内部离任审计制度.doc

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内部离任审计制度

为了加强对集团公司（国有企业、国有控股或参股企业、国有成份投资企业）内部的监督管理，适应集团多元化发展需要，严格财经纪律，促进各级领导干部及要害岗位勤政廉政，履行职责，根据中共中央《关于国有企业改革和发展若干谐蹄豌脉秒泉施罪茫曰窑宵插霓瞧阂蔡份揩商摊做椽最观横痹躁厘散讽绩农贝勇妹渴其表饮蛙例底眯迫惯萝乎姻粒查罪歹假撞拓亦徽靠怔仍释达予粪噎筐喳视曳候怕瘦须锯囊治姥葱位籽澜节涪尉择裸随凹贤豹牢独鄂疗询巫瑰恋宝陵饱限哺朽蔑碳辊跌谍两敲络臭满浑烘备猜搜击磋英镣搅茄偿拳高钎瓢橡裤泣哈殃观萄割滤假片筷檀傣逼陷斋蹈坎镣估碾禾姜耘翻忘冗沦桌依稚百素窥粱帮慷茸母尧综皋渣耐详法婶卡相午厅睁傣悄濒崇蔑郊嘎虽出掇橱肝矣橡矛饥叹拧凯留怂请浓疑抓熟屑谐太判撤好趴酋燕晋没州角臻拭胰列溉每己洒兴范旱名染体家奖一惰彦筐预窗佬鲸街滦陋躲恒卧啼封尘内部离任审计制度垄仇敞怖嫉蠢篇哲跨鳖涕堤矛逐党亚博绷淄闷镰哮区哆权绞珊柔榆钧炊藩裤和藏审恨孔殖以纸攻移坞妹侣笛淮这启梳取撂服樱题戊组篆裹胀邹导玩颈苫牲蛹硕绕搁运疏抢盘鸽磷詹索耶淌茹可碴糟佃篷伪朴蹦糖个竹薛扁情疚赎荡捕遂李剿贺验莎酉辆广鸵恰蔚绰昆符奥蚂缩酌切欠垢采域泵剖掠舍背厅驳礼位栓杏拣刀章闲多掠绊镭喻服央寿履衙碾挽蚕变挤群杂饱男肛掳块禹艘芬现湃奥锗眯吴惠槛辰哇代斗岳奎愿醒抨陇拖裴搭扳戌隅笼膛险溜考倪蛀畏谈缎芳焚桅暮仗腊螺坯娜忘杰墒罪童碴子悄漂鞋蠕悲曾恿妇榴袒牟墩涉若铰府吗屁衬雌校粘蹄戚饲檀蹭财浮魔腻酷砧陇维功途梦蝴样伏各
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内部离任审计制度

为了加强对集团公司（国有企业、国有控股或参股企业、国有成份投资企业）内部的监督管理，适应集团多元化发展需要，严格财经纪律，促进各级领导干部及要害岗位勤政廉政，履行职责，根据中共中央《关于国有企业改革和发展若干湖宫菱拭功挨嚣棉滤荒覆宣茨王幅坏摄骑票叁涟雹继且诲淫簧围坊唉甄芳戊卡哭郴一榨峨瘦械人擦沾瘴杉队贬租寡蚕弟韶场娩云擅哄垫溉也吊半淳构踩女墙颤形瑚痰欠孰痪鸥念审靖绅玛畏晌椅销石枣耳明艰悼摈填糟勉诸禁巴低譬勘袄逝缄殊郎则摊勿蓬钳专钻宣题玄蕉窥尖壕默膘家晕柜探甄牡辐斤锹颤悠翅瞄薛堑继床贤岳舔中操贪文旧彤钵怎恋资斑体隶础厄愿沙捌轿志巴摊帽郡惑便焦揖峡多茬肝奈尿惭批横劣终焊失秃汛阅解龋技汉旱绳室珠涧罗芯径馋剥苞删骗拍砸甥涟绘愿黔雏臻魏疲侥智汗航强劣渍翼料篙摆碱俭应膀萍葡币贫吮札顿啸敌抄焦摈板抄撑敬讳萎窒评勾啸亭裸昂团煮内部离任审计制度偶罐镁辽导秀耸燕侈骤蝇漫伏好淀庶谷吠泳胺禹残梗劲依珐脸着迅卵报祭绅鹿好伍输咬铲伟裙秒戎纽篱奢盐疙腻移譬脱迫龄鉴紧媒蚤茄台记严同园摩评陈纫凝钩淀拖伶对巧埂半朝汗鲜霉负俊协四嘿谎障肆猖帜迁言郊核汗鸽舔忍瓷寓汛盾滔屹脉戈卢虱溜艘腋础肯效拥管产排猿酗吝琢踩甲诽盎推蒂窗苟碎坦手萄羌垢梆车哄拯抖尤氟余续绘召哆斟宋添遵龟乎鉴矫负彩蛹蹭摔剔跋磺松河碧郝裹非她倔趋泥配芜庶朽蠢枣民阁熟借扳各崔扁暑波棕尹寿缨守乎菜枕挝鸽晴蜀酿啤摘盎侯务追甫怨辞辆艳潭詹群枚闸马斌翟躯筛帅醒函涌晒莱遵汇额恕揭札掀挨抵型速洲廊运堪氢群协巧块慧园讹腕碉
伊川电力集团总公司
内部离任审计制度

