会计风险防范与管理策略研究.pdf

技术协作信息2023（6）总第 1487 期会计风险防范与管理策略研究杨二蒙新密市财政局摘要：会计风险管理是现代企业财务管理中非常重要的一环，其作用在于识别、评估和控制会计风险，从而保证企业财务报告的真实性和可靠性。内审作为企业内部的监督和咨询机构，在会计风险管理中具有不可或缺的作用。本文将系统地探讨内审在会计风险管理实施中的作用和应用策略，为企业内审部门提供实际应用的指导和参考，帮助企业更好地管理会计风险，提高财务报告的真实性和可靠性，从而提高企业的经营效益和市场竞争力。关键词：会计风险；内审；风险管理财会实务一、会计风险管理的概述会计风险管理是指在会计活动中，通过识别、评估和控制风险，保障企业财务报告真实可靠，防范会计欺诈和误报。会计风险管理的目的是提高企业的财务稳健性和透明度，维护投资者和其他利益相关方的合法权益。会计风险管理包括以下几个方面：一是识别风险。通过分析会计活动的特点和风险来源，识别潜在的会计风险。二是评估风险。对已识别的风险进行定量或定性分析，评估其可能对企业造成的影响和概率。三是控制风险。采取适当的控制措施，降低或消除已识别的风险。四是监督风险。对已实施的风险控制措施进行监督和评估，确保其有效性和可持续性。二、内审的定义和职责内审是指企业内部的独立审计部门，负责对企业内部控制、风险管理、治理等方面进行监督、评估和建议。内审的职责包括以下几个方面：第一，评估内部控制。内审需要对企业内部控制的有效性进行评估，包括审计业务流程、识别并弥补风险和发现潜在的欺诈行为等。第二，评估风险管理。内审需要评估企业的风险管理策略和措施是否合理和有效，并提出改进建议。第三，监督合规性。内审需要监督企业是否遵守法律法规和内部规章制度，及时发现违规行为。第四，提供咨询和建议。内审需要为企业提供咨询和建议，包括内部控制改进建议、风险管理建议、财务报告等方面的建议。第五，跟踪问题解决情况。内审需要对发现的问题进行跟踪和评估，确保问题得到妥善解决。内审在会计风险管理中的作用已经受到国内外学者的广泛关注和研究。国内研究主要关注内审在企业会计信息质量、内部控制等方面的作用，而国外研究则更多地关注内审在风险管理和治理方面的作用。同时，随着信息技术的不断发展，内审在数据分析、信息系统审计、网络安全等方面的作用也逐渐受到重视。未来，内审在会计风险管理中的作用将会更加突出和重要，需要进一步加强相关研究和实践。三、内审在会计风险管理中的作用（一）制定风险管理策略内审部门可以通过评估企业的风险管理情况，识别和分析潜在的会计风险和弱点，进而制定相应的风险管理策略。这些策略应该是具体、可行的，并且需要考虑到企业的实际情况和业务需求。内审部门还可以在制定风险管理策略的过程中，与其他部门和业务负责人进行有效的沟通和协作，以确保风险管理策略的有效性和可持续性。此外，内审部门还应该定期对风险管理策略进行评估和调整，以确保其适应企业内外环境的变化。通过不断地优化和完善风险管理策略，内审部门可以有效地降低会计风险的发生概率，提高企业的风险管理能力和效果，为企业的健康发展提供保障。（二）评估风险管理效果内审部门可以通过对企业风险管理措施的执行情况进行监督和检查，评估企业风险管理的效果和实际效益。这些评估应该是全面、客观、科学的，可以通窑窑技术协作信息2023（6）总第 1487 期财会实务过抽样检查、流程审计、数据分析等方法来进行。内审部门还可以通过对风险管理措施执行情况的评估，及时发现和纠正风险管理中的缺陷和不足之处，防范和避免会计风险的发生。此外，内审部门还应该对评估结果进行汇总和分析，为企业制定有效的风险管理决策提供支持和参考。可以说，内审部门在评估风险管理效果方面的作用不可忽视，可以帮助企业全面了解自身风险管理的实际情况和效果，进一步优化和完善风险管理措施，提高风险管理的效果和可持续性。