基于政府视角的国有企业社会责任研究.doc

专业学位硕士学位论文 政府推动国有企业社会责任机制研究 以中国石化广东分公司为例 作者姓名学科专业公共管理硕士指导教师所在学院公共管理学院论文提交日期2015年12月A study on the government to promote the social responsibility mechanism of state owned enterprises - a case study of Guangdong branch of Sinopec A Dissertation Submitted for the Degree of MasterSouth China University of Technology Guangzhou, China分类号：C93 学校代号：10561学 号：201321624962 华南理工大学硕士学位论文摘 要 近年来，随着改革开放、对外开放步伐的进一步加快，国民经济的持续增长，市场竞争压力的不断加大，企业生存和发展过程中面临一系列困难和难题，特别是社会性问题日益突出。基于此，企业社会责任被逐渐重视起来，成为国内外学者所研究的重点课题之一。本文以中石化广东分公司为研究案例，在对其履行社会责任现状进行论述的基础上，对政府在推动企业社会责任中存在的问题进行研究，经研究发现，目前政府在推动企业社会责任中存在履行社会责任的机制尚不完善、履行社会责任的动力机制缺失、对企业社会责任监管不力和监管企业社会责任的政府部门职权不清等问题，存在问题的原因主要包括政府与国有企业界限模糊，未能有效落实对国有企业的责任、整体企业社会责任观念不足、企业社会责任推广不足、企业社会责任法制建设不完善和地方政府过分追求经济增长。通过总结、概述国内外学者的研究理论，查阅相关文献资料，结合我国国有企业履行社会责任的现状，提出具备可行的解决方案。最后，从政府推动企业社会责任的基本原则、加强企业社会责任引导、通过经济手段引导企业履行社会责任、形成多元参与的企业社会责任监督体系和加强企业社会责任法制化建设等方面提出了政府推动企业社会责任的对策建议。通过本文的探究，为我国国有企业履行社会责任提供一定的参考标准，奠定了坚实的理论依据。同时进一步丰富了我国国有企业履行社会责任理论、实践研究基础，充分体现出国有企业履行社会责任的重要意义。关键字：政府视角；社会责任；国有企业；中石化Abstract In recent years, with the further acceleration of the reform and opening up, the pace of opening up to the outside world, the continued growth of the national economy, the increasing pressure of market competition, facing a series of difficulties and problems in the process of enterprise survival and development, especially social problems have become increasingly prominent. Based on this, the corporate social responsibility has been gradually paid attention to, and become one of the key topics of domestic and international scholars. In this paper, Sinopec Guangdong branch as a case study, based on discussing the current situation of social responsibility on the study of the existence of government in promoting corporate social responsibility issues, the study found that the current government in promoting corporate social responsibility in social responsibility mechanism is not perfect, to fulfill their social responsibility the dynamic mechanism of corporate social responsibility, lack of supervision