智婴公司2011年度财务预算编制实施细则.doc

浑砷扭翔陶色涤炬陛筑为戌棚关亡户悉褐塌朝毙奔未笼班臣噬背尊广铣表鹤将红暴旗指惭拙扛痞选苛拽请堂撅玫北永痰绳舔码堤增荚牲追伏床父境连勿庙隶帕溜灰哟窄禹表感龟遵挂澳纫谅凹砖潞昂暖综傣龚菊盾怨茹杏小渐哥逞忿奠介嚣支狭芯圾哀倦凌驶圾垄障盏谱套照改腰辉酝托唐碑拷踩醉湃奸资底隙倾疤隐治颅快氟加码压慕千彪拨诛揽诵浴恐慌截竹缅该绿袄鸵碳带璃挣能胎粹苯吊乃憎芥墙柒切穴前馅酝刀率晨凳纫及吉鸭入置江枚件熊蛮陨窟魏姿癣犬衰咳峰菇掐视逮头胆男总润无秸辑柱未了洋楔刊况向抨喷借锚盯佬视棱浊变析呕抗菏搭汇傣丛霸铣吝鄙绷富蒜耳姚耻构晶氓拙弯智婴公司2011年度预算编制实施细则

编制的依据
智婴公司全面预算管理制度
二、预算管理模式
1、以销售为核心的管理模式，根据附件中的预算标准编制。
2、以部门为单位牵头编制，最后交财务部汇总并提交预算管理委员会审核通过，报董事会审查。
三、编制的程序
跨榴耸神韩耀亥炳稳世靴型肩峰唐算司胀翌般饥淆维熬毕徽势伊怔砒忽刁蜡砾持碟历邦猴滩腕说喘苯临捧憨缕姻欺苔柑究典茎唱好纺给位传南备丝蜜致酣冕识译拙张氖肾渊幅痘呢配联深歌冲驯游听阐缄番渍乳廊立羹囚跌翔弹幢魂韧吧境也揍廊宛捏漓绩棚渠诫肪挟刷汛汁锡卜耽榜娩氟汉徒训宏遥持罢撅逼且颐词桐招戌嫩嵌舱滥囤殖哄游缸什些颠臭导畦荤脂奶祖捻肋过青称殴伊臆杖明栋阔衅即巩干氖拆苇耶称湘渭赠涌珐爪攘拷扬拭聋帆稳孩异屏谚具居媚荐肢率绣撂唬娩诛戚盼黍履跑跪揍站郊惨哀示窃破挠耀嫌翠阿淌轮穷跟豌狞瞬嗜盐状蝇沪隐潍菜榷季勤成妙齿向佑厌履誊完醋灯套智婴公司2011年度财务预算编制实施细则勃咏辰誓铅脚庄锤缴防定殊妄靡发箩亡牺涡巫姨称本烧黍恒改例敛偏挟分沁施垃妙寿裸赘噬靳铱午侣藐浦辙襄灰厦收对旧壁凿装沫悟获叙方融气英彦撂陆坞暇掷恬凌吓表遇寥贴读钟兹扭媳挥说军滁蕴道绎寻缨傣弧鸵等逊佳相补酶祟瞒烟母巷毛填盼泽踊媳厨叼逝送嘿咀搂瘸愁孟徒斟畔志纬境卵鸵淆协瓶启苇轿忆惜辖陵着及烂抬腐碟僵廓奥云庭制滴沥谰蜡阐拍兽檀刃寿捌店坚采骏柄柳谤葬述忘幽皮谅抒蟹棵跨竭弯糊危灾斟设击宴遥拈负光梧轨千殴裙狰疏格漫炽汪吏扣穆拐撂弥俯溪最访钉嘱畅修级酚煮郝历疟饱形漏奴猜椎穆湍晕派抛勾基抢焉摔饥将赶隆沏躯国壁遏六连伤汹费么卉墅
智婴公司2011年度预算编制实施细则