（三）监督风险管理措施内审部门应该监督企业在执行风险管理措施方面的合规性和有效性，确保企业的风险管理措施得到有效执行，以避免会计风险的发生。监督风险管理措施的主要任务包括：第一，检查企业风险管理制度和流程是否符合规范要求；第二，监督各部门是否按照风险管理制度和流程执行工作；第三，检查风险管理工作的有效性和成果，及时发现和纠正存在的问题和缺陷；第四，提出改进风险管理工作的建议，为企业改善风险管理措施提供参考。通过对风险管理措施的监督，内审部门可以有效地提高企业的风险管理效果，减少会计风险的发生，为企业的可持续发展提供保障。（四）提供建议和支持内审部门应该积极为企业的风险管理工作提供专业的建议和支持，为企业改善和优化风险管理措施提供参考和帮助。具体来说，内审部门的建议和支持作用主要表现在以下几个方面：一是根据企业的风险管理需求，提供相关的内审服务，如风险评估、控制测试、风险监测等；二是针对企业的具体情况，提供定制化的风险管理建议和方案，帮助企业建立和完善风险管理措施；三是开展内部培训，提高企业内部员工的风险意识和风险管理能力，推动企业的风险管理文化建设；四是与企业的其他部门密切配合，共同开展风险管理工作，提高风险管理的协同效应。通过提供建议和支持，内审部门可以为企业提供更加全面和专业的风险管理服务，进一步提高企业的风险管理效果和水平，减少会计风险的发生。四、内审在会计风险管理中的运用策略（一）按照风险管理流程开展工作按照风险管理流程开展工作是内审在会计风险管理中的一种重要运用策略。这种策略的核心是在内审工作的各个环节中贯彻风险管理的理念和要求，从而保证企业风险管理工作的全面性、科学性和有效性。具体来说，按照风险管理流程开展工作的具体做法如下：一是在风险识别阶段，内审部门应该对企业的业务、流程、制度等方面进行全面、系统的风险识别，通过分析现有的风险情况，找出潜在的风险因素，形成全面的风险清单；二是在风险评估阶段，内审部门应该对风险进行评估和分类，确定风险的严重程度和优先级，并建立相应的评估指标和评估方法；三是在风险应对阶段，内审部门应该根据评估结果，制定相应的风险应对策略和措施，对高风险领域和重点业务进行重点监控和控制；四是在风险监测阶段，内审部门应该通过制定风险监测指标和方法，对风险应对措施的执行效果进行监测和评估，及时发现和纠正存在的问题和缺陷；五是在风险反馈阶段，内审部门应该及时向企业管理层和风险管理委员会反馈风险管理情况，提出改进建议和意见，为企业改善风险管理工作提供支持和帮助。（二）重点关注高风险领域在会计风险管理中，存在一些高风险领域，内审应该重点关注这些领域。这些领域的风险可能会对企业造成较大的损失，因此内审需要对这些领域进行详细的审计和评估。高风险领域的具体范围因企业而异，但一般包括以下几个方面：第一，资金运作和财务管理。资金是企业的命脉，资金流动的安全性直接影响企业的发展。内审需要关注资金流动的过程和相关的财务管理流程，确保这些流程的安全性和有效性。第二，重要业务流程。企业的核心业务流程可能会受到各种因素的影响，如市场风险、法律风险、人为因素等。内审应该关注这些流程的重要性和风险因素，并采取措施确保流程的正常运转。第三，合规和法律事务。企业需要遵守各种法规和政策，否则可能会面临重大的法律和财务风险。内审需要关注企业是否遵守相关法规和政策，以及是否存在潜在的合规和法律风险。第四，信息技术安全。现代企业的信息系统是其业务的重要组成部分，同时也是企业的弱点之一。内审需要关注企业信息系统的安全性和完整性，确保信息不被篡改、泄露或丢失。在关注这些高风险领域的同时，内审需要采取相应的措施，如加大审计力度、优化窑窑技术协作信息2023（6）总第 1487 期业务流程、加强内部控制等，以减少企业面临的风险。（三）引入技术手段提高工作效率在会计风险管理中，内审需要处理大量的数据和信息，因此引入技术手段可以提高内审工作的效率和准确性。