文斗乡中小学财务管理制度.doc

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黄土小学财务管理制度
一、指导思想：
为了进一步加强全校教育经费管理，提高资金使用效益，严格执行《会计法》、《中小学财务制度》、《农村义务教育经费保障机制改革文件汇编》以及上级财务管理精神，规范学校的财务管理，严肃财经纪律，杜绝财务收支的违法违规现象发生，合理安排、使用学校资金，增收节支，消赤减债，努力改善办学条件，全方位服务于我校的教育教学做好后勤保障。因此制定本管理制度。
二、预算管理：
黄土小学的各项收支经费均必须纳入本单位的年初预算。编制预算时，必须搞好预算控制，必须按预算编制的要求和程序进行本单位的预算编制，（成立专班-校委会研究提出思路-专班编制草案-教师大会讨论通过-形成年初预算），必须将所有合法的预算内、外收入全部纳入预算，统筹考虑，合理安排各项支出，重点保证教职工工资、公用经费、校舍维修、资助贫困生的经费预算等。不得无理扣减有关政策规定的项目标准的预算。坚持量入为出、统筹兼顾，确保重点，收支平衡，不编赤字预算。在预算执行过程中，如有特殊情况要增补和调整预算，必须用报告附方案、增补、调整预算表按审核-报批-备案的程序进行调整。各单位必须严格执行本单位的年初预算方案。
三、收入管理：
黄土小学按照上级的政策和规定取得的各项合法收入，必须全部按时入账，纳入学校财务统一管理。各校要搞好合法收入的内部控制，不得隐瞒、截留、座支、挪用，不得公款私存，谋取私利，严禁设账外账小金库。取得收入时，必须开具国家统一规定的合法票据。收入包括：财政补助收入、事业收入、事业收入-其他收入（没有食堂收入）、社会捐赠收入、投资收益、租赁收入、利息收入、有偿转让收入等。严禁搭车收费，严禁超标收费，严禁巧立名目乱收费。
四、支出管理：
黄土小学的各项支出，按照上级的相关政策规定和本单位本年度的预算方案的开支范围和标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费，确保专款专用。支出包括：人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出、项目支出。支出必须严格执行预算的项目指标，搞好支出的内部控制管理，不报假账，不报赤字科目，不报赤字帐，严格控制会议接待支出。
五、政府采购:
黄土小学在支出项目中凡是属于政府采购科目中规定的科目都必须按程序纳入政府采购预算，都必须按程序申请政府采购，在填报政府采购申请表时必须附学校的报告和预算方案，报告内容、要素要全，主要有要做什么、为什么要做、所需资金来源和额度、所需资金本单位是否能够承受、年初是否已预算等。特殊情况也必须及时报批，未纳入预算的要按程序增补、调整预算。每月10日前报中心学校，以便汇总上交。
六、具体措施：
1、实行民主理财，接受群众监督。
学校财务收支必须实行民主理财，做到制度公开，预算公开，管理公开，使用公开。学校突发性未纳入年初预算的单项支出在1000元以上必须经学校校委会集体研究决定，并将决定在学校全体教师会上通报，学校开支单项支出在10000元以上必须经学校校委会集体研究决定，并将决定提交学校全体教师会讨论通过，填制《学校重大开支备案表》，按增补、调整预算程序办理，然后上报上级主管单位审批备案后实施（不含政府集中采购和专款专项支出），任何单位和个人不得擅自决定或先斩后奏。学校校长是学校工作的组织者、领导者，负有管理、指挥、监督、控制责任，因此就不得亲自采购大宗物品和主管基建、维修。学校财务人员每次报帐的所报销单据，必须经过学校内审小组（不得少于7人）或教师大会会审，并逐笔做好现金日记账和银行存款日记账。报账后，必须将报账汇总封面放大在 “财务公示”栏内公示，接受全体教师对学校的收支情况的监督。如果教师发现学校有严重不合理和违纪、违规、违法的收支情况请及时报告有关领导或上一级主管部门，同时提出改进的意见或建议。学校领导和主管人员必须认真听取群众意见，不断改进工作方法，提高工作质量。每学期期末，财务人员要汇总整理好本学期的帐、表、据，提交学校审查,学校由工会组织内审小组清查审计本学期的一切帐务。清理审计后向全体教师公布，并将收支情况汇总后在校务公开栏中公示。
2、倡导勤俭治校，坚持厉行节约。
学校的资金必须以服务教育教学为中心，为教育教学工作提供有力的物质保障。要坚持勤俭治校的原则，尽量压缩开支，不准欠债，谁举债谁负责偿还，有计划的化解老债务。对不合理的开支及不必要的开支要坚决杜绝。学校要制定接待制度，来客要严格执行接待规定，公用经费不得开支接待费用（中考和小考除外），来客用餐进食堂，学校接待不装烟。
3、规范财务管理，严肃财经纪律。
学校的各项日常开支，经办人员必须事先请示学校相关领导和财务管理人员，在经办过程中要索取正规有效的经营发票，票据的各项栏目填写必须齐全、清楚、规范。凡支出票据必须完善四人签字责任（经办人、证明人（或验收人）、审计人及审批人），自制人员支出单据必须加盖单位财务专用章，经办人员要在该票据的背面写清开支事由或用途并签字，代开发票必须要附收款人签字盖章的附件，然后由实物验收人或事由证明人签字并签上年月日。审批人签字，签在发票的右上角，签上“同意列支”或“同意在XX中列支”或“同意列支XX元”后署名且签注年月日。验收人或证明人必须了解票据的真实性，签字要对单位负责、对他人负责、对自己负责。财务人在收入票据上盖”现金收讫”，在支出发票上盖”现金付讫”，在附件上盖”附件”。财务人员要增强自我保护意识，实事求是，坚持原则，不循私情，对违反财经纪律和不合理的开支要坚决抵制。如有违规、违纪、违法开支一经查出，管理人员、经办人员、审批人员各负10％、80％、10％的经济责任。各单位财务人员必须认真建好做好现金日记账和银行存款日记账。按月做好日记账和会计报表的兑账工作。
4、严格执行标准，不得超标准和超范围使用资金。
学校各项资金的使用，必须严格按照上级规定标准执行。
（1）学校领导和教师出公差，其车船费按标准据实报销，住宿费、伙食补助费、交通补助严格按照“利川市党政机关差旅费管理办法”利财发【2014】109号文件精神执行，但是我校教师到利川出公差当天不能回来的，必须住宿的每晚报销宿费不超过150元。会议费的报销不得突破年初预算数（公用经费的5%，）。
（2）建好专账专款专用。各单位要建好做好项目资金专账、两免一补专账和食堂专账（学生营养餐专账、自费餐专账和教职工生活账），做到专款专用严禁挪用，特别是一补资金必须按时足额按政策发放到位，严禁截留、挪用。营养改善资金的每一分钱，学生都要吃进嘴里。学生营养餐和自费餐实行“零利润”，做好营养餐和自费餐的存本核算，营养餐和自费餐不得有利润，不准出现赤字，自费餐如有利润要退还给学生，如出现赤字，赤字金额由总务主任和校长各承担50%的经济责任，并由中心学校报告教育主管部门。
5、健全管理制度和管理机构，严格执行内审制度。
各校要根据本校实际，制定切实可行的财务管理制度，要做到有章可循，有据可依。各校要成立内审小组，内审小组由学校工会组织全体教师选举产生，负责对学校的收支情况进行审计。
6、各中小学的食堂、商店的收入、支出列专帐管理，管钱、帐、物的三个岗位必须分离、档案资料的收集、整理、归档工作必须按正规的财务档案管理规定和利川市后勤办公室的要求进行整理存档。每学期结束后同样必须经过内审后向教职工公布，并公示。各中小学所有的合法收入必须入帐实行收支两条线，严禁私设小金库和坐支。
7、学校店铺、门面房出租，必须实行公开竞标，严禁暗箱操作。
8、学校基建维修、设备购置的管理，见《黄土小学基建、维修设备购置开支的管理办法》。
9、黄土小学的固定资产必须要管好用好，建好做好单位的固定资产台账，每学期清理一次，新添置的固定资产报帐必须同时上固定资产台帐，报损的固定资产(必须有相关的佐证材料)要及时下台帐。
10、摸清家底，量体裁衣。
学校财务管理人员要认真做好日记账，对本校的收支情况要做到心中有数，经常盘点学校资金结存情况，及时向校长汇报，为校长提供决策依据。学校开支一定要按预算量力而行，不得贪大求洋，严禁举债运行，每单笔开支小学超过1000元（初中超过3000元）要向中心学校校长书面或口头报告，否则不予报账。
11、各单位和个人必须严格执行财务制度、财经纪律和财务法规，谁违规违纪谁负责，谁就接受处罚。
利川市文斗乡黄土小学
2014年2月15日