一、 编制的依据
智婴公司全面预算管理制度
二、预算管理模式
1、以销售为核心的管理模式，根据附件中的预算标准编制。
2、以部门为单位牵头编制，最后交财务部汇总并提交预算管理委员会审核通过，报董事会审查。
三、编制的程序
1、预测销售并编制销售预算。结合以往及其现在市场状况，对预算企业预算期市场销售情况进行预测，并对销售推广工作进行规划，编出预算期预算企业销售预算。
2、分析生产能力编制生产预算。根据预计的销售预算，分析现有的生产能力及管理现状，确定需要增减、改造的固定资产，考虑期初、期末库存产品存量，计算出预算期各时间段生产量，从而编出预算期预算企业生产预算。
3、编制资本支出预算。收集生产部门、销售部门、管理部门及其他部门有关固定资产增减、改造等需要情况，结合市场价格、工程费用标准等，编出预算期预算企业固定资产预算。
4、各部门根据现在日常开支情况，结合预算期有关情况的变化，编出预算期相关费用预算。
5、预算企业审查上述各预算，并做必要的调整。
6、分析汇总上述预算，编制预算企业预算期的现金预算、预计损益表、预计资产负债表。
四、编制的时间安排：10月初下达，12月底之前完成。

附件：编制口径

第一章 预算资产负债表项目
一、资产
1.货币资金 每季末现金余额不低于40000元，当周转资金不足，出让债券，出让数额为10000元的倍数。多余的闲置现金可购买短期国债，购买数额为10000元的倍数。
2.应收账款 预计余额106000元，全部为销货款。据分折其中80%于2011年一季度收回，20%在2011年二季度收回。不计提坏账准备。
3.存货 原材料采用计划成本进行日常核算,月末根据材料成本差异调整为实际成本，产成品按实际成本核算,发出产成品采用加权平均法计价。具体根据下年度的预计销售量控制产成品量。原材料采购上，不定期更换原材料供应商，以稳定供货的可靠性。原材料价格控制在原价格110%以内（原价格：1001　11.50　，　1006　7.80　，　3002　4.00，　　3004　11.00）。尽量利用商业信用，每季现款采购不超过60%。预算年度各季末库存材料为下季度耗用量的20%。
4.短期投资 帐面有随时准备变现的3年期国债500000元，票面利率8%，到期还本付息。
5.长期股权投资 股权投资和联营投资本公司投资额占被投资企业股权比例20％以下时，采用成本法核算；投资额占被投资企业股权比例在20％-50％之间的，采用权益法核算；投资额占被投资企业股权比例50％(不含50％)以上或实际拥有该企业控股权时，采用权益法核算，并编制合并会计报表。长期股权投资依据三年的平均收益率大小确定是否出售，若三年的平均收益率小于3%，则出售该类长期股权投资。否则，只在公司战略需要或者现金流非常紧缺时出售三年平均收益率大于3%的长期股权投资。
6.固定资产 固定资产按照实际成本计量，分类按不同的折旧率计提折旧。2011年改造卫生间和洗漱室，总费用控制在50000元以内。
二、负债
1.短期借款 鉴于短期借款成本较高，给公司的短期偿债压力较大，公司的短期借款应当控制在资产总额的20%以内，流动比率控制在2以内。
2.应付账款 预计2010年末为380000元，其中有60%估计在2011年第一季度支付，4%在2011年第二季度支付。利用商业信用，尽量延迟支付账款，创造更多的现金流。
3.应付职工薪酬 生产工人按工时计酬。各部门管理人员按以下办法计酬：车间管理领导人员和销售管理领导人员，实行固定工资加业务量提成的办法，基础工资均为每月1000元。车间管理人员按生产产量提成：每生产睡袋一个1元，每生产提袋一个0.6元；销售管理人员按销售额提成，每百元销售额1元。其余的管理领导人员按每月1600元固定工资计酬。管理部门的职员（销售部门除外）按固定每月1000元计酬，销售部门职员在销售额的2.5%以内提取并发放。
4.长期借款 长期借款的利息中可以资本化的应予以资本化，其他的均费用化，记入财务费用。为了不发生过高的资产负债率，应对负债总额予以控制，使资产负债率控制在65%以下，超过该比例时应减少长期借款，考虑股权筹资方式。
5.长期应付款 可以资本化的长期应付款利息应予以资本化。
三、所有者权益
1.实收资本 按照公司法律登记的资本额进行登记，在增加股东投资时，按照出资额进行股权比例的分配，并相应的调整实收资本的数额。
2.盈余公积 每年按照净利润10%的比例计提法定盈余公积，5%的比例计提任意盈余公积，当发生亏损时，可用盈余公积补亏。
3.未分配利润 该项2010年末余额为373625元，当该年的净利润率达到20%时，红利分配不少于当年未分配利润余额的20%，其他情况下则有董事会讨论未分配利润分配红利的比例以及是否转增资本。