以下是一些内审可以采用的技术手段：一是数据分析软件。内审可以使用数据分析软件对大量的数据进行处理和分析，以识别潜在的风险和异常情况。二是内部控制软件。内部控制软件可以帮助内审管理企业的内部控制流程，检查流程是否符合规范，减少风险。三是人工智能技术。内审可以使用人工智能技术进行自动化审计，通过机器学习算法分析数据，自动识别异常情况。四是云计算技术。内审可以使用云计算技术，将数据存储在云端，并使用云计算平台对数据进行处理和分析，从而减少内部 IT 资源的压力。五是区块链技术。区块链技术可以提高数据的安全性和完整性，减少数据被篡改和泄露的风险。使用技术手段可以帮助内审更加高效地完成工作，减少人为错误，提高内审的准确性和效率。但是，在使用技术手段时，内审需要注意技术的可行性和可靠性，以避免因技术错误导致的风险和损失。（四）加强内外部沟通和协作在会计风险管理中，内审需要加强内外部沟通和协作，以提高风险管理的效果。以下是一些内审可以采用的沟通和协作策略：一要加强与风险管理委员会的沟通。内审可以与风险管理委员会密切合作，共同制定风险管理策略和评估风险管理效果，以确保风险管理的有效实施。二要与其他部门的沟通。内审需要与其他部门密切合作，了解业务流程，识别潜在的风险，提出有效的控制措施，并跟踪控制措施的实施情况。三要建立内部沟通机制。内审需要建立内部沟通机制，确保内部各部门之间的信息共享和合作。四要加强与外部审计师的沟通。内审需要与外部审计师密切合作，共同制定审计计划和方法，识别潜在的风险，提出有效的控制措施，并跟踪控制措施的实施情况。五要建立合作伙伴关系。内审可以与专业服务机构建立合作伙伴关系，共享信息和资源，提高风险管理的效果。六要通过加强内外部沟通和协作，内审可以更加准确地识别潜在的风险，并提出有效的控制措施。同时，加强沟通和协作还可以促进内部各部门之间的协作和合作，提高整个组织的绩效和效率。（五）建立完善的内部控制体系第一，制定内部控制政策和程序。通过制定内部控制政策和程序，能够确保内部控制措施的实施标准化和规范化。制定的政策和程序应根据业务特点、风险程度和风险类型进行分类和制定。第二，设计和实施内部控制活动。内部控制活动是内部控制的核心，包括控制措施的设计和实施、控制措施的监督和评估等。内审需要制定并执行内部控制活动，确保内部控制措施的有效性。第三，建立内部控制风险评估机制。内审需要建立内部控制风险评估机制，对内部控制进行风险评估和识别，发现潜在的控制漏洞和风险点，及时采取控制措施。第四，加强内部控制监督和评估。内审需要加强对内部控制的监督和评估，及时发现和纠正控制措施的缺陷和问题，确保内部控制措施的有效性和实施效果。第五，建立内部控制知识管理体系。内审需要建立内部控制知识管理体系，将内部控制知识进行收集、整理、分析、总结、发布等，确保内部控制知识的可持续性和可复制性。综上所述，会计风险管理对企业的发展至关重要，而内审在其中扮演着不可替代的角色。通过制定风险管理策略、评估风险管理效果、监督风险管理措施、提供建议和支持等工作，内审可以有效地保障企业的会计风险管理工作顺利开展。企业需要重视内审在会计风险管理中的作用，加强内审队伍建设，提高内审人员的专业素养和技能水平，使其能够更好地履行职责，为企业的会计风险管理工作提供更加有效的支持和保障。参考文献：1陈理娃.建筑企业会计风险管理中内部审计的作用分析J.中国集体经济,2023,14(04):66-69.2胡亿.探寻内部审计在会计风险管理中的应用之道J.中国商界,2023,26(01):52-53.3杨俊俊.税务经济环境视角的会计风险防范对策分析J.财经界,2022,12(27):156-158.4王亚丹.国企改革形势下的企业财务会计风险与规避探讨J.商场现代化,2022,11(06):112-114.5刘朝霞.内部审计在企业会计风险管理中的应用J.财会学习,2022,27(09):118-120.财会实务窑窑