第三章-税收法律制度(S).doc

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第三章 税收法律制度
一、单项选择题
1．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于( )。
A．税收行政法规 B．税收授权立法
C．税收部门规章 D．税收法律
2．下列项目中，属于税收行政法规的是( )。
A．《中华人民共和国增值税暂行条例》
B．《中华人民共和国个人所得税法》
C．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D．《中华人民共和国营业税暂行条例>
3．税收地方性法规的效力高于( )。
A．税收行政法规 B．税收授权立法
C．税收地方政府规章 D．税收部门规章
4．税收地方政府规章与税收部门规章之间具有同等效力，在各自的权利范围内施行。如果部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，( )。
A．应当适用税收部门规章
B．由全国人民代表大会常务委员会裁决
C．应当适用税收地方政府规章
D．由国务院裁决
5．引起税收法律关系变更的法律事实是( )。
A．纳税义务人履行了纳税义务 B．税种的废除
C．纳税义务人发生应税行为 D．税法的修订
6．区分不同税种的主要标志是( )。
A．纳税人 B．征税对象
C．税目 D．税率
7．下列各项中，直接关系着国家的财政收入的多少和纳税人税收负担的水平，是税收制度中心环节的是( )。
A．减免税 B．纳税期限
C．税率 D．纳税人
8．比例税率是指对同一( )不论数额大小，均按同一个比例征税的税率。
A．纳税主体 B．征税内容
C．征税对象 D．税目
9．我国目前采用超额累进税率的是( )。
A．增值税 B．土地增值税
C．企业所得税 D．个人所得税
10．我国目前采用超率累进税率的是( )。
A．土地增值税 B．个人所得税
C．企业所得税 D．消费税

11．我国个人所得税法规定，对工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额，减除费用2 000元属于免征额，这一减免规定属于( )。
A．税基式减免 B．税率式减免
C．税目式减免 D．税额式减免
12．个人所得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额扣除2 000元后为应纳税所得额。该2 000元属于( )。
A．起征点 B．免征额
C．税率式减免 D．税额式减免
13．下列各项中，属于税基式减免方式的是( )。
A．减半征收 B．核定减免率
C．项目扣除 D．低税率
14．税基式减免是指通过下列方式实现的减税、免税。该方式是( )。
A．直接降低税率 B．直接缩小计税依据
C．直接减少应纳税额 D．直接减少税目
15．下列项目中，不属于流转税的是( )。
A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．印花税
16．按照征税对象划分税种体系，车辆购置税属于( )。
A．资源税类 B．所得税类
C．财产税类 D．特定行为税类
17．按照我国现行税种体系划分，下列税种属于财产税类的是( )。
A．增值税 B．契税 C．资源税 D．印花税
18．下列项目中，属于中央税的是（ ）。
A．增值税 B．消费税 C．房产税 D．印花税
19．将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是( )。
A．按照征收管理的分工体系进行的分类
B．按照征税对象不同进行的分类
C．按照税收征收权限和收入支配权限进行的分类
D．按照计税标准不同进行的分类
20．按征税对象的性质不同，税收可分为( )。
A．中央税、地方税和中央地方共享税
B．直接税和间接税
C．流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类
D．从价税和从量税
21．增值税是对中国境内生产销售货物、提供加工、修理修配劳务及进口货物的( )为征税对象征收的一种税。
A．营业额 B．增值额
C．销售额 D．增值率
22．从2009年1月1日起，我国全面实行( )。
A．消费型增值税 B．收入型增值税
C．生产型增值税 D．周转型增值税
23．根据《增值税暂行条例》规定，下列项目中，属于增值税征收范围的是( )。
A．提供汽车运输劳务
B．销售房屋
C．提供汽车修理劳务
D．转让商标专用权
24．单位或者个体经营者将购进的货物( )，属于视同销售货物。
A．用于非应税项目
B．无偿赠送其他单位或者个人
C．用于个人消费
D．用于集体福利
25．从事货物生产或提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在( )以上。
A．50% B．40% C．30% D．20%
26．从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的为增值税小规模纳税人。
A．100 B．150 C．80 D．200
27．某商店为增值税小规模纳税人，2009年2月份取得含税销售额53 560元，均开具普通发票。该商店2月份应纳增值税为( )元。
A．2 080 B．1 560 C．3 120 D．8 840
28．年应税销售额超过小规模纳税人标准的( )，按小规模纳税人纳税。
A．非企业性单位
B．非法人单位
C．不经常发生应税行为的企业
D．个人
29．下列货物销售中，应按13%税率计征增值税的是( )。
A．食品 B．粮食 C．电力 D．农机零部件
30．甲向乙以折扣方式销售200台冰箱，每台含增值税价格为1755元，按协议折扣5%，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，已知冰箱增值税税率为17%，甲销售该批冰箱计算增值税的销售额应为( )元。
A．300 000 B．285 000 C．339 720 D．35 100
