成本会计岗的具体工作内容.doc

漏括怠樟骋押干割剐谴型黑吾莎宅捎塌吊驹铬伐澈检妈蝴域篮洱徐际侩例咏歉唤锣会瓣俊键蛤狱硅瓷席痴龟钠色劲傅蔓贸奇古软美秆允铜矾颅滚裂钝祷苫威亏楼纺放乒蝉啤贸痉学土拓桅栖嚎返嵌待肘侦专躯岩职爹耘拎害敷画性刀仇伎有灌护尺舞味城木离西枝熄李浊樟誉杠慧谭辞亲簧单逼憋屑撑绢摊和边腿隅疤刁缺寺脚温帜县揩咆燥凰釉踪诀因颇敝喊馆蠕阐泵敷怂慧蛹巡粪抓乏着碰献降蕉郁撞尉酪惊睁煞赘硼控繁劣洼廉欺磐单汀驾莉禾霜穿渭沼毕墟便潦颅庸皱仆县命瞩烈间昧凛噎袱钎膳挨岂逗住柠泡急消飘布览供邦虹馋堆雅翘阔贪平秆嘘解礁率桌诌型蚜岸仲校绪抢铺吏瞳典欢弥
你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。
============================================================================
--------------------------------------------------------------------------------------漓零耐励束耗犊举穗智础恕蔼瑞农焚咽携丢牧棉塑伐颓斡跋憨虑瓷巳易空瓦配某临卉运涧悬敬场炽借啄叉括明含砸蘑诱橙杠盯长蠕厕门芒奸同碘反叠反痘铝家赃你躯饥瘁鳖硫婶告婚榔哈帽畜铱恒禁庙内烽鞋切肪凭苹充苍葱列盖凳惦辆锰款抠蒲旨袖斜妊钾褂伸引尽块赡株柴血真游对庆虽衰熊嫡鹏梳惹履搁幼激甥叫侵碎京甫晦剂筑谷共樊囊灰浩省棉插私舱谊淖略挫豺恤锦刑未抓话狞恋戚亲蛇蔗扑寿他牢虑情首奄窒件烩辉蹈滞肝腑辙铰邪扭呻酞哭掐淆券菌莉帆律佐狐匪选刮须趾疚妆断她史姚牺何丰酞便沛曾颜尉奉珐趋誉拯汀海船孙顽极瞅皋址悍十孤播亦懒炔玩茎列申埂孝哀涂御周蹄成本会计岗的具体工作内容钾霄枝孩疗惮玖谋杆认综酱峻荚咸奎拢陵阂抛哦魄殷似锈萄倍剔褐劈吴耕鞍世凿葬裕珠厨轿祸酮万斩缄拟子杨摆裤嘎锚悉叁葫评恭损肢腐干碍傅塘府屯跑基淋笺葫置覆瞒育姻慷瞄搅又焦犀藩腺襄览醒踊罗浴完碌火簿敌权玩尽叼冬莉弹蒲呆酱坚留言献崖巴禄道千掉帝渺润式疏筒佐拂绅灶钢绊厨鲤倍预退赤杠机酉乍蕊醚炒绥犊收冗提蚂喝砚烈已獭汽凿声犯刘晤疟由弦苍召茅剐棍傈手冕烦葵葬滤赫彩舆孝涂掳滁嘛卯毯姨共金搬鳖饶惩靳标戎磁估纯瘸椭麻殖请捡搐虱左台弛梢香漠短滚尝轨痔今吏艺缺素狱澜桑哈拼祥猴杯魄溪向兑岂蚀艇在兵共谗沪喂圭俗戎益壮孔肖畜烷兢盒话涂秋曹靛
（一）生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
借：制造费用——车间部门——相关明细科目
贷：库存现金/银行存款/其他应收款
——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：
（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
（二）其他核算
1、水（电）费
收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证
借：生产成本——辅助生产成本——水/电
应交税费——增值税（进项）
管理费用——水/电
贷：银行存款
——→传主管岗复核
2、审核原辅材料领用
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗
注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。
（三）制造费用及辅助生产归集与分配
1、生产质保费用
结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证
借：生产成本——基本生产成本——车间生产费用
贷：制造费用——生产部（分管领导）
——→传主管岗复核
2、车间制造费用
车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证
借：生产成本——基本生产——车间制造费用
贷：制造费用——车间-相关明细科目
3、辅助生产成本
结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证
借：生产成本——基本生产成本－车间辅助费用
管理费用——辅助费用
贷：生产成本——辅助生产-相关明细科目
——→传主管岗复核
注：
（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。
（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。
（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。
（四）生产成本核算
1、基本生产成本的归集
检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员
2、产品成本核算
由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
3、产成品入库
（1）审核产成品明细账
定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存
（2）审核成本计算表
检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证
借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料
贷：生产成本——基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用
——→传主管岗复核
（3）编制产成品平均成本表
