2015房地产建筑业“营改增”解析及各阶段涉税疑难问题处理.doc

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2015房地产建筑业“营改增”解析及各阶段涉税疑难问题处理

国家税务总局扬州税务学院实战派导师
中国著名房地产、建筑业税务筹划大师

2015年是“营改增”的收官之年，建筑业、房地产业、金融保险业的营改增将在下半年步步推行。狼来了！其气势可谓排山倒海，那么在市场竞争日益激励，生存空间日益狭窄的当下，在房地产企业利润日渐微薄、建安企业捉肘见襟的今天，我们该如何面对营改增呢？
笨鸟须先飞，未雨当绸缪。面对营改增，建筑房地产企业的管理人员，特别是财务人员如何运筹帷幄、决胜千里可谓重中之重：操作得当，可降税负千万，操作不当，只能留守悲伤。为了让建筑房地产企业及时、全面、系统地掌握“营改增”政策，特别是实现营业税向增值税的平稳过渡，实现新旧业务的无缝衔接，能够利用合同技巧、财务安排等策略手段有效地开展纳税筹划，化解“营改增”的风险，应广大房产建筑施工企业的要求，我们特举办《2015年房地产建筑业“营改增”解析及全程涉税疑难问题处理》特训课程。
以房地产企业、建安企业营改增实务为核心，解读营改增的核心细节、土增税清算及疑难杂症、各阶段涉税风险及应对技巧，并对新所得税纳税申报表进行讲解，使参会人员知己知彼，百战不殆，针对性强，注重实务操作和实效，让您2天不虚此行！！！
【培训内容】
第一模块：房地产建筑业‘营改增’的核心细节解析及应对措施
1、营改增后房地产建筑业的应税项目解析；
2、营改增后房地产建筑业销售额的确认；
3、营改增对房地产建筑业税收负担的影响；
4、营改增对房地产建筑业财务核算的影响；
5、营改增对房地产业经营模式的影响（工程造价；发包方式）；
6、营改增对房地产建筑业组织结构的影响（母子公司；总分公司）；
7、营改增后房地产建筑业能够抵扣的进项税额和无进项税额的成本项目；
8、营改增对建筑业经营模式的影响（工程造价；承包方式；材料采购；用工方式）；
第二模块：房地产开发企业涉税业务概述
1、房地产开发企业的业务流程；
2、房地产开发企业涉及的税种；
3、房地产开发企业土地增值税的清算；
4、房地产开发企业所得税的汇算；
5、房地产开发企业的会计核算流程。
第三模块：开发成本的税务处理
1、开发成本的构成项目； 2、成本费用的分类方法；
3、成本费用的分配标准； 4、开发成本的核算原则；
5、成本费用的扣除凭证； 6、基础设施建设费的税务处理；
7、土地出让金返还的税务处理； 8、还迁房的税务处理；
9、支付境外设计费的税务处理； 10、“甲供材”的税务处理；
11、精装房的税务处理； 12、预估工程费的税务处理；
13、购置花草苗木的税务处理； 14、预提公共配套设施费的税前扣除；
15、开发间接费用的认定及税务处理； 16、样板房的税务处理。
第四模块 ：销售期间费用的税务处理
1、销售提成的税务处理； 2、售楼处的税务处理；
3、业务招待费的税前扣除； 4、建设用地的土地使用税处理；
5、人防工程的地方税处理； 6、利息费用的财税处理；
7、关联企业借款的税务处理； 8、利息费用的税前扣除；

第五模块： 营业收入的税务处理
1、预售收入的认定及税务处理； 2、转让车库（位）的税务处理；
3、租金收入的税务处理； 4、商铺转租的税务处理；
5、预收款营业税金的税务处理； 6、土地增值税清算的税务处理；
第六模块 ：建筑施工企业的涉税疑难问题处理
1、建筑业“甲供材”业务的税务处理分析；
2、建筑业总分包工程业务的会计处理及涉税分析；
3、建筑业挂靠经营的会计处理及涉税分析；
4、建筑业垫资承包的税务处理；
5、研发、生产、销售、施工于一体化企业的税务处理；
6、以房抵顶工程款的税务处理；
7、施工企业BT项目的税务处理；
8、施工企业BOT项目的税务处理；
9、施工企业EPC项目的税务处理。
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