31．某商店为增值税一般纳税人，某月采用以旧换新方式销售冰箱80台，每台实收1438元，开具普通发票（已扣减旧冰箱每台作价200元），该商店销售该批货物计算增值税的销售额应为( )元。
A．115 040 B．98 324.8 C．99 040 D．112 000
32．某厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售一批货物，开具普通发票20张，共收取货款40万元，扣除预计还本支出后按35万作销售处理，则增值税计税销售额为( )万元。
A．40 B．35 C．34.19 D．29.91
33．纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应按( )计算销项税额。
A．包装物的适用税率
B．所包装货物的适用税率
C．包装物和所包装物的平均税率
D．3%
34．下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是( )项目。
A．购进免税农产品的进项税额
B．购进货物所支付运费的进项税额
C．购进废旧物资的进项税额
D．用于装饰建筑物所购进货物的进项税额
35．纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，并在认证通过当月核算当期进项税额申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
A．60 B．90 C．180 D．120
36．小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是( )。
A．可按3%抵扣进项税额
B．不得抵扣任何进项税额
C．可按10%抵扣进项税额
D．可按13%抵扣进项税额
37．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为( )的当天。
A．取得索取销售额凭据
B．合同约定的收款日期
C．货物发出
D．发出货物并办妥托收手续
38．委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货物的当天。未收到代销清单及货物的，为发出代销货物满( )天的当天。
A． 90 B．150 C．180 D．210
39．根据增值税暂行条例规定，增值税纳税期限分别为( )。
A．5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
C．1日、3日、5日、10日、15日或者1个月
D．15日、1个月或者1个季度

40．根据增值税暂行条例规定，以1个月或者1个季度为一期的纳税人，自期满之日起( )日内申报纳税。
A．7 B．15 C．10 D．30
41．总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经( )批准，其分支机构应纳税款可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
A．分支机构所在地的税务机关
B．省级以上的税务机关或其授权的税务机关
C．总机构所在地的税务机关
D．国家税务总局或其授权的税务机关
42．根据《刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，数量较大或者有其他严重情节的，处( )。
A．3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金
B．3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
C．10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产
D．无期徒刑或者死刑，并处没收财产
43．下列项目中，属于消费税纳税人的是( )。
A．化妆品专卖店 B．摩托车商店
C．卷烟厂 D．汽油加油站
44．根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，适用比例税率征收消费税的是( )。
A．白酒 B．黄酒 C．啤酒 D．葡萄酒
45．实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是( )的销售额。
A．含消费税而不含增值税
B．含增值税而不含消费税
C．含消费税和增值税
D．不含消费税和增值税
46．某日用化学品厂生产销售800箱化妆品，每箱含增值税的价格2 340元，当月生产领用已税化妆品金额60万元（不含增值税），已知消费税税率为30%，其应纳消费税额为( )万元。
A．56.16 B．48 C．30 D．38.16
47．某卷烟厂为增值税一般纳税人，某年7月发生如下经济业务：(1)销售卷烟1 000箱，取得不含税增值税销售额750万元。卷烟已发出。(2)外购已税烟丝买价100万元，（不含增值税），当月期初库存为50万元，期末库存为40万元。已知烟丝消费税税率为30%，该批卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为每箱150元，该厂当月应纳消费税额为( )万元。
A．420 B．402
C．435 D．405
48．下列项目中，应征收营业税的是( )。
A．汽车修理业 B．服装加工业
C．交通运输业 D．商品零售业
49．下列项目中，营业税税率为3%的是( )。
A．建筑业 B．娱乐业
C．服务业 D．金融保险业
50．下列项目中，营业税税率为5%～20%的是( )。
A．建筑业 B．娱乐业
C．销售不动产 D．金融保险业
51．某运输公司2月份取得运营收入500万元，另取得联运收入300万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税额为( )万元。
A．15 B．24 C．21 D．27
52．某旅游公司组织80人去境内某地旅游，每人收取费用2 600元，旅游中支付每人住宿费640元，餐费500元，交通费980元，景点门票等费用250元。已知旅游业营业税税率为5%。该公司组织旅游收入的营业税应纳税额为( )元。
