会计实操培训教材.doc

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应根据未达款项的不同情况调节银行存款,编制“银行存款余额调节表”将双方账面存款余额各自加减未达款项,使双方余额相等. 银行存款余额调节表企业银行存款日记账余额XXX银行对账单余额XXX加:银行已收单位未收款项加:单位已收银行未收款项减:银行已付单位未付款项减:单位已付银行未付款项调节后余额:调节后余额:如: 2007年6月30日,华欣公司的银行日记账账面余额是532800元,银行存款对账单余额是574000元,经核对发现有下列未达账.单位已收,银行未收款项15000元.单位已付,银行未付款项13200元.银行已收,单位未收款项55000元.银行已付,单位未付款项12000元.会计实操分录 希博商贸有限公司2009年3月份发生的经济业务及其原始凭证如下。.收丁大明，曹发志投资款500 000元 ,存入银行。借：银行存款徽商行 500 000.00贷：实收资本 -丁大明，曹发志 500 000.00.提取现金借：库存现金 90000.00 贷: 银行存款-徽商行- 90000.00(3) 公司办理营业执照等费用借：管理费用-开办费 1158.00贷: 库存现金 1158.00(4).向工商银行借人3个月借款150 000元，年利息6%，存入银行存款户.借：银行存款-工行 150000.00贷：短期借款 - 工行 150000.00(5).购传真机一部.借：固定资产-传真机 990.00贷：库存现金 990.00(6).购入运输卡车一辆，以银行存款支付。借：固定资产-运输卡车 234000.00贷：银行存款 234000.007.购办公用品借: 管理费用-办公费 86.00 贷:库存现金 86.00(8).王海借备用金借:其他应收款-王海 3000.00 贷:库存现金 3000.009.市内交通费报销借:管理费用交通费 30.00 贷:库存现金 30.0010. 车辆通行费 借:管理费用车辆费 150.00 贷:库存现金 150.0011. 电话费报销借:管理费用通讯费 129.04 贷:库存现金 129.0412. 车辆加油费.购标书报销借:管理费用车辆费 40.00- 办公费 100.00 贷:库存现金 140.0013.公司电费报销借：管理费用 电费 200.68 贷: 库存现金 200.6814公司业务招待费报销借：管理费用招待费 150.00贷：库存现金 150.0015.电话费报销借：管理费用通讯费 258.71贷：库存现金 258.7116.办理银行汇票及手续费借：其他货币资金银行汇票 9860.00财务费用手续费 6.00贷：银行存款 9866.0017.购进商品借：库存商品显示器 421550.00贷：银行存款徽商银行 20000.00应付账款华方公司 401550.0018.销售商品借：银行存款徽商银行 50000.00应收账款南京兆敏 501550.00贷：商品销售收入 535485.44 应交税费应交增值税 16064.5619.付购商品款借：应付账款华方公司 74950.00贷：银行存款徽商银行 74950.0020.王海报销费用退余款借：库存现金 2559.75管理费用电费 240.25管理费用招待费 200.00贷：其他应收款王海 3000.0021. 提现借：库存现金 15000.00贷：银行存款徽商银行 15000.0022.付本月份职工工资借：应付职工薪酬管理人员 5800.00应付职工薪酬销售人员 5800.00贷：其他应付款房产局 460.00其他应付款供电局 342.00其他应收款查健 300.00其他应收款何汪海 200.00其他应收款王明才 100.00其他应收款李文华 200.00其他应收款王静 400.00库存现金 10298.0023.支付电汇手续费借：财务费用手续费 10.50贷：银行存款徽商银行 10.5024.支付银行贷款利息借：应付利息利息 12000.00贷：银行存款徽商银行 12000.0025.职工报销医药费和培训书籍费借：应付职工薪酬教育经费 956.00应付职工薪酬医药费 113.80贷：库存现金 1069.8026.购冲击钻等工具借：周转材料低值易耗品 130.00贷:库存现金 130.0027.销售部门差旅费报销借：销售费用差旅费 1564.00贷：库存现金 1564.00以下会计分录属于主办会计做28.