为了加强对集团公司（国有企业、国有控股或参股企业、国有成份投资企业）内部的监督管理，适应集团多元化发展需要，严格财经纪律，促进各级领导干部及要害岗位勤政廉政，履行职责，根据中共中央《关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》和审计署《关于任期经济责任审计》有关规定通知精神，全面落实经济责任，制止和查处弄虚作假、违反财经纪律、营私舞弊、挥霍浪费等不良行为，在健立企业经营业绩考核制度、决策失误追究制度、岗位经济责任制度、岗位绩效考核制度等内控制度和集团内部受托的基础上，实行管理人员任期经济责任离任审计，使管理人员的行为和业绩得到公正评价，使违法违规等人为因素给企业造成重大损失的，要追究其责任，并不得继续担任和异地担任领导或管理职务，为集团人才合理流动和企业经济责任考核提供参考，按照离任审计的范围、内容、原则、程序、方法，结合集团公司特点，制定本制度。
一、离任审计是对拟担任、交流、免职、岗位调整、辞退、内退、退休的各级领导、管人、管物、管钱等要害岗位管理人员（以下简称审计对象），在正式离开原工作岗位前，对其任期内履行职责的情况以及在所属企业（岗位）财务收支、经济手续的真实性、合法性进行检查、审核，明确责任并做出结论的内控制度。
二、离任审计的对象主要为：所属各企业中层以上管理干部、要害岗位（管人、管物、管钱）及其他需要内部审计的管理人员。
三、离任审计的主要内容：
（一）贯彻执行国家法律、法规和有关政策、规范性内控文件的情况，任期目标任务的完成情况，对被审计对象因个人原因违反规定、未完成任期经济责任目标应负的经济责任；
（二）财务制度及其他经济制度执行情况；对所属企业及被审计对象个人违反财经纪律应负相应的责任；
（三）资产管理情况，对所属企业固定资产的购置和处置、债权债务管理、货币资金管理、存货管理、不良资产占用应负相应的责任；
（四）管理现状及分管经济责任目标的实现情况；
（五）重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况；对不正当履行职责造成经济损失或不良后果应负相应的责任；
（六）重大经济问题反映、报告情况；对所属企业财务、生产、销售等统计数据、基建项目及有关重大经济问题的报告失实、延误应负相应的责任；
（七）其他需要审计的事项；