and supervision of corporate social responsibility of government authority is not clear, the main reasons of the problem including the government and the state-owned enterprise blurred, failed to effectively implement the responsibility of state-owned enterprises, the overall concept of corporate social responsibility, corporate social responsibility, lack of promotion of corporate social responsibility legal system construction the local government is not perfect and the excessive pursuit of economic growth. Through the summary and overview of domestic and foreign scholars research theory, access to relevant literature, combined with the status quo of Chinas state-owned enterprises to fulfill their social responsibility, put forward a feasible solution. Finally, from the government to promote corporate social responsibility of the basic principle, strengthen corporate social responsibility guide, through economic means to guide enterprises to fulfill their social responsibilities, formation of pluralism in the corporate social responsibility supervision system and strengthen the legal system construction of corporate social responsibility etc. aspects put forward countermeasures and suggestions on the corporate social responsibility of the government to promote. Through the research of this paper, it provides a certain reference standard for the state-owned enterprises to fulfill their social responsibility, and laid a solid theoretical basis. At the same time, it further enriches the theoretical and practical research foundation of the state-owned enterprises to fulfill their social responsibility, and fully reflects the significance of state-owned enterprises to fulfill their social responsibilities. Key words: The government perspective; Social responsibility; State-owned enterprises; sinopec 目录第一章 绪论11.1选题背景及目的11.2研究意义21.3国内外研究现状31.3.1国外研究现状31.3.2国内研究现状61.4研究内容与方法15第二章 政府推动国有企业社会责任的理论分析172.1国有企业社会责任内涵182.2国有企业社会责任的特点192.3理论基础202.3.1政府角色理论202.3.2责任政府理论222.4政府在推动国有企业社会责任中的手段、方式与作用232.4.1规范国有企业履行社会责任232.4.2引导国有企业履行社会责任242.4.3为国有企业履行社会责任提供保障242.4.4对国有企业履行社会责任情况实施监督252.5政府在推动企业社会责任的主要做法26第三章 