公司财务流程之税务岗工作流程.doc

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公司财务流程之税务岗工作流程（供你参考）

（一）抄税
按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税
注：
（1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。
（2）保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=（销售收入+其他业务收入）×17%。
（3）增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。
（4）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。
（5）抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。

（二）抵扣
收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联——→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证——→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联——→与财务系统核对当月进项税额——→装订抵扣联——→打印抵扣联清单并装订成册

注：
（1）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。
（2）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。

（三）申报税款
每月15日前填写各类税款申报表——→传主管岗审核——→财务部长签章——→申报——→登记税票——→申报表归类保存

注：
（1）增值税、城建税及其他附加税、按月申报。所得税按季度申报。房产税、土地使用税分别于4月、10月分两次申报，车船使用税、印花税按年申报一次。
（2）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。
（3）各类税款申报金额以相关税法为依据。
（4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。
（5）全年申报表应按税种分类装订成册。

（四）代办出口退税相关手续
复印开给出口贸易单位发票记账联——→填写出口交税申报表——→传主管岗审核——→财务部长盖章——→申报——→登记税票

（五）税款交纳
填写付款审批单——→财务部长审批——→填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续——→登记资金计划表——→签收出纳传来的银行进账回执——→在税票登记本中注销相应的税票——→编制凭证

（六）发票的领购及使用
根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——→财务部长盖章——→去税务局购买——→登记所购票据——→存保险柜——→登记发放情况——→领用人签名——→编制当月票据领用情况表

注：
（1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。
（2）票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。
（3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。

（七）管理性工作
1、随时与地税国税征管员保持联系。
2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。
3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。
4、积极清理以前年度欠税情况。
5、协助开票岗完成相关工作。

（八）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

税务会计工作内容及职责是什么？
　　税务会计工作内容及职责是什么？
　　□工作要求：
　　负责公司涉税业务的核算和管理，负责公司各种发票的领取、使用和保管工作;负责记帐凭证的装订;负责各项统计报表的填报。
　　☆ 主要工作内容：
　　一、 负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。
　　二、 正确及时开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。
　　三、 严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。
　　四、 规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。
　　五、 负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税;负责减免税、退税的申报。
　　六、 做好股份公司的统计工作，填报公司涉税的各种统计报表。
　　七、 负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。
　　八、 负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。
　　九、 每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。
　　十、 完成领导交办的其他工作。