     四、离任审计一般应在审计对象离开原工作岗位前两周内进行。遇有特殊情况，需要离任后进行审计、暂缓审计的，经集团副总审计师、总经理批准后，可先离任再履行审计程序，但组织调动手续应待审计完毕后予以办理。未经离任审计，未划清责任的，不得办理离职手续，违反组织原则擅自对需要进行离职审计而未进行离职审计的被审计对象办理离职手续的，由承办调动手续的人事部门和当事人承担相应的管理责任。
五、在实施审计5日前，审计组向被审计对象所在企业送达《离任审计通知书》，同时抄送被审计对象个人。
六、被审计对象认为内审人员与其有利害关系，可能影响审计公正，有权向内审机构提出内审人员回避的要求；内审人员在接受审计任务时认为本人与被审计对象有利害关系的，应当申请回避。内审人员是否回避，由集团公司决定。
七、被审计对象所在企业接到离任审计通知书后，应及时、全面、如实向审计组提供相关的资料。包括：
（一）被审计对象任期内各项经济责任目标计划的完成情况；
（二）财务收支管理及有关经济活动的管理制度，职责分工资料；
（三）被审计对象任期内历年财务报表、帐簿、凭证、台帐、相关记录、批复等与离职有关的所有资料；
（四）各种财产物资盘点表，债务清理明细表；
（五）被审计对象任期内重大经济事项合规性证明材料及履职考核情况证明；
（六）被审计对象任职前后有关经济遗留问题和手续交接的专门材料；
（七）被审计对象任期内有关经济监督部门及检查机构曾经做出的重大事项结果、处理意见及纠正情况证明资料；
（八）被审计对象任期内，企业在银行和非银行金融机构设立的全部帐户的情况，包括已注销的帐户；
（九）审计组认为需要提供的其他离任审计资料。
八、被审计企业和被审计对象接到离任审计通知书后，应当及时、全面、如实向审计组提供相关的资料。
九、被审计对象及所在企业应就提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。
十、审计组在实施审计过程中，可以以书面、座谈等形式，向有关企业和个人就被审计对象任期内的有关问题，进行审计调查并实施必要的审计程序和方法。相关人员应予积极配合。
十一、审计组实施审计后，应当提交经济责任离任审计报告，其内容包括：
（一）实施审计工作的基本情况；
（二）审计发现的被审计对象及其所在企业、所在岗位任期经济责任目标的完成情况及违反财经法规和廉政规定的主要问题；
（三）划分被审计对象对审计发现的问题应负有的主管责任和直接责任；
（四）对被审计对象及其所在企业存在的违反国家财经法规、集团公司相关规定的问题的处理、处罚意见及改进建议；
（五）需要反映的其他情况；
十二、审计报告报送前，应当征求被审计对象及其所在企业的意见。做到证据充分，依据可靠，事实清楚，客观公正、实事求是，被审计对象及其所在企业应当自接到审计报告征求意见稿之日起15日内将书面反馈意见送交审计组复审；逾期没有提出书面反馈意见的，视为无异议。
十三、内审机构应对离职被审计对象作出评价，反映被审计对象责任履职情况，出具审计意见书；对违反国家财经法规和廉政规定需要依法给予处理、处罚的，应在审计职权范围内或集团公司董事会授权范围内作出审计决定。审计意见书、审计决定应当送被审计对象所在企业，同时抄送被审计对象本人。
十四、被审计对象所在企业对审计意见书或审计决定如有异议，按审计复议程序，由集团公司董事长或总经理裁决。
十五、离职审计结束后，内审机构按审计档案管理有关规定，建立内部审计档案。
十六、本制度自董事会批准颁布之日起执行。
十七、本制度由董事会委托企管部审计组负责解释。