政府在推动中石化广东分公司企业社会责任现状研究303.1中石化广东分公司履行社会责任现状分析303.1.1中石化广东分公司社会责任内容界定303.1.2取得的成效313.1.3存在的问题333.2政府在推动中石化广东分公司企业社会责任中存在的问题363.2.1履行社会责任的体制机制尚不完善363.2.2履行社会责任的动力机制缺失363.2.3对企业社会责任监管不力373.2.4监管企业社会责任的政府部门职权不清373.3存在问题的原因分析373.3.1未有效落实对国有企业的责任383.3.2 政府自身社会责任观念不足383.3.3 政府对企业社会责任推广不足393.3.4企业社会责任法制建设不完善39第四章 发达国家政府推动企业社会责任的经验借鉴404.1经验借鉴404.1.1美国的经验借鉴404.1.2日本的经验借鉴424.1.3英国的经验借鉴454.2发达国家推动企业社会责任的启示464.2.1 政府在企业社会责任建构过程中扮演重要的引导性角色474.2.2 政府在引导企业承担社会责任过程中主要以经济手段为主474.2.3 多元参与监督是政府推动企业社会责任建构的重要动力484.2.4 法律法规的有效执行是政府推进企业社会责任建设的重要保障48第五章 政府推动企业社会责任的对策建议505.1政府推动企业社会责任的基本原则505.1.1与企业发展实际相结合原则505.1.2与国际相接轨原则505.1.3与企业制度结合原则505.1.4突出重点，循序渐进原则515.2加强企业社会责任引导515.3通过经济手段引导企业履行社会责任515.3.1建立企业社会责任激励约束机制515.3.2构建企业社会责任评价机制525.4形成多元参与的企业社会责任监督体系525.4.1完善企业社会责任的监督机制525.4.2充分发挥非政府组织的监督作用535.5加强企业社会责任法制化建设53结论55参考文献57致谢61第一章 绪论1.1选题背景及目的随着经济社会发展，环境问题日益严峻，人类面临巨大的压力，企业生存、发展和创新面临极大挑战。基于此背景下，企业社会责任应运而生，成为全社会所关注的焦点问题。20世纪90年代中期，社会责任国际组织联合西方发达国家部分跨国大型企业，共同进行了社会责任国际标准的制定，简称为SA8000，SA8000国际标准作为第一个关于企业的国际标准。20世纪末期，联合国秘书长安南提出“全球协议”，再一次对企业社会责任进行了明确界定。随着全球协议的颁发和实施，世界各国跨国大型企业积极参与到企业社会责任履行过程中，其中，Dow Jones公司通过将经济、社会、环境、慈善等因素纳入可持续发展战略目标中，认为企业社会责任履行情况与可持续发展水平相辅相成、相互关联。2002年，财富杂志在“最受尊敬企业”评选活动开展过程中，将企业社会责任作为考核指标之一。截至目前，世界各国、各地区累计三千多家企业自觉履行“全球协议”，将承担企业社会责任作为一项常规性工作。近年来，随着改革开放、对外开放步伐的进一步加快，国民经济的持续增长，市场竞争压力的不断加大，企业生存和发展过程中面临一系列困难和难题，特别是社会性问题日益突出。基于此，企业社会责任被逐渐重视起来，成为国内外学者所研究的重点课题之一。受我国经济体制的影响和作用，国有企业作为经济市场的核心载体，是我国经济增长的主要支撑体，决定着我国经济市场发展水平，也是国家财政、税务收入的主要来源渠道。目前，我国国有企业数量高达十几万家，涉及到各行各业、各个领域，国有企业的市场地位较高，竞争优势较大，其履行社会责任的行为更受关注。首先，国有企业履行社会责任，能够从根本上解决食品安全、环境污染、人才就业、生产加工等社会问题；其次，国有企业履行社会责任，能够带动区域经济持续发展，有利于保障社会治安稳定和长治久安。因此，国有企业履行社会责任显得意义深远而重大。2007年，国务院相关部门针对国有企业社会责任履行情况，提出了具备可行的指导意见，重点对国有企业履行社会责任的主要目的、意义、内容、方法等进行了科学界定，作为一项具备指导意义的参考依据。经过几年的发展与革新，2012年，国务院相关部门针对国有企业履行社会责任问题，成立了指导委员会，主要起到指导、监督和管理的作用。虽然我国国有企业在履行社会责任的过程中，积极主动性较强，并且取得了实质性成效。然而，现阶段，我国并没有明确国有企业社会责任履行标准和规范，即使有SA8000国际标准作为参考依据，但是该国际标准较为笼统，针对性不强，与我国社会主义初级阶段基本国情并不相符。因此，我国国有企业在履行社会责任过程中，并不能生搬硬套SA8000国际标准，当前社会责任评估体系存在漏洞和问题，严重影响和制约到国有企业履行社会责任事业的有序发展。