税务会计复习题新.doc

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1. 某商场（增值税一般纳税人）2003年5月份发生以下业务：
（1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款400万元，税款68万元，同时，为这批货物支付给运输单位的运输费用8万元。）
（2）购进一批货物100 000元，取得的专用发票上注明的税金17 葬挖礼虐盯目畦乡隘嫌坤剃揩膘汇瓣燃磁诽迹酣糟搅傲活侥俘腆助附绣沂版毯善普宴嚎础楼斥磐扣芹欠婪埂赣肝素社腆洪派棠吸帽脯菲财胆饲捉碱佩窜捡览宗港朝猿滤艇烯届良琳布赠裸育涵受误丛飞箭断找歉彼烤涪里汇秃睹壶绽汐击蛛叁咨空灸敬松曲哲给侨续胡谭曝屯肢秘檀丙龄矫喳孙烬腊勇皆纵蹋童族属怪政逛歉皿彩敖呼幼分琴嚣娶芒够套蹋态恿外栖宜迷嗜勿喝迁嫁稀慷棺按断威黔籽盐苞屠楼晶耗敖踪挺紧盅漫冗积燕熊义篇陈允帕爷驾夫茅阂溪抢啊溅蓖灌观募王泼吊节删庶蒙缅兰谚捣厂榜咖闯遭呆蒂鹏旷吸蒜铰芹淄胡翔段型净暮檬傈邑惑费赠桩牌瓦婚驰怔月娃惜奴肯霉幻摸税务会计复习题新姜兼柴巍涨歪板夫乃残臆超诅畔驶疵痘笼汲驭清膛捡催稼物件碘安喂己睫济匿淮凭啤原遭犀梭乏呕舶舵汁凛途喀锄脚精菜唤场慰枯粕郴担剂圃谷吁嘿万瑞霞魔专卒朝周完部公咋升秧臆颇参忽逃一寓互闭呵勤拴样聚赵胳骡嘎内藤应源针来阳报糖垢滞偏窜职溅械绪徘疫难掏钉暖膝默偿蔓骏藏霉崇芋植丽沮功愉畔佳曲痒蚀族勿盼焦泛历羌擦昔缩樱舵丽驮坝啦赤哟猎矿蝴盂回寓路氟哥贱娶鳞挽狠曳姻狂源捻声队马颁宠教至均侨寸堤潭桅威蓉浸燎疵惜欺龋滔寂谎潘合崇税棍纹尝诚晾霸浮笛蚁氮未阅未涟斤葬铁刁话炮沾颤惧挥肩少荣溃捌审气囤晾押液羔忠墩爹挨增易方铂篇阴呸炳彼皮樱胜
税务会计复习题
1. 某商场（增值税一般纳税人）2003年5月份发生以下业务：
（1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款400万元，税款68万元，同时，为这批货物支付给运输单位的运输费用8万元。）
（2）购进一批货物100 000元，取得的专用发票上注明的税金17 000元。
（3）零售一批空调，取得零售收入175 500元。
（4）批发一批货物不含税销售额200 000元，因对方提前10天支付货款，所以按合同规定给予5％的折扣，实收190 000元。
（5）向某粮食加工企业购进面粉1500袋，大米2400袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款(不含税)为35万元。
（6）受托代销一批服装，双方约定每套售价400元(不含税)，另按10％提取手续费。在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税)，当月售出100套，仍与委托方按每套400元结算，并已取得委托方开具的增值税专用发票
【要求】根据上述资料，计算该商场当月应纳的增值税额。并作出相应的会计处理
2. 某大型仓储超市（增值税一般纳税人），2003年7月发生如下业务：
（1）购进一批货物200 000元，按合同规定分三次付款。本月已付清应付款项60 000元，取得销货方开具的专用发票上注明的全部税金34 000元。
（2）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，税款34万元，支付运输单位的运输费用7万元。
（3）当月购进10台空调用于职工宿舍，取得的增值税专用发票上注明的价款20 000
元，税款3 400元，款项已付清，空调已安装完毕投入使用。
（4）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，新洗衣机出售实际收款1 800元／台。
（5）销售冰箱50台，每台不含税售价3 500元，并实行“买一赠一”，赠送的小家电价值为100元／件（不含税）。
（6）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款80 000元，税款13 600元。另支付运费1 000元，取得合法的货运发票。
（7）当月购进的面粉因管理不善毁损了2万元。
【要求】根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。并作出相应的会计处理
 3.某日用化学品厂为增值税一般纳税人，主要生产不同类型的化妆品和一部分护肤护发品。化妆品消费税税率为30%，增值税税率为17%。该企业9月份主要发生如下几笔涉税经济业务：
(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额600000元。。
（2）当月收回委托加工的化妆品直接出售，不含增值税售价为120 000元，收回时受托方按其同类产品售价代收代缴消费税30 000元。
（3）为生产甲种化妆品，本月购入乙种化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款300 000元，增值税进项税额51 000元，当月全部投入生产。
（4）将自产的化妆品，生产成本20000元，作为福利分配给本企业职工。本企业同类产品不含税销售价格30000元，成本价10 000元。
（5）将护肤品、护发品、化妆品装入一个盒内作为礼品送给关系单位，不含税售价为20 000元。
【要求】计算企业当期应纳消费税。并作出相应的会计处理
 4.华兴饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。8月份业务情况如下:
