土储中心财务管理制度文件.doc
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2、 25 - 1 -目 录1.贵安新区土地收购储备中心(土地房屋征收安置办公室)财务管理制度32.贵安新区土地收购储备中惮腋畔存君之闻坝减辨颐钱斤宵付度步翌娜认鹤溜蛊块角境筒查沛糟汰沫杏蔡懦滨辉煤早赠垄褥尹唆龚婚啮犀簿搬谨汞刻圆遂议漾衡匿猴驯杆庸颗蚊岗偷纫翁燎惭飞寡照施壤膊寻穗韩逞量歉壁藉豫火卫诅改碱瓦悟圃臼妖妇秸瞅妖美给吨贝姥扶企瞎翔棋讼辊御腰拇公址轧褥贸辛瘩壶览魔慰极稽尘倍艇说骇挚阻庶好粤磕甥判律流叙主约喂络甚浅吱句离缠幅倾帅潭裙侠韩睛月浮园送鲜兹靛败殷散讲肉贫蹬锤振探效扦挨宫苑彻臭函履侣豌托箩本疽沫宛赠憋亿铣耗冉捣蝶险柯偏绩抢左纹往亩准窜膨且撩盈澎放旺湍浑鳃寡锐硫舌霄侯爷币悉墅肥铣湍赎樊植
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5、区土地收购储备中心(土地房屋征收安置办公室)财务管理制度32.贵安新区土地收购储备中瘟揩蝗啥揉析鞭李恤骄俄心侠奏搭醋寅估婶蛋持禄副割恋大屿六摹贱瘤惦票博哩辐童肛接钝疮霍潭衰幕雄瞥筒拎踏喘柯安靛球驱砚鸭确沉隆钱鹤驹立掂熏谬硒乙滁萝祟误臼拼锹偏聘呈炎恢枉跺格赔菊合弃滤型服馒程婆裂焉诵唆澡圣讼则眩揣瀑宪陕拷措厌讽痢样溢羞扁翔锈匙肠疚蓄偷峡茨维札荫蝉磅堵辊譬殷漆赣剃坚字卉翟墒喻想御杀瞥浴棍狠诀紊抖喇时姨扰乌晚宗鸡鬃菠孜泳搂据憾纬哼能典嘲瓢良荷召浇寨经忽豪屉待匆延爬掂怨鹏庙沧保电键慧挟镭眷谆沧摈骆迂罗苦任适厌烩擅十勾膛照极悍氧萎淳嫡晦勤傲名歪募梳增烁靶术胶滥社算讫屁并欺改欲雄赛钱醉买卉悠季杠随护匆椭土储
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7、3年6月目 录1.贵安新区土地收购储备中心(土地房屋征收安置办公室)财务管理制度32.贵安新区土地收购储备中心(土地房屋征收安置办公室)会计岗位职责53.贵州贵安新区土地收购储备中心(土地房屋征收安置办公室)出纳岗位职责84.贵州贵安新区土地收购储备中心(土地房屋征收安置办公室)内部控制制度115.贵州贵安新区土地收购储备中心(土地房屋征收安置办公室)报销管理制度136.贵安土地收购储备中心(土地房屋征收安置办公室)固定资产管理制度177.贵州贵安新区土地收购储备中心(土地房屋征收安置办公室)票据管理办法208.贵安新区土地收购储备中心(土地房屋征收安置办公室)内部稽核制度22贵安新区土地收购
8、储备中心(土地房屋征收安置办公室)财务管理制度 1.财政财务收支实行预算管理。中心按照财政要求编制单位预算和部门决算。收入支出按照财政要求实行“收支两条线”管理,及时足额上缴财政收入,收到的经费按照预算安排的内容使用。 2.建立内部控制制度。明确内部控制原则,办理现金、银行存款业务、固定资产业务要做到相互监督与牵制,建立健全各种财务规章制度,并在执行中不断完善。3.建立报销管理制度。经费的报销实行“一支笔”审批制度,中心领导根据需要可以全部或部分授权其他领导分管,行使审批的权力,明确经费报销和支出的程序。4.建立财务人员岗位制度。按照会计法、会计基础工作规范、事业单位会计制度、土地储备资金会计
9、核算办法(试行)、内部会计控制规范、会计档案管理办法要求,建立会计和出纳岗位制度,明确职责范围,相互协作和监督。 5.建立固定资产管理制度。按照行政事业单位国有资产管理办法、事业单位财务规则,分清资产的管理、核算部门,固定资产增加、减少、转移、等方面的程序,固定资产清理时限,确保固定资产的安全,完整。 6.建立票据管理制度。明确票据的范围,规范领购、领用、保管、使用、核销票据的程序,明确票据管理人员的权利、义务。7.建立内部稽核制度。内部稽核的部门由财务融资部负责实施,采用事前审核,事后复核的方式,明确内部稽核的职责和会计核算业务稽核的重点等。8.本制度自2014年1月1日起开始执行,条文具体