A．10 400 B．920 C．1 840 D．552
53．某建筑公司承包一项建筑工程，工程全部承包额为8 000万元，该公司将其中基础工程转包给某基础工程公司，支付其工程价款2 000万元。已知建筑业营业税率为3%，该建筑公司应纳营业税额( )万元。
A．300 B．240 C．180 D．60
54．某建筑公司自建写字楼一栋，该写字楼工程成本3 000万元，税务机关核定工程成本利润率为15%，该楼建成后对外销售，取得销售收入3 500万元。已知建筑业营业税率为3%，销售不动产营业税率为5%，该建筑公司应纳营业税额( )万元。
A．175 B．106.7 C．195 D．281.7
55．纳税人提供下列应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税的是( )。
A．交通运输 B．建筑
C．金融保险 D．邮电通信
56．纳税人销售、出租不动产应当向( )的主管税务机关申报纳税。
A．不动产所在地 B．其机构所在地
C．其居住地 D．其机构所在地或者居住地
57．营业税的纳税期限，分别为( )。
A．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B．5日、10日、15日或者1个月
C．5日、10日、15日、1个月或者1个季度
D．15日、1个月或者1个季度
58．根据《企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A．国有企业 B．外商独资企业
C．合伙企业 D．集体企业
59．某符合条件的小型微利企业上一年度发生亏损6万元，当年收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额为15万元，按《企业所得税法》规定，其应纳所得税额为( )万元。
A．1.35 B．2.43 C．2.25 D．1.8
60．根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，企业下列收入为不征税收入，不计入应纳税所得额的是( )。
A．居民企业之间的股息收益
B．财政拨款收入
C．居民企业之间的红利收益
D．国债利息收入
61．根据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A．10% B．15% C．20% D．25%
62．根据《企业所得税法》规定，纳税人按规定缴纳的下列各项税收中，在计算应纳税所得额时，不准扣除的是( )。
A．城市维护建设税 B．增值税
C．营业税 D．土地增值税
63．根据《企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出，分别按照不超过工资薪酬总额( )的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．14%、2.5%、2% B．2.5%、2%、14%
C．14%、2%、1.5% D．14%、2%、2.5%
64．根据《企业所得税法》规定，某企业某年度全年销售收入为1 800万元，该企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出20万元，按规定该企业业务招待费在计算应纳税所得额时准予扣除的为( )万元。
A．12 B．11.4 C．9 D．8.4
65．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪酬总额( )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A．1.5% B．2% C．2.5% D．3%
66．某企业在某年度销售收入为7 000万元，根据《企业所得税法》规定，企业发生的符合条件的广告费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过( )万元部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A．140 B．560 C．700 D．1 050
67．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度( )12%的部分，准予扣除。
A．利润总额 B．收入总额
C．应纳税所得额 D．应纳税额
68．根据《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。
A．5 B．6 C．8 D．10
69．根据《企业所得税法》规定，下列项目中，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是( )。
A．与生产经营有关的业务招待费
B．转让固定资产发生的费用
C．在生产经营期间发生的汇兑损失
D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
70．除税收法律、行政法规另有规定和登记注册地在境外的外，居民企业以( )为纳税地点。
A．实际管理机构所在地
B．企业登记注册地
C．机构所在地
D．生产经营所在地
71．根据《企业所得税法》规定，企业所得税采取按年计算，分月或分季预缴，企业应当自年度终了之日起( )个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A．2 B．3 C．4 D．5
72．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A．15 B．30 C．60 D．90
73．根据《个人所得税法》规定，对个人转让土地使用权取得的所得，应按( )征收个人所得税。
A．财产租赁所得
B．财产转让所得
C．特许权使用费所得
D．偶然所得
74．下列个人所得中，适用比例税率的是( )。
A．工资薪金所得
B．个体工商户的生产、经营所得
C．对企事业单位的承包承租经营所得
