中级财务会计-2-内部控制.ppt

黄长胤黄长胤201120111可整理ppt内部控制课程目标u内部控制基本理论u内部控制中的风险观念u内部控制基本思想在财务会计中的应用2可整理pptKey Words预风险内部控制3可整理ppt内部控制是什么？4可整理ppt内部控制与财务会计内部控制5可整理ppt内部控制概述6可整理ppt我国内部控制规范企业内部控制基本规范企业内部控制配套指引实施时间表：自年月日起首先在境内外同时上市的公司施行；自年月日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。7可整理ppt企业内部控制基本规范5要素8可整理ppt内部控制的基本方式9可整理ppt内部控制自我评估作用：内（企业管理）外（信息不对称）局限性：主观性/客观性/经济性内部控制评价指引内部控制评价指引10可整理ppt企业内部控制配套指引应用指引一是着力开展各种行之有效的内控宣传，在全社会营造一种注重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、履行社会责任的内控文化，为全面贯彻实施企业内部控制规范体系奠定良好的环境基础；二是着力实施全方位、全覆盖的内控规范培训，重点培训企业高级管理人员和相关监管部门的工作人员，并将内控规范培训纳入会计人员继续教育内容；三是着力做好企业内控规范体系实施前的各项准备工作，确保实施工作平稳、有序、顺利进行；四是着力推进企业内部控制规范国际交流与合作，争取在内部控制建设所依据的规范、内部控制审计所遵循的准则及注册会计师相关业务监管要求等方面，建立互认机制，切实降低中国企业境外融资成本降低中国企业境外融资成本。11可整理ppt财务会计主要科目的内部控制12可整理pptIC货币资金 P165管人分工+权限留痕13可整理pptIC应收款项 P167面向客户信用14可整理pptIC存货 P193预控所有环节（请采验收发存）15可整理pptIC投资 P221风险控制与责任承担16可整理pptIC负债 P299筹资：预算、借款收入相关17可整理pptIC所有者权益 P301筹资：IPO所有权与控制权18可整理pptIC销售业务P338售前：佐证售中：法律形式售后：配比原则19可整理pptIC成本费用P340成本目标分摊循环分析20可整理ppt主要科目内部控制思路“一预+三体”风险预测会计主体执行载体责任主体21可整理pptQ&A.22可整理pptKey Words预风险内部控制23可整理ppt