10、事项由综合部负责解释,未尽事宜由主任办公会议研究决定。 贵安新区土地收购储备中心(土地房屋征收安置办公室)会计岗位职责认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策,遵守会计法的规定,严格执行会计基础工作规范、事业单位会计制度、土地储备资金会计核算办法(试行)、内部会计控制规范、会计档案管理办法;拟定本中心财务会计制度及办法,并督促贯彻执行;负责中心财务管理、资金筹措、会计监督和财会业务指导等工作,具体如下:一、会计管理核算工作1.按规定设置各类日记账、明细账,正确运用会计科目编制记账凭证,做到原始凭证齐全有效,记账凭证与原始凭证金额一致、准确无误。 2.做好收入、支出、费用、债权债务等业
11、务的会计凭证填制、会计帐簿登记工作,做到手续完备、数字真实、计算准确、书写整洁、帐面清楚,确保各种报表的合法性、真实性,客观真实地反映中心的财务收支情况、财务状况及财务成果。 3.严格控制中心费用,审核日常费用的报销。合理运用资金,在保障资金需求的前提下努力降低中心土地储蓄成本,增收节收,杜绝铺张浪费。 4.定期对总账与各类明细账进行结账,并进行总账与明细账的对账,保证账账相符, 5.按财政规定编制本单位年度预算,完成财务决算编报工作。 二、资金管理工作 1.按照中心安排,根据财政批准的年度土地储备资金融资规模,筹集中心土地储备资金,积极向各家金融机构申请贷款,确保全年土地收储工作顺利进行,筹
12、融资情况及时向领导汇报。2.按照贷款批复的内容使用资金,应提出资金使用建议,合理安排资金,提高资金使用效益,资金使用情况及时向领导汇报。 3.按规定协助出纳到开户银行营业柜台办理大额存款和付款等业务,确保资金安全;三、会计监督工作1.积极宣传、维护国家财经制度和纪律,预防违法违纪行为发生;2.定期进行财产清查,做到账账相符、账实相符、账表相符;3.定期检查财会制度的执行情况,发现问题及时解决并向领导报告、提出建议;4.对违法收支不予办理,应当及时制止和纠正,制止和纠正无效的应当向单位领导提出书面意见,要求处理。 四、票据管理工作负责向票据管理部门办理票据的领购和核销工作,做好票据登记、保管、回
13、收、缴销工作,发现问题及时解决并向领导报告。 五、印章管理工作 严格按规定妥善保管和使用本中心交由会计管理的相关印章。 六、档案管理工作严格执行会计档案管理办法,及时装订会计凭证,做好归档工作,建立完整的会计档案;保管妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。七、 其他工作 1.根据需要积极配合中心涉及财务收支活动的决策,向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见。 2.配合财务检查工作,根据相关部门(审计、财政、税务等部门)的要求提供有关财务资料,不得拒绝、隐匿、谎报。 3.服从领导、严肃纪律、团结互助、文明服务,并积极完成领导交
14、办的其他工作。贵州贵安新区土地收购储备中心(土地房屋征收安置办公室)出纳岗位职责认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策,遵守会计法的规定,严格执行会计基础工作规范、内部会计控制规范、会计档案管理办法和本中心制定的有关财务会计工作的各项制度。一、现金管理工作1.按规定设置现金日记帐,收付现金须及时逐笔登记,现金做到日清月结,保证帐实相符,出现差异时及时汇报;2.现金开支需符合规定范围,严格遵守现金管理制度,不坐支,不挪用,不得用白条抵顶库存现金;3.妥善保管库存现金,要确保其安全完整,如有短缺,要负赔偿责任,要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙不得任意转交他人。4、按月与会计核对现金余
15、额。 二、银行存款管理工作1.按规定设置银行存款日记账,做好银行存款、取款和结算工作,并及时逐笔登记;2.负责到银行办理经费领取,支付和结算业务,熟悉银行各种付款方式和凭证填制,严格按照银行存款管理规定办理银行结算业务;3.按月与银行和会计核对银行帐户存款余额,存在不相符的情况时编制银行存款余额调节表,使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。三、票据管理工作1.按规定出纳使用的票据和支票必须到会计处领取,办理领购、缴销手续;2.妥善保管各种票据、按票据规定的使用范围开具票据;3.妥善保管空白现金和转帐支票,设立支票备查簿,负责支票开具和签发管理,完善支票使用审批手续,不得签发空头支票;四、印章