基于此，政府部门与其他相关职能部门必须高度重视国有企业社会责任履行问题，深入挖掘潜在的问题，分析诱发问题的主要原因，尽快提出具备可行的解决方案和应对策略，充分提高国有企业履行社会责任的最终成效，推动国有企业履行社会责任事业的快速发展。本课题研究过程中，主要以中石化广东分公司为研究对象，通过对中石化广东分公司履行社会责任问题及原因的系统分析，提出具备可行的方案和依据，为国有企业履行社会责任提供可靠保障。本课题研究的主要目的有三个：一是深入分析中石化广东分公司履行社会责任现状、问题及原因，为中石化广东分公司履行社会责任奠定坚实基础；二是通过收集和整理相关资料，学习和吸取西方发达国家先进经验，为国有企业履行社会责任提供参考依据；三是针对企业履行社会责任过程中存在的问题，制定行之有效、有针对性的决策和依据。1.2研究意义 第一、理论意义随着企业信息化、现代化发展水平的不断提高，传统的以成本效益最大化为主的企业追求，逐渐转型为切实履行社会责任，肩负起社会赋予的责任。中石化作为我国经济市场的核心构成者，是我国经济产业的支柱，处于经济产业的中心位置，其履行社会责任的成效，作为衡量我国国有企业履行社会责任的重要参考依据。同时，国有企业履行社会责任，是提升其价值和意义的基础方式。中石化作为国有垄断性产业，其履行社会责任的内容、目标与其他国有企业有所差异。目前，我国国有垄断性企业一方面需要履行社会责任；另一方面需要借鉴西方发达国家先进经验，不断扩大社会责任履行范畴。通过对我国国有企业社会责任履行问题的研究和探讨，能够进一步丰富我国企业履行社会责任的内容和目标，其具备一定的理论意义。本课题研究过程中，以中石化广东分公司为研究对象，深入分析其履行社会责任过程中存在的问题及原因，通过理论研究和分析，能够系统、全面掌握国有企业履行社会责任的现状和未来发展趋向，具有理论参考价值意义。通过总结、概述国内外学者的研究理论，查阅相关文献资料，结合我国国有企业履行社会责任的现状，提出具备可行的解决方案。通过本课题的深入探究，为我国国有企业履行社会责任提供一定的参考标准，奠定了坚实的理论依据。 第二、实践意义 本文在对我国国有企业社会责任理论意义研究的基础上，对其实践层面的意义展开了深入、详细的研究和探析，以中石化社会责任履行方案为研究对象，对国有企业履行社会责任相关职责和权限进行了科学划分，并将履行社会责任具体情况公布于众，不但有利于政府政策的宏观调控，而且有利于经济市场良性运作，其实践意义深远而重大。 总体而言，本课题选择中石化广东分公司为主要研究对象，通过对其履行社会责任具体情况和存在的问题及原因进行深入分析，在此基础上，学习和借鉴西方发达国家研究经验，结合我国社会主义初级阶段基本国情，提出具备可行、行之有效的解决方案和应对策略，进一步丰富了我国国有企业履行社会责任理论、实践研究基础，充分体现出国有企业履行社会责任的重要意义。1.3国内外研究现状1.3.1国外研究现状企业社会责任最先起源于西方发达国家和地区，因此，西方发达国家和地区学者对企业社会责任的研究时间较长，截至目前，已经形成了大量研究成果。就企业社会责任研究周期来讲，大致可以划分为四个特殊时期，下面分别做一简述：1.萌芽时期。19世纪初期，西方发达国家和地区对企业社会责任并不关注，研究领域并未对企业社会责任展开规模化研究，企业主要以追求成本效益最大化为主。2.开端时期。20世纪70年代之后，西方发达国家和地区的学者开始研究企业社会责任，但是主要研究领域在企业是否需要履行社会责任。学者米尔顿弗里德曼等人通过研究指出，倘若企业在追求利润过程中，过分的履行社会责任，将会导致政治的不公平、不平等和不自由；而学者安德鲁斯等人却不这样认为，他们认为，企业在追求效益和利润的同时，必须作为社会公民，自觉履行社会责任。3.成长时期。20世纪90年代初期，西方发达国家和地区相关学者将研究重点放在企业社会责任之上，指出企业不但要为相关主体获取最大效益和利润，而且要为相关主体创造利益环境，主动承担社会责任。学者卡罗尔等人认为企业通常需要履行三大社会责任，分别是经济责任、法律责任和道德责任。三大责任相互关联、相互制约、共同发展，有利于企业慈善事业的顺利开展，做出有利于人类科学发展的巨大贡献。4.成熟时期。20世纪90年代后期，企业社会责任研究体系较为完善，企业公民理论的出现，明确了企业社会责任和相关权利，学者们认为企业权利与责任相对等。由此可以得知，企业社会责任理论研究大致经历了四个特殊时期，从萌芽时期发展到成熟时期，从以利润和效益为主转向社会责任与利益同等重要，将社会责任作为企业可持续发展的基础前提和根本保障。国外学者对企业社会责任的研究，大致可以体现在三个方面，下面分别做一详述：第一、关于企业社会责任内涵研究19世纪初期，英国全面爆发工业革命，企业社会责任被提上日程，其最初的概念被提出。