材料会计的职责

5. 岗位业务内容
5.1 周期工作
5.1.1 日工作要点
（1）对材料入库单进行审核。
（2）审核发票及其结算。
（3）用FB50 制作现金付款凭证。
5.1.2 周工作要点
（1）核对车间、仓库材料报表及材料出库单。
（2）算出各种材料的账面平均单价报成本会计。
5.1.3 月工作要点
（1）核对车间、仓库材料月报表及材料出库单。
（2）对未结算的入库单暂估处理并核对各部门用料明细。
（3）结账，与仓库账及总账核对，做到账账相符。
（4）配合财务检查，进行账实核对。
5.2 工作内容
5.2.1 材料出入库单、过磅单、质检单的审核
（1）入库单、过磅单、质检单真实性审核：主要查看单据形状、颜色，相关仓储
科长、供应科长、质检科长、保管员、过磅员、质检员签字是否是本人字迹，
印章是否清晰。
（2）对入库单、过磅单上的数量进行互相核对一致，并复核过磅单毛重减皮重后
的净重数计算是否正确。
（3）杂质、霉烂、水份、煤矸石等扣除计算是否正确。
（4）注意对异常单据核对落实，并将结果向财务科长报告。
5.2.2 仓库、车间报表的审核
（1）表与表之间的勾稽关系是否相符，相关负责人是否签字。
（2）注意数字的填列、计算是否正确。
5.2.3 材料发票、价格的审核
5.2.3.1 增值税专用发票的审核
（1）首先将发票进行观察，避免收到假票，收到的微机版增值税发票，要核对
发票号码与验证区号码是否一致，发票名称下面的虚线是否由字母组成。
（2）购货单位名称是否与本公司全称一致，时间、税号、开户行、账户、电话
号码、地址是否正确。
（3）所购货物名称、规格、型号、单位、数量、单价、税率是否填写齐全正确，
内容是否完善，金额计算有无差错，大小写是否一致。
（4）发票是否加盖了“发票专用章”或“财务专用章”，开票人、收款人、是否
填写齐全。
（5）发票有无涂改现象。
（6）所有签字审核人是否齐全，字迹是否与本人字样一致。
（7）所附入库单、过磅单、质检单是否真实、齐全。
5.2.3.2 农业产品收购单及普通发票的审核
农业产品收购单及普通发票的审核参照增值税专用发票审核程序进行
审核。
5.2.3.3 材料价格审核
（1）对采购发票上的材料价格明显高于同类库存材料价格的，向财务科长报告
并与供应科长、供应人员座谈，了解价格升高的原因，以便掌握材料价格变
化趋势。
（2）对各种材料价格列表进行比价。
5.2.4 对材料已入库，货款尚未支付的入库单进行核对后暂估入库。并打出暂估明
细列表。
5.2.5 与仓库保管员、车间统计员核对账务
（1）每旬末，根据财务本旬结算的原材料凭证中所附入库单，与仓库报送的原材
料入库单，核对未结算材料明细账，结出未结算应付账款余额。
（2）根据出库单财务联每旬与仓库保管员上报的耗用材料表进行核对出库数。
（3）注意确保三方（财务、仓库、车间）出库材料一致。
（4）根据出库单与各车间统计员上报的各车间耗用材料汇总表进行核对。
5.2.6 汇总、分配各部门领用材料数量、金额
（1）根据三方一致的材料耗用出库数，按材料用途，分车间、部门对耗用材料进
行汇总，计算出各车间、各产品、各部门耗用材料金额。
（2）注意材料耗用分配时要按生产成本考核的规定，对配件单价超3000 元（化工
公司超10000 元）的按三个月平均列入生产成本。
5.2.7 编制记账凭证
月末编制盘盈（亏）、回收材料、无采购（生产）订单收货等凭证。
5.2.8 账务处理
月末协助财务科长进行成本结转。
5.2.10 财务检查
（1）定期不定期的对仓库保管员经管的各种材料、产成品、配件、低值易耗品等物
资进行账实盘点检查，对账实不符的查找原因，属自然损耗，办理相关手续，
作核销处理，属责任心不强造成的短缺，落实责任，进行处罚。
（2）对大宗的材料如玉米、大米、白煤、烟煤根据财务管理制度相关规定进行测量
、计算盘点。
（3）对财务检查遇到的问题随时向财务科长汇报。
（4）对财务检查结果，按时写出内部财务检查报告，报财务科长。
5.2.11 关联岗位业务指导
（1）经常对车间统计员进行业务指导，对统计员提出的问题进行认真解答，并传授
会计知识及工作经验。
（2）经常与保管员进行业务知识交流，对账簿的记录，各种单据的传递进行规范指
导。
（3）按门卫业务指导书的工作步骤对门卫人员进行业务知识培训，保证门卫人员监
控账登记规范，便于核对，并按月对门卫出门证进行回收、保管。
（4）指导地磅室过磅员、供应科统计员规范登记账簿。
5.2.12 会计报表
（1） 根据审核无误的仓库主要原材料日报表、车间材料耗用日报表与经管的账簿
记录核对相符后，编制主要原材料、产成品日报表。
（2） 编制成本费用旬、月报表。
（3）编制主要原、辅料平均价格旬报表。
（3） 编制费用预决算对比表并写出分析报告。
（4） 编制上市公司报表。
（5） 协助各部门登记费用台账。
（6） 月末编制各部门费用明细表并写差异分析。
（7）注意报表编制正确，上报及时。
（8）对财务科长安排的其他报表工作准时完成。
5.2.13 注意事项
（1）对公司财务状况，财务数据进行保密。
（2）严格库存物资警界线，对储备资金占用进行预警分析。
（3）材料、产成品等物资入库定期，不按期的与仓库、供应、过磅部门、质检部门
、车间进行核对，确保入库真实。
（4）材料出库要保证与车间统计，仓库出库数核对相符，确保生产成本准确。
（5）对发现材料购入价格明显高于市价及其他异常情况及时上报相关负责人。
5.3 岗位安全/保密事项
对所知道的公司所有财务数据保密。
6. 应知应会
6.1 岗位应知
6.1.1 应知会计准则与通则对财务会计的基本要求与标准。
6.1.2 熟悉公司财务、物资流通管理制度。
6.1.3 财务会计专业知识、财务管理和财务分析基本知识，《会计法》、《审计法等》。
6.1.4 各种产品材料消耗定额和考核管理规定。
6.1.5 材料采购管理程序和材料仓储收发管理流程。
岗位应会
6.2.1 熟练应用微机进行记账、结账、对账。
6.2.2 熟练掌握各种材料的盘点方法。
6.2.3 审核车间、仓库材料耗用旬、月报表。
6.2.4 编制材料费用分配，准确计算生产成本。
6.2.5 材料采购成本、储存成本和材料资金占用分析。

