会计制度设计第二次任务.doc
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4、数字定位编号法。我国企业会计准则的会计科目编号就是采用的数字定位编号法。 正确,我国会计准则的会计科目编号采用的方法是十进制编号法,而数字定位编号法式对十进制编号法的扩展,即在十进制编号法的第三、第四位的总分类会计科目后的第五、第六位的编号为明细会计科目。2.企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。长期股权投资业务不相容性主要包括:长期股权投资项目的可行性研究与评估;长期股权投资的决策与执行;长期股权投资处置的审批与执行;长期股权投资绩效评估与执行。 答:正确。因为长期投资投资存在许多风险。例如:投资活动与
5、企业战略不一致;投资活动资金占用与资金来源不匹配;投资活动造成资产结构与资产流动性不均衡;投资活动授权审批和不相容职务分离制度不严密;投资资产保管与会计记录不严密等,因此针对长期股权投资可能引发的这些风险,设计相应的内部控制制度。二、论述题(共1道试题,共20分。)1.某企业存货管理的主要做法如下:董事长个人掌握着材料采购;仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库,不掌握实际采购量数量和品种;对于材料先到而购货发票后到,会计自己估计入账,发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对;期末仓库保管员自己盘点,与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理;车间对材料的领用是随用随领,未用材料也不办理退库
6、手续。你认同这种说法吗?试分析并说明理由。 答:不认同这种说法。从本例中看,该企业没有对其材料管理制定有效的内部控制措施。企业的材料管理属于存货管理的一项。一般生产企业存货业务流程可分为取得、验收、仓储保管、生产加工、盘点处置五个阶段,包括取得存货、验收入库、仓储保管、领用发出、原料加工、装配包装、盘点清查、销售处置等主要环节。因此,企业应当建立存货业务岗位责任制,明确内部相关部门和岗位职责、权限,确保办理存货业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。一、要建立企业请购申请制度与明确请购程序,实行存货采购的预算管理;二、验收程序要规范、标准明确、做到账实相符;三、制订严密的出入库手续,确定合适的存
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