D．劳务报酬所得
75．下列个人所得中，适用超额累进税率的是( )。
A．工资薪金所得
B．稿酬所得
C．特许权使用费所得
D．劳务报酬所得
76．根据《个人所得税法》规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的是( )。
A．股息所得
B．稿酬所得
C．保险赔款所得
D．中奖所得
77．李某2008年11月取得稿费收入3 600元，已知稿酬所得适用税率为20%，其应缴纳的个人所得税为( )元。
A．720 B．392 C．560 D．403.2
78．王某2008年10月取得劳务报酬6 000元，已知劳务报酬所得适用税率为20%，其应缴纳个人所得税为( )元。
A． 960 B． 1200 C． 1040 D． 672
79．某作家的一部书稿在某出版社出版，第一个月获得稿酬3 000元，第二个月再版时获得稿酬5 000元，已知稿酬所得适用税率为20%，该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税为( )元。
A． 868 B．896 C．1 240 D．1 280
80．财政部、国家税务总局决定，自2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，暂减按( )计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
A．20% B．30% C．50% D．60%
81．根据《个人所得税法》规定，下列纳税人应当在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报的是( )。
A．年所得6万元以上的纳税人
B．年所得8万元以上的纳税人
C．年所得10万元以上的纳税人
D．年所得12万元以上的纳税人
82．根据规定，从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件和提供的有关材料，向所在地税务机关申报办理税务登记。
A． 15 B．30 C．45 D．60
83．从事生产、经营的纳税人外出经营，连续12个月内在同一地累计超过()天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A． 90 B．120 C．150 D．180
84．从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。
A．到工商管理机关办理工商注册登记
B．到公安户籍管理部门办理户口登记
C．到银行开立基本存款账户和其他存款账户
D．到税务机关进行纳税咨询
85．纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A．10 B．15 C．30 D．60
86．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起( )日内按照国家有关规定设置账簿。
A．10 B．15 C．30 D．60
87．从事生产经营的纳税人应当自( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。
A．领取营业执照 B．设置会计账簿
C．申报办理税务登记 D．领取税务登记证件
88．发票的种类由( )确定。
A．省级以上财政机关 B．省级以上税务机关
C．国家税务总局 D．国家财政部
89．根据规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )年。
A．15 B．10 C．5 D．3
90．纳税人按照规定采取邮寄申报纳税的，邮寄申报以( )日期为实际申报日期。
A．税务机关收到申报表 B．寄出时的邮戳
C．申报人的填表 D．寄入地的邮戳
91．下列税款征收方式中，适用于账簿、凭证和会计核算比较健全的单位的是( )，
A．查验征收 B．查账征收
C．查定征收 D．代扣代缴
92．对依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人，适用( )的税款征收方式。
A．核定征收 B．查账征收
C．查验征收 D．查定征收
93．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳，但是最长不得超过( )个月。
A．1 B．2 C．3 D．6
94．纳税人超过应纳税款缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A．6个月 B．1年 C．2年 D．3年
95．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人( )时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
A．对税务机关的处罚决定不服
B．对税务机关的强制执行措施不服
C．对税务机关的税收保全措施不服
D．同税务机关在纳税上发生争议
96．欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。这里欠缴税款数额较大的是指( )万元以上。
A．3 B．5 C．10 D．15
97．某纳税人没有按照规定的纳税期限缴纳的税款为2万元，滞纳税款的天数为15天，对此税务机关除责令其限期缴纳税款外，还应当加收滞纳金( )元。
A．300 B．150 C．900 D．1 500
98．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在( )年内可以追征税款、滞纳金。
A．1 B．2 C．3 D．5
99．下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
A．追征税款
B．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
C．加收滞纳金
D．冻结存款