材料会计工作流程
(材料会计工作流程一)材料采购报账
根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款——客户单位
——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核
注：(1)采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。
(2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
(3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
(4)100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。
(5)收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。
(6)根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。
(7)记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

现金会计工作流程
(现金会计工作流程一)现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
管理费用岗(其他应收款)
销售核算岗(货款)
成本核算岗(加工费、材料款)
注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
(2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现
(1)费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
(2)人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

现金会计工作流程
((现金会计工作流程二)银行存款收付
1、银收
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
(2)其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
(3)贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付
(1)日常性业务款项
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗(材料采购)
——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
——→管理费用岗(管理部门用款)
材料会计岗位职责是什么?

最佳答案
(一)认真遵守国家财务政策、法规、制度。

(二)按记帐规则结算、记帐，做到数字准确、上报及时。

(三)负责外调材料的划价及积压物资的调整。

(四)接受各单位材料计划要有记录，要整理存档，汇总各项材料的需用量要注明需用时间，建立需用量台帐；要掌握资源及平衡情况，及时提报缺口材料计划的申请计划表，并提供和注明各项技术要求；整个工程的材料计划要求一个星期内，零星及增补、变更材料要在两天内做好以上工作，并立即向科长书面汇报有关情况。

(五)填写到货物资的验收单，要详细检查合同号、名称、规格、型号、数量、单价、总价是否相符；里程表、磅码单、检尺单、合格证、质量证明书、托运单、保险单、收货条等凭据是否齐全，并与库房联系核对验收情况，有问题拒付款，同时马上与供货方联系解决，货物未到，不能付款。只有各项指标验收全部合格后，方能填制验收单据，报帐付款。

(六)根据工程项目的材料计划，按工程进度，限额开单发料；若需要计划变更、代用要经技术部门及工程主管人员签字认可。除基建工程项目领料外，其他不论生产、维修，单位和个人调拨材料，都必须经科长审批签字；基建内部领料，需经处长签字。

(七)每月26日至次月3日，将库房报来的验收单、领料单、调拨单等单据输入到计算机中，并统计材料收入、消费及库存情况报表，上报学校财务。各项统计报表要在每月3日前报出，数字要准确，时间要及时，统计报表要留底存档。每月10前，将上月财务报表及时报到学校财务科及供应科长。

(八)使用计算机建立各项单项工程材料消耗台帐及库存动态表，单项工程竣工后，要及时统计、打印出该项工程的材料消耗情况表，报预算科；库存动态表每月5日前报给供应科长、库房。

(九)完成处、科领导交办的其他临时性工作。
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回答者： 鸟洋
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