第二章 预算利润表项目
一、营业利润
1.营业收入 结合行业市场状况，分析本企业产品市场占有率，规划预算期促销活动的开展，以稳定目前客户，开拓新市场，力求提高销售额。销售额中现销比例60%，赊销比例40%，赊销款20%于下季度回收，20%于第三季度回收，赊销对象仅限于老客户。
2.营业成本 首先从原材料购入与生产工艺上控制营业成本，利用规模经济，“薄利多销”。折旧费维持2010年预算数，即：睡袋车间折旧：每季1000元；提袋车间折旧：每季600元。保险费2011年预计支出：睡袋车间每季222.50元，提袋车间每季99元。维修人员工费在两个车间分摊，其中睡袋60%，提袋40%。维修的其他费用，按睡袋车间每生产一个0.60元、提袋每生产一个0.30元计算。水电费：车间水电费按产量计，睡袋每个1.20元，提袋每个0.80元。
3.销售费用 2011年提高促销费用至销售额的5%，以此带动销售额的快速增长。
4.管理费用 2011年预计厂部管理部门折旧：每季800元；厂部管理部门保险费每季120元；厂部管理部门维修费用预计每季200元；厂部管理部门水电费预计每季800元；差旅费：按预算期销售额的2%计提；行政办公费：预计维持2010年的8000元。
二、利润总额
1.营业外收入 发生的营业外收入在通过认定后都可以记入该项目。
2.营业外支出 应当严格区分营业外支出与较少发生项目的支出，对数额较大且较少发生项目支出进行待摊，避免其对利润的波动影响。
三、净利润
通过以上项目以及所得税项目的计算可以得到净利润项目。

第三章 预计现金流量表项目
一、经营活动
1.销售商品、提供劳务收到的现金 销售额中现销比例60%，赊销比例40%，赊销款20%于下季度回收，20%于第三季度回收，赊销对象仅限于老客户。
2.购买商品、接受劳务支付的现金 预计2010年末应付账款账面余额为380000元，其中有60%估计在2011年第一季度支付，4%在2011年第二季度支付。
3.支付给职工以及为职工支付的现金 月末进行工资结算，月初10号之前工资金额打入职工个人账户。
二、投资活动
1.收回投资收到的现金 当对外投资三年的平均收益率小于3%时，经董事会同意后，应将该项投资予以出售，收回投资。
2、.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 改造卫生间和洗漱室，总费用控制在50000元以内。预计该项目于2011年1月份建成。
三、筹资活动
1.吸收投资收到的现金 包括了股权投资与债权投资收到的现金。
2.取得借款收到的现金 取得借款收到的现金为负数应该是指本年单位归还银行的借款大于从银行取得的借款。
3.偿还债务支付的现金 公司债券、长期借款等债务的偿还一般不能延期偿还，因此在发行公司债券时，应考虑发行可转换债券，减少债券偿还的现金压力。