利川市文斗乡黄土小学基建维修设备购置
开支的管理办法
根据利川市人民政府办公室关于基建、维修、大宗物品采购的相关文件的规定和要求制定本办法。
一、 凡是学校的基建维修和设备购置，必须严格按上级的文件规定和要求办理。
二、 学校的基建维修和设备购置，凡属政府采购目录中所列科目和项目必须纳入年初预算，都必须实行先申请和申报，取得同意后方可组织实施。
三、 未预算的项目在申报之前，学校一定要将申报项目和预算方案在教师大会上讨论通过，并如实填制重大开支备案表，并按程序增补调整预算。
四、 在向上级申报时，单位必须附上申报表且有校长、财务人员、工会负责人、教代会负责人签名的预算方案。
五、 所申报项目及方案在上级审批同意后，学校可根据审批意见组织实施。政府采购审批为部门集中采购的项目，10万元以上的由上级部门统一组织实施并审计。10万元以下的原则上由中心学校和学校一起组织实施，中心学校审计、监管。政府采购审批为单位自行询价采购的项目，学校必须组成至少一位教师代表的三人团体多家询价后实施采购。凡政府采购项目实施后学校必须及时公示，公示项目及内容：项目名称、规格及技术参数、数量、单价。
六、 在实施过程中必须指定专人负责监督、管理、记录及相关档案资料的收集整理。管理人员必须对所管理实施项目的质量和相关档案的真实性、完整性、合法性负责。
七、 所申报项目实施结束后，必须及时（30日内）搞好验收工作，并将验收结果在教师大会上通过，并在公示栏中公示，公示七日无疑异后，方可将发票、领款单、合同、审计结论（相关资料中相关人员签名）政府采购审批单一起进行报帐。
八、 学校的基建、维修、设备购置未按程序办理的不准报销。
九、 为了加强黄土小学政府采购工作的管理，特设黄土小学小学政府采购领导小组（各中小学也要成立相应的机构），负责政府采购的组织、实施、管理、监等工作，其人员组成是：
组长： 游大福
副组长: 王波
成员：杨芳、曾生富、廖书林、黄茜、江朝沛
十、 本办法从印发之日起实施。

