财务预算制度07.01总则.doc

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编号：ZXJB-CWB002-2014
北京中贤久博网络科技有限公司
洛阳中贤久博人才服务有限公司
《财务报销管理制度》
编制： 刘 杨
版本：V1.1
审核： 安 保 华
实施日期： 2014.07.01
批准： 李 辉

财务预算制度总则

财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营管理控制的依据，以达到增收节支，实现企业价值最大化。
一、 财务预算的目的
1、强化工作计划性管理，规范投入产出分析，强调工作项目、费用开支、工作成效统筹考核管理。
2、优化公司财产，强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，突出开源节流，提高资金使用效果。
3、在费用预算内，给予各部门适当的灵活性和自主权。
4、规范费用审批环节，提高工作效率。
5、考核业绩，奖励先进，惩罚落后。
二、财务预算的分类
按时间分为年预算、季度预算、月预算。
三、财务预算的组织
公司成立专门的预算管理委员会，成员包括执行董事、总经理、运营总监、各部门总监（或主管）、财务部有关人员。预算管理委员会由财务部负责，其主要任务：
1、制定和颁发有关财务预算的制度和政策。
2、对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。
3、协调各单位在财务预算中的矛盾。
4、向总经理和运营总监提供预算报告。
5、负责预算执行的监督，并提出分析报告。
预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。
公司各部门负责人对本部门的各项预算内容负责，并负责及时上交有关预算表。
四、预算期
月度预算期——每月1日至30日或31日
季度预算期——每一季的第一个月的1日至第三个月的30日或31日
年度预算期——每年1月1日至12月31日
五、财务预算编制方法
1、以销售预算编制为起点，依次编制。
2、任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，公司各部门对其职能范围内的预算进行平衡。财务部负责汇总及综合平衡。
六、财务预算编制的落实措施
1、让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是中高层职员必须以身作则。
2、财务预算要有人跟进、监督预算的执行。
3、对预算编制不负责的部门必须对部门负责人进行处罚。
4、对预算执行情况进行分析，是编制失误还是执行不力，是预算执行不力的，应对部门负责人进行必要的处罚。
5、各预算编制部门负责人对预算编制与执行负责。
6、财务部按部门预算分拨资金，费用预算各项目之间不准调节使用，工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩。
7、本预算的执行应结合总部相关规定。
七、例外事项
预算是基于正常业务编制的，严格控制预算外开支。凡需发生无法预见的情况而未列入预算的费用均须执行增补预算申请制度，是否批准由总经理、财务部审核后报执行董事决定。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在支付之列，不予报销，出现三次以上情况者对负责人进行处罚。
八、费用预算执行
1、各部门所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。
2、各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行预算增补申请制度。
3、各部门预算完成指标，作为对各部门负责人考核的重要依据。

财务预算实施细则

一、费用预算编制审批流程

流 程 责任人
④执行董事、总经理审核并
提出修改意见。 授权人

③ ④

③财务部审核并提出修改意见
⑤下发核准预算到部门负责人 财务部

② ①

①各部门编制部门费用预算
提交公司财务部
②根据核准预算执行部门费 各部门负责人
用及相关费用的控制职能

二、费用预算实施部门及预算项目
根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。预算项目具体分类如下：

部门

预算编制及费用控制项目
总经办
行政
租赁费、水电费、电话费、办公费、固定资产购置费等
人事
补贴、奖金、社保费、劳保费、培训费、福利费、招聘费等
商务
招待费、差旅费、车辆费等
财务部
费用性税金（车辆使用税、印花税、房产税等）、折旧费、财务费用等
运营部
活动项目经费、招待费、差旅费、车辆费等
市场部
招待费、差旅费、车辆费、业务宣传费等
猎头部
招待费、差旅费、车辆费等
技术部
设备维护费等

三、预算项目编制方法
行次
费用项目
本月预算数（编制说明）
1
租赁费

2
水电费

3
固定资产折旧费

4
办公费

5
其中：办公用品

6
车辆费

7
其中：车辆保险费

8
车辆维修保养费

9
油费

10
路桥费

11
停车费

12
通讯费用

13
其中：移动电话费

14
固定电话费

15
网络信息费

16
财务费用

17
费用性税金

18
坏账损失

19
固定资产购置

20
其他费用

21
固定费用小计

22
工资

23
奖金

24
补贴

25
福利费

26
社会保险费

27
招聘费

28
培训费

29
人工费用小计

30
差旅费

31
招待费

32
业务宣传费

33
销售费用小计

34
费用性支出合计

各部门根据部门实际情况按照上表编制相应费用预算，并填写预算说明，详细注明该项预算用于何种活动何种情况，于每月25日上交公司财务部，逾期者对负责人进行处罚。考虑公司实际情况，暂时停止季度和年度预算。
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