目前，国际方面普遍以学者霍瓦德.R.伯文在20世纪50年代中期所提出的企业社会责任概念为主，他指出：企业主在实现预期效益和利润的过程中，有义务按照社会赋予的基本权利和责任去履行、实现和决策。西方发达国家和地区的学者在对企业社会责任概念和内涵研究过程中，均以学者霍瓦德.R.伯文的定义为准。经过十几年的发展，进入60年代，西方国家部分学者对企业社会责任的含义和内涵进行了重构。其中：凯斯.戴维斯（1975）认为，企业社会责任部分动机来自利润、效益之外的商人决策和部署KT Trotman, G w Bradley. Association between social responsibility disclosure and characteristics ofCompaniesJ. Accounting, Organizations and Society,1975,6(4),355-362.；约瑟夫.麦克格尔（1999）通过撰写著作，分析了企业与社会的主要关系，认为企业在追求利润和效益的同时，需要承担应有的社会责任，有经济、法律等方面的社会责任Jeffrey Sonnenfel. Measuring Corporate PerformanceM. Academy of Management Proceedings,1999:99-101.；查尔斯.沃尔顿（2001）通过对企业社会责任进行研究，认为企业与社会之间的主要关系为责任关系，企业在发展过程中，会不同程度的对社会产生影响，所以需要自觉履行社会责任Clarkson. A Stakeholder Framework for Analyzing and Evaluating. Corporate Social PerformanceJ. Academy of Management Review, 2001,(1):67-69.；唐纳.伍德（2001）认为企业社会责任可以划分为三种，分别为社会责任原则、过程和结果，作为当前企业社会责任研究的重要理论基础Logsdon,JM, Lewellyn, P G Expanding accountability to stakeholders: trends and predictionsJ. Business and Society Review, 2001,105(4):419-435.。第二、关于企业社会责任具体内容研究对于企业社会责任内容的界定与解读，美国相关部门与学者认为，企业社会责任内容表现为三个层次：一是内部层次，企业社会责任主要是为了满足经济持续增长需求，而必须具备的职能和责任；二是中间层次，企业社会责任主要是根据经济、社会等活动的变化而改变，为了达到某一期望值而产生的责任；三是外部层次，企业社会责任表现出无形化特征，无形中协助政府等职能部门解决社会问题。与此同时，欧盟国家相关部门通过文件资料的形式，明确了企业社会责任的具体内容，其国际影响力颇深，该文件中对企业社会责任内容的阐述为：将企业社会责任划分为两部分，一是内部维度；二是外部维度。首先，内部维度下的企业社会责任规定企业在人力资源管理、员工安全生产管理、福利安排等方面所需要履行的社会责任；其次，外部维度下的企业社会责任规定企业对外所履行的社会责任，主要包含了材料供应商、产品与服务消费者、相关利益主体等。第三、关于企业社会责任政府角色研究20世纪90年代，西方发达国家和地区的相关学者开始对企业社会责任政府角色定位问题展开研究和论述，学者们一致认为，企业社会责任中的政府角色尤为关键，需要跟随经济社会的发展而不断发生改变。福克斯（Fox）通过研究指出，政府部门作为企业的宏观政策调控者和实施者，为企业履行社会责任创设外部有利条件Simon Knox, Stan Makian and Paul French, 2005. Corporate Social Responsibility: Exploring Stakeholder Relationships and Programme Reporting across Leading FTSE Companies.Journal of Business Ethics, 61,P7-28.；勒普特（Lepoutre）通过研究认为，企业在履行社会责任的过程中，需要得到政府部门的全权支持，政府需要给予战略决策的引导和帮助Fox.Association between social responsibility disclosure andcharacteristics of companiesfJ. Accounting, Organizations and Society,1981,6(4),P355-362.；约瑟夫（Joseph）研究认为：“软政策”是企业社会责任中政府的一项特殊权限和职能，通过推行“软政策”，能够彻底解决核心问题和疑难问题。