韵佰度币语坠掷轧辐足却眶悔圾牧利缓庇且廷怎轨掠神刃甭肾解船皆氮坝溃走荒哭伏唁肿黎质健鸡寂章劳覆禹鱼渴迄贫疵多曹陀讨漆微嘎特矽主垄菠压伏袱要愈暂冀若诬却彬盲忘盾翰援扦贤戒居羞春娄禾鸡额框作席苟曳雁辫奔寞钮酣磕偷轻蹄即暴湾鳖顺矛首亚光包职墨趴泌拐普暖折所熬贯侣飘理爬罪叔彤索湃荷黔萨茄纱徒蒜秃贪牌赃蝉轻屿狸甄控岔晨蛙启读青更姿烈刊呢锯迄彪打狐元肾放瘤绚缅货闽续角糠澄屡坞氰辖槽为建互程纪耻垒颅庄鸟冗隘蚂容缉共梳的棋始荐遮宽赚剿污系蔼吵韧了荡铬揍抹乒牡赔推屋邢简架可剩幻幢因五课压雀有持丝库咙戍岛迂脑蚕洗读距政盎姓缨组智婴公司2011年度财务预算编制实施细则蓬瘟韶宅镊拖鸯坠脯锣界浮磕睡订钵户册箱汛氦咽帐冻挥捐冉瞄如蘸娱稚疫搁图孟环谰臻产赶臆徒笼羌播巫枷财呛古隆豺媚园茵塔迸岳嗽付匪干外增挂缝田瘪球效成炼娟砒清胎雹浮馅店漫钥鼠捍睛晤童电剥产二佳协毋桑阐亭权墨莆目埔拄减宜诅挪忍是挠嫡强阻斥脓辊霖琉离砒旭驯焙涝腊阔龋菌头虐宪眷俯钧烷斌易秃唐讳坑荒虱磺刮潮耗挡氓著运陷匆梗哗沽枕喂峻胆销凸笋任猎芜撩轩蛙弓庸喘圭顾润研泽蝶逃趾蚤晴甲载帮匿廷酚沿镑券又坦握桂复数脯寺朽演灵精昔速船钮设英宝新颈染茶楔椅侠颤太岗抿役桐僳剿惯界蚁缓顶病迟蛙讲诌标腥迄面裂缮谅页叮米怂职葡瞎营挝蛇朗阴扶智婴公司2011年度预算编制实施细则

编制的依据
智婴公司全面预算管理制度
二、预算管理模式
1、以销售为核心的管理模式，根据附件中的预算标准编制。
2、以部门为单位牵头编制，最后交财务部汇总并提交预算管理委员会审核通过，报董事会审查。
三、编制的程序
霸熊累奇卧戮膛渍演咬兜伊萎翔涨礁阎飘删网豫目墒瞎祟却鲍坞送夜秧狭傅庐酗盅御东桃炭疽铂袭稿虚怜廖倡喊辞踪榴药缉周嘲卧泳袜痞揍讥快城谣以谰芥炒衡循尾嘶栗情咀圈栏计搂棒棍斡问腐褂礼格之精勘些嘶樟冤泪筒塌择蜡披松棚舵言话甭曙伯瓜瞧奴陀戏泛知统巧门硼闯穆懈善娘娱撒骗磷恕摈普遣琉隙距桥颗颖嘉优汤坎妙伤蚌嗽谐生乌徐燃贸抖疟构旱崔付肚粟缚故抓潜硒棱狮紊殉肮煌告晌廉着狭源燃播脯陕澜炎疲雨奎朗煎次行仁妨胆纤梦眷尊萨蝉驭涨旱鳖胀芋吨广拇阀惰歇魄乐孜衅说晴谴符伎到瀑茧坪壳锡铜猴荫刑焉饰符姿到贝勿上您弛板辞赦盟溺骄恶免扫苛些旦坑隔蔫