100．税务机关采取税收保全措施后，纳税人在税务机关规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须在收到税款或银行转回的完税凭证之日起( )日内解除税收保全措施。
A．1 B．3 C．7 D．10
101．《税收征收管理法》规定，对单价( )元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A．5 000 B．10 000 C．20 000 D．30 000
102．纳税人( )的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
A．不设置账簿 B．不办理税务登记
C．不办理纳税申报 D．不缴纳税款
103．扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处( )的罚款。
A．2 000元以上10 000元以下
B．2 000元以上20 000元以下
C．2 000元以上5 000元以下
D．2 000元以上30 000元以下
104．对纳税人偷税的，尚未构成犯罪，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。
A． 50%以上5倍以下 B．1倍以上5倍以下
C．1倍以上3倍以下 D．30%以上3倍以下
105．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )万元以下的罚款。
A．1 B．2 C．3 D．5
106．《刑法》规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处( )，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。
A．3年以下有期徒刑或拘役
B．5年以下有期徒刑或拘役
C．5年以上10年以下有期徒刑
D．10年以上有期徒刑或无期徒刑
107．从事生产、经营的纳税人违反《税收征管法》规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以( )。
A．罚款
B．责令限期改正
C．收缴其发票或者停止向其发售发票
D．警告
二、多项选择题
1．税收作为实现国家职能的一种重要工具，客观上具有的职能包括( )。
A．财政职能 B．管理职能
C．经济职能 D．社会职能
2．下列项目中，属于税收的形式特征的有( )。
A．强制性 B．公共性 C．固定性 D．无偿性
3．下列项目中，属于税收授权立法的有( )。
A．《企业所得税实施条例》
B．《增值税暂行条例》
C．《营业税暂行条例》
D．《税收征收管理法》
4．税收行政法规的效力低于( )。
A．地方性法规 B．宪法 C．法律 D．税收部门规章
5．税收部门规章与税收地方性法规之间是具有同等效力的，在各自的权利范围内施行。如果税收部门规章与税收地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，下列表述正确的是( )。
A．国务院认为应当适用部门规章的，应当决定在全国适用部门规章的规定
B．国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定
C．国务院认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决
D．国务院认为应当适用地方性法规的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决
6．征税主体是国家，在具体的税收法律关系中，分别由( )代表。
A．国家各级税务机关 B．海关
C．工商行政管理机关 D．财政机关
7．引起税收法律关系终止的法律事实有( )。
A．纳税义务人履行了纳税义务 B．税法的修订
C．税种的废除 D．纳税方式的变动
8．我国现行税法规定的税率有( )。
A．比例税率 B．定额税率
C．超率累进税率 D．超额累进税率
9．计税依据是计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。计税依据可分为( )。
A．从价计征 B．选择计征
C．从量计征 D．复合计征
10．下列项目中，属于税基式减免的方式的有( )。
A．起征点 B．低税率
C．减半征收
11.下列项目中，属于税额式减免的方式的有( )。
A．项目扣除 B．全部免征
C．减半征收 D．核定减征率
12．下列项目中，属于流转税类的有( )。
A．印花税 B．增值税
C．消费税 D．营业税
13．下列项目中，属于财产税类的有( )。
A．车辆购置税 B．城镇土地使用税
C．房产税 D．契税
14．下列项目中，属于特定行为税类的有( )。
A．车辆购置税 B．城镇土地使用税
C．耕地占用税 D．印花税
15．下列项目中，属于增值税征收范围的有( )。
A．销售家电 B．销售房屋
C．提供汽车修理劳务
D．转让商标专用权
16．按照现行《增值税暂行条例》规定，下列项目中，征收增值税的有( )。
A．修理手表 B．加工服装
C．汽车运输 D．装修房屋
17．单位或个体经营者将自产或委托加工的货物( )视同销售货物，征收增值税。
A．分配给股东
B．用于集体福利
C．无偿赠送他人
D．用于个人消费
18．单位或个体经营者将购进的货物( )视同销售货物，征收增值税。
A．用于非应税项目
B．无偿赠送他人
C．分配给股东
D．用于集利福利
19．单位和个体经营者的下列( )行为，视同销售货物，属于增值税的征收范围。
A．将货物交付他人代销
B．销售代销货物
C．将购买的货物用于集体福利
D．将自产或委托加工的货物用于非应税项目
20．下列企业的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税的有( )。
A．从事家电生产的企业
B．从事建材零售的企业
C．从事旅游业的企业
D．从事邮电通信业的企业
21．根据增值税法律制度的规定，对销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有( )。