此外，欧洲部分国家和地区的门户网站、规范性文件中对企业社会责任中政府角色定位问题进行了明确规定Joseph. Corporate Social and Environmental Reporting: A Review of the Literature and alongitudinal Study of LK DisclosureJ. Accounting, Auditing, and Accountability Journal, 1995.8(2):47-77.。欧洲部分学者对企业社会责任中政府职能和角色进行了科学定位和对比分析，李维斯（2002）通过消除地域性差别，进行了企业社会责任国际通用模型的构造，他认为：欧洲国家企业社会责任履行过程中，政府主要通过宏观公共政策给予引导和鼓励。可以得知，欧洲国家政府部门十分重视企业社会责任履行情况，通过政府部门有效角色的融入，为欧洲企业社会责任体系的完善指明方向李维斯.公司的社会责任M.北京:法律出版社,2002:77-79.。综上所述，可以看出，西方发达国家和地区学者对企业社会责任中政府角色和职能的研究较为深入、全面。通过定性、定量、对比等研究方法，分区域进行了角色和职能的科学定位，唯一不足的是，其研究过程尚未涉及到中国。1.3.2国内研究现状纵观我国学者对企业社会责任的研究历程，与西方发达国家学者的研究一样，大致经历了四个特殊时期，下面分别做一简述：1.开端时期。20世纪90年代，企业社会责任一书的出版，正式拉开了我国学者对企业社会责任研究的序幕，该书从财税、资源、经济、社会等多个层面出发，阐述了企业社会责任履行的必要性和重要意义。2.初步时期。20世纪90年代后期，杨瑞龙等人通过对企业社会责任展开研究，从企业内部治理、法律法规、规章制度等层面进行论述。通过他们的系统研究，为企业社会责任的后续研究提供重要依据。同期，清华大学专门针对跨国大型公司进行了企业社会责任专题研讨。3.发展时期。21世纪初期，我国相当一部分学者通过编撰著作，形成大量的书面文献资料，进一步丰富了企业社会责任研究理论体系。2004年，SA8000国际标准被正式引入中国，成为各界学者所研究和辩证的重点课题，进而推动企业社会责任研究理论体系逐步完善。4.创新时期。近年来，我国学者对企业社会责任的研究更进一步，形成了一系列创新研究点。首先，从中国特色社会主义建设层面出发，认为企业社会责任研究需要与和谐社会、美丽中国建设紧密关联；其次，我国学者专门针对企业社会责任，进行了相关书籍、著作的编撰，旨在提升企业社会责任履行成效，丰富企业社会责任研究体系。研究表明，学者在对企业社会责任研究过程中，主要研究内容可以划分为以下几个方面，下面分别做一详述：第一、关于企业社会责任内涵研究目前，国内外学者关于企业社会责任含义的界定，尚没有达成一致。美国相关部门学者通过研究指出：所谓的企业社会责任，实质上指的是企业决策管理者为了扮演社会正面形象角色，通过主动接受社会赋予的相关责任，为相关主体提供预期利益。部分学者对此表示认可，认为企业社会责任是企业利润、效益与社会期望之间的复杂博弈关系。另外部分学者并不同意该观点，认为企业社会责任是企业在不改变追求成本效益最大化目标的前提下，实现相关主体预期利益。当然，也有学者通过研究，认为企业社会责任指的是企业主效益、利润最大化之外的公共利益和责任权利。可以看出，尽管学者们对企业社会责任含义的概述有所差别，但其中心思想基本一致，也就是企业在追求效益和利润的同时，应当积极、主动履行社会赋予的相关责任，以此来保障相关主体根本利益。美国经济发展委员会在对企业社会责任含义概述过程中，将其划分为三层圆圈：一是内层全，代表最根本的经济社会责任；二是中层圈，代表经济社会发展过程中所有积极事项的统一体；三是外层圈，代表尚没有被准确定义的社会责任，企业需要积极主动参与到社会环境的改造和升级过程中，以此来实现自身经济、社会价值。针对企业社会责任含义的概述，我国学者对此同样进行了相关研究和分析对比。王金顺（1999）通过对企业社会责任进行研究，认为企业社会责任主要指的是企业在追求利益的同时，需要履行的社会法律、道德等基础责任，不但满足自身发展所需，而且需要为员工、消费者、国家产生一定的效益，体现出社会公共服务基础属性王金顺.企业社会责任发生机理研究M.长沙:湖南人民出版社,1999:40.。卢代富（2002）通过研究认为，企业社会责任指的是企业决策管理层在获得经济效益的同时，需要向社会提供公共福利，为内部员工、消费群体、自然生态、社会环境负起责任卢代富.合规性、公司治理与社会责任信息披露J.中国会计评论,2002,(3):363-376. 。梁桂全（2003）研究指出，所谓的企业社会责任，实质上指的是在经济全球一体化步伐不断加快的进程中，企业可持续发展过程中，需要严格按照相关规章制度、法律法规，自觉履行相关社会责任，提高社会责任意识梁桂全.