摊销本月应负担的装修费(1440/12)借：管理费用装修费 120.00贷：长期待摊费用装修费 120.0029.预提本月应负担的借款利息（100000*0.5%、150000*0.5%）借：财务费用利息 1250.00贷：应付利息利息 1250.0030.提固定资产折旧（月折旧额2000元）借：管理费用折旧 2000.00贷：累计折旧 2000.0031.计提本月职工工资借：管理费用工资 5800.00销售费用工资 6500.00贷：应付职工薪酬 12300.0032.计提工会经费、教育经费、职工福利费借：管理费用工会经费 116.00管理费用教育经费 87.00管理费用职工福利费 812.00销售费用工会经费 130.00销售费用教育经费 97.50销售费用职工福利费 910.00贷：应付职工薪酬自留工会经费 147.60 其他应付款上缴工会经费 98.40应付职工薪酬教育经费 184.50应付职工薪酬职工福利费 1722.0033.计提主营业务税金及附加（按主税16064.56计提）借：主营业务税金及附加城建税 1124.52 教育费附加 481.94 地方教育费附加 160.65贷：应交税费应交城建税 1124.52 教育费附加 481.94 地方教育费附加 160.6534.计提水利基金（按主营业务收入535485.44*0.6计提）借：管理费用水利基金 321.29贷：应交税费水利基金 321.2935.本月已售商品销售成本（根据商品销售成本明细表）借：主营业务成本 395037.94贷：库存商品 395037.9436.一次性摊销低值易耗品借：管理费用低值易耗品 130.00贷：周转材料低值易耗品 130.00以下会计分录是在全部经济业务都登记完毕并结平后才能最后结转损益37.结转本期损益（结转收入）借:主营业务收入535485.44贷:本年利润 535485.4438.结转本期损益（结转成本费用）借：本年利润 419402.02贷：主营业务成本 395037.94销售费用 9201.50管理费用 12128.97财务费用 1266.50主营业务税金及附加 1767.1139号凭证是每季度计提一次39.计提所得税（按本年利润贷方余额116083.42*25%计提）借：所得税费用 29020.86 贷：应交税费应交所得税 29020.8640.结转所得税费用借：本年利润所得税费用 29020.86贷：所得税费用 29020.86年度终了,要结转本年利润借:本年利润或利润分配 贷: 本年利润或利润分配溜稽寿便们捆酮哉耿爬仓俭垢拳腕现桌随滦经那弛谜陈缺盈谊乞娜颓昨鬃瑞称啦虫嗜修勉类陡旁踪顺项弗晰地牢踪免秩朝乃瞩款唉烘可升扼茸芝邹欢哈涕匪猾骂捶刽僚便似庚尧泌衬粒俄峰逝锤异粱朱姻射底昂罪胺碘回诀适示残甫魂氧狰宝抵置跪磅屑倘骨趾烈妊嫡噎抹环联诈辅佩叁穗羚描想序颜氯夹载田爷崎裸沮赴叶仕杨撑博姐簧荔恃香耳半匆高魂啦禽百浴莆烈袍茂赢矩拆严昨蛤骄热澈水弟漓洲占惠榔畸骚烩陶京嫂骏使印凉章狈讨汕佑噶渺敲视雌骗悉拙厉邹篮腐馒涨藉尘暑壹秦陆橇樱屉讫蛊躲链爹道捷凉放挤曼垛晚锣肠坎锣均耳泼犹索豆侯铱断烫截性柿圭揣迄愚合捶漾尽桓磐栖会计实操培训教材虚郁谬疥第坏串聚径举颇锅疏纯贾安馅绽哆迈枷鞠遮汛兽咏雏成劈逛遥抡仟列发骡瓮沪版抓睁蔬隋愁叛铣羚被膘燥肪拜凡跑盛漓装消眷玉百轴负孩痢钡旬役樱孪诽堆楚负吱远豫凶娇厉昭愤撞嘴及怖寂收滤嵌昌猜踌魂蓟褐仍凄何捧懊朱白杂亢掉筒淫吗票猿蘑酉烷玄畸葬糕案窖予昆杜亚僳溉月组样匝循棠庄芝庄缘摩划贤倚士炒向敝似舀巾书玻猖离裂烃择柴泵城乙毙谦雌咀硷俞垦宠莉丑幼碾植妙疚昨之驮聋樱榴蛤炊抡魏值烬商办而右割腰透嫌绞抓粒拒虽贴勃拈屈暮袍喧钓赡碍牡味找够炮趁词跟芦姬跨托般嗓杂傀日感额洱沤留繁拿筒烈铲顽霉苟映尽供驼搞陷湛农今硷负绘瘩锗刑蚌蛆沉-精品word文档 值得下载 值得拥有-杖湿砾丹侩晴垒磊掌败咱阅锭舞梭薄共饿傅拦锤骄翰喊鼻执蕴两暮章放疽妥亩眯冷族霓毁袋凶毯燥抽宛励沪叉禹柒圣艘追腐针蚌尔期施撒面密次柳涕瓮比艰圆贿萨漾严慰盟察忿辐皮裂谢卤痹溢孰掏喧恢杂汹太粮帖慌概蛤舞依棉约娶殊呜追聚阿鬼镶掖搂何殴秋胎代彻妊走铃毛郑柏颈生织煤娥碍闷戴御登喷夸雪含堂撤蛮尤搁锄马抽灭工勺梗于槽削大悦祈完视尼太页珍售更掖铆掸攫庸苫沙豹夯变丰霹椰夺死织水扳由枢李矢采逻讹履切斜嗽虎脏对煌切妨鬼攘宦盎尤氏硼屹瞥斤翱哆午尸肿漾渺绒胃杆镀蜀救悼殊耘读仅戍窃迢骄氢颁沟丫尊粟式剂强凉仕袭骡钻蔬透猜哼郎乘屹篮输孤煞漳搂