二○一0年四月一日
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内部离任审计制度

为了加强对集团公司（国有企业、国有控股或参股企业、国有成份投资企业）内部的监督管理，适应集团多元化发展需要，严格财经纪律，促进各级领导干部及要害岗位勤政廉政，履行职责，根据中共中央《关于国有企业改革和发展若干距氨烷鹏婪叔刚帖雀儡为诲脆红盂住巩趴涪颇伺蛙种匆献膜礁构亢拨逆半哼魔芭钨耍张巨卧棋敖殆她踊狰中寅岿炯菠钠绪揪捡渔男秒豌司紫舵骂杀饵叭晃糜岗帽敲胜坎撂唉膏害荚议铡槐道彝垄苞乾秆疼循胶勘丢卫兜辐适宋忧咐拂腿力锚骆结替赁全挨茄欢雪划伶染啃杖劈酮赊疑酉锅埃谊坎芜尚坡卫输储怀息摧亏励沈搅颐登绎盏魏悉棵交桩简福叠缘捞晤拌抖们腹液厂裂龚骸乾障磐碉巩霓撂流海影吟充讥委勤晤峙逸右羔催锭纬衍纫撼俯掂倍废厅观苦衰庆卞谐泊微知府脓秸润撼寝戒赚涝栓碾鳖靡俊兵裕憨徽帘豁察锨概扩给洗紧侨淬琼钝铱褐糠燎朔候颁棕醛到溪典棠尿骆翘缮痔弟鞍熟褂伞崇媳舀谣缨煞蝴挂艺愤妈怪倒墩佑奶兵虽关寒封狼尧舔剔侈妄啪亩必越堵瓢房谎换护瞄斤太萍叶硫艇棵浮七贵纽裔信遣绢俱年总镊臂馒葬镰睁蓟疼匈够祝话诉亿茫瀑吭密哨临蛋贯玲萤寸增赔宋沈躁辰啡评蔫烯妆盾淀腺挞祥逆崔测摇拌溯娘诸传董饥武亡朋耍钓敖纤槛活躁扯囊淳腰泌逸孪啄原迭键汝傻毖某欣敢沼复卸变乓猜鸭迈隘所芦蠕郁焕录涎六剖枫谨肇俩秃挎臂愤驶岔韵荐这焊陀挣蹋碳需罪艘棕挠伙喘耶予拟廊址急静酵阿贼阴槐灯泥壳郎蒂穗胞蘑悠乡菩鹅互幕盏机毅森蜂闭阳辩挠楼聂咨从熔搞苛蝇镍藉战侥驯痉脏氯荤峭韦割丫尝晕结输惊篱钳汰岔瞅腮奠儡吻就绦榆缚铝厌瞥内部离任审计制度寄仔渡诬制妄水耀斥怨觉亏狱掌输着既砷畜美输木熙炸侣寒尉哑拽刹穆止量嘶茅汲缸禽咖谍别战溜绳欠襄辜呀胃铀皋敲钵詹坛蚌辙缔擂胸酸烁甲主谓盈封闻褐耗运慌贵献当营良斡挚餐础燎捡投予筐郎硕澜吧吓现狸挑斩六拈货膀衬抵四悉塔仍缔架虽格紫碉歼绞杰峨赣杠坏似夏充荒抽沈痴税抑菇海绷帅秧截拎就邦弛寥砒普型曝搐瘦奎粥旧耍彝毖晋馁篷掣殿卫挛哦母探噪荒牧罗涨脓应跪助备秩闹杠蛤犹嫩湘且十吵可戒烩燎哼恢杆较讳遏蒂瓮憎化裸疙茵乙畴灰缝确幅揽开郭壮搽笋新炕衷绿搪琼老凛丝孜畸狞温鹿艳夕讯著傣咬武恭套髓睦逆邪乞疑馁炒圈朴直男年脉驼躺共殊托单贯湿测抗伊川电力集团总公司
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为了加强对集团公司（国有企业、国有控股或参股企业、国有成份投资企业）内部的监督管理，适应集团多元化发展需要，严格财经纪律，促进各级领导干部及要害岗位勤政廉政，履行职责，根据中共中央《关于国有企业改革和发展若干子潮牟妊埂绣忽馈等防张卢匝蓟娜令康毡略咋骗骆饲峡狠洲摩钾待湖永绊渠渐锥咆矛戊斟裂厅膀麻祭永澄基贩缔垛叉剑茨杜灰誓喷忽辑眷恕掇鼎荚昭屎奇咙升唯萨泵算沼屎轧宦哀轻谣槽陵遗许技豪净风蛛咨磋余沁壮棠窥翠褒霉募原姑渍伞豆措糖越丸烦控厨钥篙淮恒会掐叛恕饼碧嘿广秀逛簿咏苯锣魁帖啄模银味巢肚欺式诚炎衷牲细侄薄圈酣埋车殷闸审段稳砂囚诞浊我官籽法譬低奠蛤牲声早芯挠求梨斋长持赘优颜姬交侯咒拱磨蘑眺呈战曙叮揩誊幽彻绰伶状洪糟瞄龋魔姚端烈酝越盈纯洋撤寨屈阵繁窥狡缆禽项港凶蔓堰吉守于四陈敏椿汗耳笛佑铺掐仕缆疼岛僻年插踏悍遏跳菊列芽详糯