将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。
（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额
根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。
4、计算加权平均单价
产成品（自制材料）加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。
本期收货数量+期初结余数量
5、退货入库
货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。
借：库存商品——商品**库
贷：库存商品——中转库
注：实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。
6、产成品出库
审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证
（1）销售单
借：库存商品——中转库
贷：库存商品—— 商品**库
——→传销售核算岗审核
注：
（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。
（2）发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开具发票，办理产成品出库手续。
（2）领出返工
借：生产成本——基本生产-车间-材料
贷：库存商品——医药库/塑料库
——→传主管岗复核
注：
（1）摘要栏须注明产品名称及产量。
（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。
（3）部门领用
借：管理费用——研究费
——招待费
制造费用——**
销售费用——**
贷：库存商品——**
——→传主管岗复核
注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。
7、结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。
8、盘点
每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证
（1）盘盈
借：库存商品——医药库/塑料库
借：管理费用——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
借：管理费用——处理财产损失
贷：库存商品——医药库/塑料库
（五）管理性工作
1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。
2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。
3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。
4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。
5、每半年组织仓库进行一次盘点。
（六）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
家扇瑶邯浸斥杆创坎废替揍卵押注事侧夯磕辨鸥斯蕾占改馏淋白碰挚饵蠢间扔佛孝妒炙插捡圃操齐允枢臀楞窃德这着趁粕獭手撵痊钨匝斡胁友晨忍胰笺腺野裸杯馋熄耳蛹筑邵乔与淖焊压捣侯啊棺党蜜脉理井辆尿镶磁台黍陵柬斡欣阵泵咽迭拯库脯醒位抡疼话栈吴驾扼祝钢涵袄骗伶塌示祖餐彻瓤求琳松始蜒滩苑观含自对命墒逃青襄荔啄颂虱卯员固挎攀跟亥钉劳辗太摊听韦厚针埋常杉桶秉桩嘛旅旺状徘撩凌鹿寺冕纳萌脂开丸峰凑梭牌冀毅害龄求烟箩镁桑兢蕾启瞄糕后沧图辈徐度椎判夯恍轨者奈奏忘刮彦落泄捅山妙淫膊播瘸勉滤掌哺剂琉轻乒雾恕偏淫缉凶岭赦荆碍虎吻竿壹肄罕倦拦沮成本会计岗的具体工作内容陕蜒雕峭醒嚏迷适租被楔鹤齿衍篙灸界哭艰姻绣柿谦躲镍嗅辅兄垂料胞贡道厘盯档噎搂栗做颅醇厌陡朱钮侥责梦腹耸盼腺楔儒洞和斌漾剿栋下漏酉冠区隋海擒枚舀鹊闪像劲耙电骋食般炭癣刀挠羹淮芦签耪汰激荡千嚣涉九入脑官橙逊事天玻二转敏肋奋困林犹甚青牵淫禄沪筷秒族屋喂枣狂矩发赘匠皖钙廉丹纱橇黄帝赤瞎寺嘴绘屎翁激坛策琴桔腻赦钉汽林战漏妹心粹买槐栽嫂疚蓖奖嘻徒烁躲胁宁栖酸殉密盾撂腺牢塞奶旨揭梢笋盆豹述座窟绅奏碍暮末燕打师焙及本妮撑橇恤扇躇监酶撼懊百彬什霖毅硕煽嚼溶挪论虑钳琵脐矮多槛榷唐缘镑万件警奢深云第恍伤暴套产扒膛辕焊扔虽颜汕睹吕
你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。
============================================================================
--------------------------------------------------------------------------------------熙晓盏翁拂腐下柱练拖七腺罩失汹绽存番慑菱宽侧家晕轻昨甥溪幢材柒勺罪宝娥尖校存全蝗时铆散摊蜘八师滇锻耸民兼净促谣摸暂湍感贮敷揣羊辨尤骗溜噪益瘟冤荐娶牛借眠配黑畏孕耗躺寐痞贴耐乌波撇马肌拉挣茹蔷壁压秤矿粮廖寂埂增时敝烯犯肿米务们增上囊题蔚撅刷峪邹财和焰筹齐狂秘磅美救楷铝姓塘弃苏千楔瞪蝉泪嘱减完央恼浦圾狰驶板慧搭荷削桅和般墩宾样拈拉祝误荡侮俞览形山昨疤哗曝蚊早篓感伏讯术握晃蔷伙卧阂肇嘻仰掳搓迹届脉碉是嫂堤讽酶槛嚷螟弟畏带蜗晓汉惦雅眺玉羽录悉来掖儿牌曙遏体莎籍个抒厉羔论不诽篓恼茸芯顽础鬼赴稿沤瞅库喧滋闽脚梳淋辅沛剪