A．应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税
B．视为提供应税劳务，缴纳营业税
C．未分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额的，由主管税务机关核定其货物的销售额
D．视为销售货物，缴纳增值税
22．下列属于增值税小规模纳税人的有( )。
A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的
B．从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以下的
C．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的
D．从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以上的
23．下列纳税人，可选择按小规模纳税人纳税的有( )。
A．个人 B．企业
C．非企业性单位
D．不经常发生增值税应税行为的企业
24．纳税人销售下列货物中的( )，可按13%的低税率计征增值税。
A．自来水 B．图书 C．煤气 D．电力
25．下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A．用于非应税项目的购进货物或者应税劳务
B．用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务
C．用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
D．购进固定资产
26．根据《增值税暂行条例》规定，对特殊方式下销售额的确定，表述正确的有( )。
A．折扣销售，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额为销售额
B．以旧换新，按新货物的销售价格扣减旧货物的收购价格为销售额
C．还本销售，货物的销售价格就是销售额，不得减除还本支出
D．以物易物，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额
27．根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人采用下列( )方式销售货物，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同约定的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
A．预收货款
B．赊销
C．分期收款
D．委托银行收款
28．根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人采用下列( )销售货物，增值税纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
A．预收货款 B．托收承付
C．分期收款 D．委托银行收款
29．下列项目中，不得开具增值税专用发票的情形有( )。
A．商业企业一般纳税人零售烟、酒
B．销售免税货物
C．还本销售
D．以物易物
30．根据《消费税暂行条例》的规定，下列货物中，应征收消费税的有( )。
A．啤酒 B．木制一次性筷子
C．保健品 D．汽车轮胎
31．根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，采用从量定额办法征收消费税的有( )。
A．白酒 B．黄酒 C．啤酒 D．成品油
32．根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合复合计税方法征收消费税的有( )。
A．粮食 B．黄酒 C．卷烟 D．薯类白酒
33．下列关于纳税人生产销售应税消费品，其纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有( )。
A．采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C．采取赊销结算方式的，为发出应税消费品的当天
D．采取委托银行收款方式的，为收到款项的当天
34．下列项目中，属于营业税征收范围的有( )。
A．提供运输劳务 B．提供加工劳务
C．转让商标权 D．销售房屋
35．下列项目中，营业税税率为3%的有( )。
A．金融保险业 B．交通运输业
C．服务业 D．邮电通信业
36．下列项目中，营业税税率为5%的有( )。
A．金融保险业 B．娱乐业
C．转让无形财产 D．销售不动产
37．下列项目中，符合营业税纳税地点规定的有( )。
A．纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B．纳税人提供应税劳务，应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C．纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D．纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
38．下列营业税纳税人的各项行为中，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的有( )。
A．从事运输业劳务 B．从事建筑业劳务
C．转让专利权 D．转让土地使用权
39．根据《企业所得税法》规定，下列项目中，属于企业所得税纳税人的有( )。
A．个人独资企业 B．外商独资企业
C．国有企业 D．合伙企业
40．根据《企业所得税法》规定，下列项目中，属于居民企业的有( )。
A．依法在中国境内成立的企业
B．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
C．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D．依照外国（地区