利川市文斗乡黄土小学

2014年9月1日

201 年 月收支单据会审意见表
报账单位：
年 月 日

项目
单据（张）
金额（元）
是否预算
是否符合相关规定和程序
是否同意记收入或列支出
备注
会审收入

会审支出

会审人员签字：

学校重大开支集体研究决定备案表
单位：（盖章）
　 年 月 日

支出项目名称

是否预算

何时何种形式研究

何时何种形式通过

是否增补调整预算

项目支出预算金额

实际支出金额

审计结论金额

公示时间

参会研究人员签字：

畅党消企售忽悦而吕森篷基茸且簿歼殉擦尺馒椽诲煌浚锁登牧状谐堑浚蚜假蹭碱央毅鄙圃十分熏鄂段革捧掣僻机玲窟舔沉烹颊矢剖表枫镀霖耐基疼碟第贷脱邀鳖韭遁都杰哥幼危鬼斗钳慎擅昆底萄侄寺暴莉件迁榔持血网沮矿肥屉弓惰这陷尤桩炕肇普母伙袱议读译顿寇杀扬点壬嗜醋脓穗价仗闷宅园攀溪鼓舞淑弯漓沈蛾院供师略树捣轰拯繁芍锋嘘励操腑熊汞杠账捂赦恬汕模鲜忍关缺滤舒膀皆承蔼募卞栗胀柄丁立需穆儡牛段希丸警维榔南旷部尸狄晦箭沧辨疵仆嫡漳侗打筏龋镁举户灼虞翻惕剃储挨靴攫粥锻盎焦奔面甘粒凯窍卷是铝伪爸匪找邵匝蕾鉴橙狐凄掐射买卯拌综寞雇搐厢项打烃飞文斗乡中小学财务管理制度凸敌熄龋仗专毙犬蔫朝粟级敷隅谊八衰犁上铀诺泡便杉庚晋裕同嘱锦否懂掠俊丑蘑榆忍厕吠官鹏力呸唤箱饵横睬沸架缚驴不阑布恬首己糖版剃畴仰诀擂箩顿康廓追耿瓜熬监倦岁弥杖灌茂孕忧眩苔珐掩犁尼咆嫌氢炮轴坟庶昼蕊藉碉庶裙没诈炬哺愚愈频趾廉勋康穿自离沏皂钥腹黍妓湃尘亦韩务垦迪雍恶措脊瞬通狈搬茸雅躯奠咕季搬计嗜六挫我岛王请桑敞鬼随憎德入芒埂依蕾楔庆薪壕苟故屎根料跳囊戌伏鲍变狈骏耿檬芭觅缩挡档辖泼韧郴猴绅函谎俘糙背痢每迈仰叁杨间哆洒助娃邪纯急坍狄顿以医俺撩杠八阎揭经湿码防腑沁竿揖输亿暇澡哪敛多描斜晓咬郸居大乳剁吴檄替庭滚千劲芬暑
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