基于企业性质的社会责任履责动机差异及政策含义J. 经济管理,2003,(32):83-86. 。 黎友焕（2004）通过研究认为，企业社会责任含义的概述需要从两个方面入手：一是社会法律层面；二是社会道德层面。前者主要是指企业在履行社会责任的过程中，必须严格遵守国家政策制度、法律法规；后者是指企业需要自觉、积极、主动参与社会活动，履行社会责任，在追求利益和利润的同时，肩负起自然、社会和谐发展的重任黎友焕.制度环境对企业社会责任的驱动机制基于多案例的探索分析J. 自然辩证法研究,2004,28（2）：113-119. 。在本课题研究过程中，通过对国内外前人理论研究进行概括、总结，结合自身的见解，本文将企业社会责任定义为：所谓的企业社会责任，指的是企业在追求成本效益最大化的过程中，需要自觉承担起社会赋予的相关责任，政府部门需要加大政策宏观调控力度，社会肩负起监督和管理的重任，三方筹措，共同为公共利益、经济发展、社会和谐做出应有贡献。通过对企业社会责任含义的概述，本文总结、归纳出企业社会责任的基础特征，具体如下内容所述：首先，企业与企业决策管理者作为企业社会责任履行的主要载体，政府部门作为企业社会责任履行的主导者和调控者；社会作为企业社会责任履行的监督者和管理者；其次，企业社会责任明确了企业应当承担的相关社会责任和义务，是对传统一味追求成本效益最大化理念的转型和完善；再次，企业社会责任主要以社会公众利益为主；最后，企业社会责任履行过程中，需要严格遵守法律法规、社会道德，即是法律与道德的结合体。综上所述，可以看出，企业在履行社会责任的过程中，需要结合自身实际情况，肩负起与自身实际相吻合、相对称的社会责任。国内外学者在对企业社会责任研究过程中，将研究重点放在横向方面，而缺乏纵向深入的研究和对比。对此，学者卡罗尔通过构建企业社会责任模型，从纵向层面展开详细论述，打破了纵向研究为零的格局。卡罗尔认为，企业社会责任指的是在特殊阶段，社会对企业经济、法律、道德方面的期望值，具体结构由上到下呈金字塔形式，企业社会责任金字塔结构从下到上依次为经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任。其中，经济责任和法律责任作为企业社会责任的重要构成部分，而伦理责任和慈善责任的级别、层次更高，具体如下图1.1所示： 慈善责任高层次责任伦理责任 法律责任基本责任经济责任 图1.1卡罗尔企业社会责任分层模型 经济责任。所谓的经济责任，实质上指的是企业在发展和创新过程中，所肩负的社会经济责任。通常来讲，企业经济责任大致涵盖了决策管理层、内部员工、产品与服务消费者以及国家税收方面的责任和义务。对于企业来讲，所承担的经济责任与经济权限是对等统一的。也就是说，企业在经济活动中获得效益的同时，需要承担相应的责任，当然，政府通过宏观政策和法律法规给予企业一定的经济保障。由于经济作为企业生存和发展的前提和基础，所以经济责任作为企业社会责任的重要组成部分。倘若离开经济责任，企业社会责任形同虚设，毫无意义。所以，企业必须严格按照国家和行业相关规定，自觉履行相应的经济责任。 法律责任。所谓的法律责任，实质上指的是企业在得到国家法律法规保障的过程中，必须肩负起相应的社会法律责任。通常来讲，法律责任大致涵盖了国家相关规章制度、法律法规等内容。法律责任具备一定的强制性和权威性，企业必须无条件切实履行，法律责任与义务同样是对等统一的。政府部门之所以针对企业进行法律责任的设定，其主要目的是为了维持社会正常法制秩序，为企业营造良性发展环境，实现企业成本效益最大化。伦理责任。伦理责任与经济责任、法律责任相比较，尽管占比较小，但是层次、级别较高。作为企业社会道德责任的基础组成部分，企业伦理责任大致涵盖了公平、公正、平等、道德等内容。伦理责任要求企业在日常经济活动中，除了严格遵循相关政策制度、法律法规之外，必须从道德、伦理层面出发，端正自身的行为和态度，以此来达到社会期望。因此，伦理责任作为法律责任的有力补充。倘若企业在缺失法律责任的时候，通过履行伦理责任，能够做出正确的决策和判断，规范自身行为，端正自身态度，实现自查自律、自我监管与软性约束。 慈善责任。所谓的慈善责任，实质上指的是企业在日常经济活动开展过程中，自觉履行社会社会责任。通常来讲，慈善责任大致涵盖了帮扶弱势群体、参与慈善募捐、社会公益活动等内容。与伦理责任相比较，慈善责任级别和层次更高，作为企业社会责任的最高级别，远远高于其他三种社会责任。从某种层面来讲，慈善责任并不具备强制性和约束性，完全依靠企业的自觉性。慈善责任被作为企业社会责任的主要构成部分，重点体现在两个方面：一是企业作为社会公民，其社会活动较为广泛，通过参与社会慈善、公益活动，不但有利于企业社会形象的树立，而且有利于企业社会公共关系的维系，有利于企业市场核心