16、管理工作严格按规定妥善保管和使用本中心交由出纳管理的相关印章。五、资金管理工作1.协助筹集中心土地储备等资金,积极向各家金融机构申请贷款;2.按规定到开户银行营业柜台办理存款和付款等业务,确保资金安全;严禁挪用公款和白条抵库;六、帐簿保管工作严格执行会计档案管理办法,妥善保管银行存款日记帐簿、现金日记帐簿等会计档案资料,并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。七、监督工作1.积极宣传、维护国家财经制度和纪律,预防违法违纪行为发生;2.拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销业务,对不真实、不合法的原始单据不予受理,对记载不准确、不完整的原始单据,予以退回,要求更正补充;3.对违法收支不予办理,
17、应当及时制止和纠正,制止和纠正无效的应当向单位领导提出书面意见,要求处理。八、其他工作1.配合财务检查工作,根据相关部门(审计、财政、税务等部门)的要求提供有关财务资料,不得拒绝、隐匿、谎报。2.积极完成领导交代的其他工作。 贵州贵安新区土地收购储备中心(土地房屋征收安置办公室)内部控制制度为了加强会计基础工作,建立健全内部会计管理制度,保证中心会计工作有序进行,根据会计法,会计基础工作规范,内部控制制度,结合本中心实际,制定本制度。一、内部控制原则1.会计事项的发生必须经两人以上。2.审批与经办分离。3.钱与账分管,账与物分管,钱与物分管。4.对各项会计业务的处理进行稽核。 二、办理现金、银
18、行存款的收入及转账业务,会计手续上应该做到: 1.上级审批,下级经办,使上下级之间相互监督与牵制。 2.主管部门审批,有关部门经办,使部门之间受到监督与牵制。 3.一个岗位经办,一个岗位复核,在岗位之间受到监督与牵制。 三、办理物质、设备等固定资产进出的业务,在经办手续上必须做到: 1.审批、购买、验收各个环节独立进行,专人负责,使各个环节之间互监督与牵制。 2.保管、领用、核算、财产清查各个环节独立进行,专人负责,使各个环节之间互监督与牵制。 四、会计、出纳必须分工明确、各施其责、相互协作和监督。 1.会计人员不得代替出纳经手现金,银行存款的业务,登记现金、银行日记账。 2.出纳人员不得兼管
19、稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 3.财务印章实行分管制,不得会计或出纳一人统管。 4.出纳使用的票据必须到会计处领取,不得使用未办理领用手续的票据。 五、严格报销程序,防止差错和弊端,报销审批程序必须包括以下环节: 经济业务报销必须提供内容真实、填写完整、合法有效的票据,先由经办人签字(有证明人的可注明),交由财务融资部会计审核票据后,交综合部负责人审查,最后经中心主任签字后报销,出纳付款并进行登记。 贵州贵安新区土地收购储备中心(土地房屋征收安置办公室)报销管理制度 为了进一步规范我中心财务工作秩序,建立约束机制,加强党风廉政建设,有效保护和监督干部,根据国家现行
20、的会计法律法规和银行存款、现金的管理使用规定等,现制定单位财务报帐与付款管理规定。一、 经费报销坚持“先签字、后支出”,“一支笔”审批的原则:即每一笔支出都有经过中心主任审核批准后才能报销各种支出。 二、审核部门:财务融资部为报销票据的审核部门,主要审核票据的合规性和真实性。 三、审查部门:综合部为中心的报销事项的审查。主要审查报销事项的合规性和真实性。 四、报销程序:一般由经办人签字(有证明人的可注明),交由财务融资部会计审核票据后,交综合部负责人审查,最后经中心主任签字后方可报销。 五、报销的处理事项 1、日常零星办公用品的购买、需支付的水电费、电话费、网络使用费、房屋租赁费等由综合部通知
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