XX公司预算管理内部控制业务流程.doc

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XX公司预算管理内部控制业务流程
一、 业务目标
1 战略目标
1.1 保证公司的生产经营活动能够有序协调地进行，确保公司目标和工作任务顺利实现。
2 经营目标
2.1 通过对预算的编制、执行和控制协调公司各方面工作、明确奋斗目标、考核各部门工作业绩。
3 财务目标
3.1 按照预算严格控制各项经济活动，保证公司财务活动在预算框架下顺利运行。
4 合规目标
4.1 符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、 业务风险
1 战略风险
1.1 预算制定不合理或不符合实际情况，造成公司的生产经营活动运行不顺畅。
1.2 预算制定与公司目标不一致，危害企业的生存、发展。
2 经营风险
2.1 预算制定不合理，无法正确确立公司奋斗目标。
2.2 预算制定不合理，造成无法建立正确的激励机制。
2.3 预算制定偏离实际，不能为公司各部门的考核建立一个合理的基础。
2.4 预算监督考核机制不完善，造成预算形同虚设，失去应有的作用。
3 财务风险
3.1 预算执行不严格，造成预算对经济活动失去了监控职能。
3.2 预算不完善或控制不严格，造成财务活动脱离预算框架，危及公司财务活动，财务运行不协调。
4 合规风险
4.1 违反国家有关法律、法规以及公司内部规章制度导致处罚。
三、 业务流程步骤与控制点
1 预算编制程序
1.1 公司预算管理委员会负责公司预算相关工作，由董事长、总经理、副总经理、财务总监、各部门负责人、董事会秘书组成，预算办公室下设在计划财务部。
1.2 各有关部门根据本年实际情况和次年生产安排，结合预测资料，编制有关预算，经部门负责人审核后，报计划财务部。
1.2.1 公司董事会办公室（下设在综合管理部）根据工作计划，编制董事会费用预算报计划财务部。
1.2.2 综合管理部负责职工薪酬、社会统筹、职工福利、业务招待费、车辆费用、会议费、培训费用、办公费以及其他应由本部门归口负责的业务的预算。
1.2.3 生产部负责设备采购、修理、工程建设等方面的预算。
1.2.4 市场部负责货物运输、报关、货运代理、展览、广告、货款回收、产品销售以及其他应由本部门归口负责的业务的预算。
1.2.5 技术质量部负责技术开发、产品研制、技术改造、质量检验、质量体系运行以及其他应由本部门负责的业务的预算。
1.2.6 计划财务部负责投资、财务费用、筹资以及其他应由本部门负责的业务的预算。
1.3 计划财务部对各部门初步预算进行整理、汇总，通过与各部门沟通、协调，编制公司预算，报预算委员会审批。
1.4 预算的编制采用计划财务部统一制定的表格，按照计划财务部的要求编制。
1.5 预算委员会依据各部门预算，通过对下年度原料、燃料供应、生产装置状况及人、财、物等各项资源情况进行预测判断，根据本年度产量、成本、利润等完成情况，确定下年度预算目标。
1.6 财务总监将总预算提交公司总经理办公会审议，公司总经理办公会审议审批通过后，总经理签发，报董事会批准后下发执行。
1.7 计划财务部将批准的预算发各有关部门。
2 预算的执行与控制
2.1 计划财务部根据总经理签发下达的各部门预算，分解预算指标，制定各部门经济考核指标，作为经济目标责任书编制的依据。
2.2 公司董事长、总经理、副总经理、财务总监召开会议，与各部门签订经济目标责任书。公司以经济目标责任书的形式保证预算的执行。
2.3 预算控制由公司总经理负责组织实施，副总经理、财务总监及计划财务部协助总经理监督和管理实施过程。
2.4 在预算执行过程中，各部门必须以预算指标为依据，及时发现实际与预算之间的差异，采取措施消除薄弱环节，保证预算指标的顺利完成。
2.5 一切超预算及预算外支出必须由责任部门写明原因，经预算委员会批准后方可追加预算。
2.6 各部门每季度编写预算分析报告，将实际完成与去年实际完成、预算对比，将预算执行情况做尽可能详细的分析说明，找出脱离预算的差异及原因，并及时提出改造方案或措施。经济活动分析报告报送计划财务部、财务总监，并报预算管理委员会。
2.7 预算管理委员会收到报告后，按季组织召开预算执行情况分析会，并将预算执行情况和分析结果报送董事会、监事。
2.8 预算执行情况是对各部门负责人考核、评价其业绩和奖惩的主要依据。
3 预算的调整
3.1 预算调整是指经审定后的预算在执行过程中因特殊情况需要增减预算收支而使该期预算数额变更。
3.2 各部门根据实际情况需要对预算进行调整时，按照预算编制程序报送预算调整报告。
3.3 计划财务部汇总各部门的预算调整报告，每半年对年度预算进行调整，编制调整后的预算。调整后的预算报财务总监审核，公司总经理办公会审议审批通过后，公司总经理签发，报董事会批准后下发执行。
4 预算的监督与考核
4.1 计划财务部对公司各部门的预算执行和控制情况进行检查监督。
4.2 对预算执行情况的考核是在决算的基础上进行的，决算由财务部门在年度终结后两个月内编制。
4.2.1 编制决算报告，必须符合法律、法规、上级部门有关要求和公司章程、有关制度的规定，做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。
4.2.2 公司决算报告由计划财务部编制，报财务总监、总经理审查，经会计师事务所审计后提请董事会审查批准。
4.3 公司根据经董事会审查批准的决算报告对各部门实施预算执行情况考核。
4.4 每年年初对上一年度预算执行情况进行考核，具体工作由计划财务部办理。
4.5 计划财务部将各部门经济指标完成情况与目标、预算进行对比，将部门考核结果与经济指标汇总报预算管理委员会，依据内部经济责任制实施考核，兑现奖惩。
四、相关制度目录
1 财政部《企业会计制度》及《企业会计准则》
2 政部内部会计控制规范--基本规范（试行）（财会［2001］41号）
五、主要控制点相关资料
1 年度财务预算表
2 大修理费用预算
3 技术改造项目计划
4 计划价格表
5 预算执行情况表
6 考核表
7 经济活动分析报告
8 检查记录
9 审计报告
10 生产计划完成情况分析报告
11 成本费用分析报告
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