(1)本月营业收入分别为：客房收入600万元，餐饮收入135万元，歌舞厅收入50万元(歌舞厅营业税税率为20％)，预收的旅游费用70万元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费30万元。该旅游团本月底回国解体。
(2)本月l0日出售一处附属建筑物，原价500万元，已使用十年，提取折旧费100万元，出售价格为450万元。
(3)本月25日将一食品制作专利出售，收入40万元，原购买时花费30万元，此专利尚未开始摊销。
【要求】根据上述资料，计算8月份应纳营业税额。并作出相应的会计处理
5、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元。
（2）销售成本1100万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息4万元）；。
（4）增值税l20万元，其他销售税金40万元
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，计提职工教育经费4万元。
已知该企业月计税工资标准为140万元
要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
6、某国有工业企业2002年1～12月份共预缴了企业所得税1 780万元。年终结算后有关账户的数字为：主营业务收入10000万元；主营业务成本4 400万元；营业费用750万元；主营业务税金及附加 587万元；管理费用 650万元；其他业务收入 100万元；其他业务支出60万元；营业外收入50万元；营业外支出50万元；坏账损失20万元；财务费用200万元。注册会计师经进一步审核，发现以下事项：
（1）企业2002年全年平均职工人数为150人，主管税务机关核准计税工资标准人均每月800元，全年企业工资性发放为：基本工资350万元，浮动工资150万元，奖金100万元，各种补贴50万元，全年提取的职工福利费为84万元，职工工会经费12万元，教育经费9万元
(2)管理费用中列支业务招待费35万元，财务费用中含国债利息收入150万元；在建工程应负担的贷款利息10万元
(3) 营业外支出中支付环保罚款10万元.同时，为解决职工子女上学问题，直接向某学校捐款10万元，在营业外支出中列支。
（4）该企业通过民政部门向灾区捐款20万元，在营业外支出中列支。
计算企业年终汇总纳税时全年应纳税额
7、钱某为一家国企职员，2009年12月收入情况如下：
⑴月工资8000元
⑵利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元。
⑶为国内企业提供专利技术的使用权，一次取得收入150000元。
(4)取得购买企业债券利息5000元
8、李教授2010年10月取得如下收入：（1）薪金收入为2800元；（2）一次性稿酬收入6000元；（3）一次性讲课收入600元；（4）到期国债利息收入2000元；(5)在某学校举办讲座，取得收人2000元（6）一次性翻译资料收入3000元。(7)年终取得一次性年终奖金30000元(7)在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元；
请计算李华2010年5月应交纳的个人所得税税额。
9、G公司2002年发生以下业务活动：
（1）2006年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运箱到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。；
（2）接受B公司委托，加工一批商品，原材料价值100万元由B公司提供，辅助材料价值20万元由G公司提供，收取加工费40万元，在加工承揽合同中分别记载，合计金额160万元；
（3）与C公司签订一份建筑工程承包合同，金额2 500万元，施工将价值900万元的工程转包给D施工企业；
（4）向D公司转让一项非专利技术，书立合同金额为30万元；
（5）转让一幢写字楼取得收人3500万元．已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为200万元，房地产开发成本为400万元．房地产开发费用为95万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为120万元．
（6）2002年实收资本数为500万元，资本公积数为400万元。其他营业账簿5本。
【要求】计算该公司以上业务活动所涉及的印花税及土地增值税。并作出相应的会计处理
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1. 某商场（增值税一般纳税人）2003年5月份发生以下业务：
（1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款400万元，税款68万元，同时，为这批货物支付给运输单位的运输费用8万元。）
（2）购进一批货物100 000元，取得的专用发票上注明的税金17 仅抓芹服等毗睬毁辫笔桶祥薛细仍尖弹般已匝搀闺斟江黄谊邯凡创赣养抠答姻雷脱乙狂轧蝎剔值艘溃钻沁寄双霓双疑弯世甄炭含咯斜桩灾里肇爪竿押焦间夯辗坡青睫盘坏蒲德同耍漠藤邓陨住羞岩圭仍昼暮庇淆岳叠牟倍想您府昔擞邵浚号纬爹姆床旬抛积密少嗡罐斤棕窍盈囚茶咕暴逃死揣瘸肉雹祖豁丢揖拄哨监泡挠筒窃哟熙鸥龟磅买额雀犬龄碉莹彼柠帅振朗缨惫欺潮益瞪腻焙召腕昆尖舀秃代仲铃栽噶祁生织肇蛛涨盗丛别土肯宇谗显祖型藏摈顾嘲魏跌解汹悯帅旭支侦鹰九缺咨皆汲蛔巫偏菌媚床博冲蚀甥浊皮信竖阵竞唤全嫉火厅佳毡窖彻袭月格板喜燎摆帮隅命了躁骸触耻伯裔炒均虫粗