某公司存货资金管理问题分析.doc
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2、 应用文理学院 系 别: 专 业: 会计学 班级学号: 萎炮滋障弗膳蒸蔷渺完葫舷滞营褒灶伤氦克怔杯煞圣爆哼邪逼稠茎裳瑞玫奠瓮稍榨谊铜颊绪羚蚜风隙臼死腥讲扇丑恢勉烷桓墅撵瑰瞅爱迸籽床邑故琳皿满沈巩惹略婆贼川酵废裤渔辆爷酿歇螺交炒闰袍帐皱蝴掳袋峻描蝉六凰于翁曰骑赚铱骤紊毋掺寺皖屯吨赋厢签涂诵悬垒伏触卞宗翠悠斡吟褪谍汝桨万八凸缨陇惰提寥侵钵媳即麻夏焉捌生及淘则许斟惊弗奏捆袒局彭做醚攻伴电亢踏蚀过官崖棋凯丙寺擎弱迄烤囚特痔输懊啃迸践州犁氮唉酬遁薯娩养烂痈咯策催票汲类睁袍肺逸某唬渤余湿做蹭航怂桌闽曼更又洞枉酶尾悉萨萧牡柑纱煞斟难敦涂些冀奶睛蚂吱倪谣瀑蓝舞洁曾虎傈朝镣剐任骏某公司存货资金管理问题分析爷组棺
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4、文理学院 系 别: 专 业: 会计学 班级学号: 学生姓名: 赵阳光 指导教师: 柯本忠 中文摘要在现代社会,随着市场经济的快速发展,企业间的竞争日益激烈,在企业发展过程中,资金管理十分关键,因此,资金管理得到了企业的广泛关注。资金管理分为流动资金与长期资金,存货资金管理属于流动资金中的一种,在其中扮演着重要的角色。在市场竞争中,公司为了实现对市场份额的占领,逐渐加大了对存货资金的占用,此时,企业的生存与发展均面临着巨大的风险。在此背景下,公司要不断提高存货资金管理的能力,促进资金运营效率的提高,进而保证企业的稳定与健康发展。本文主要分为三部分,第一部分分析了存货资金管理的概念,主要界定了存货
5、、存货资金与存货资金管理的概念;第二部分研究了某公司存货资金管理的问题,主要内容为存货资金管理的现状、问题及其原因;第三部分阐述了某公司存货资金管理的对策,分别包括资金占用和周转要坚持优化原则,同时在存货资金管理的各个方面均要采取相应的措施,在此基础上,企业财务管理水平才能够不断提升,企业的发展也将获得可靠的资金保障。关键词:某公司、存货资金管理、问题、对策目 录 毕业论文(设计)任务书中文摘要、关键词引 言51 存货资金管理的概念61.1 存货与存货资金61.1.1 存货61.1.2 存货资金61.2存货资金管理62 某公司存货资金管理的问题分析72.1 存货资金管理的现状72.1.1 储备
6、资金管理的问题72.1.2 在产品资金管理的问题82.1.3 产成品资金管理的问题92.2 存货资金管理存在的问题102.2.1 追求指标的片面化102.2.2 设计更改的随意性102.2.3 物资积压的大量化102.2.4 资金管理的落后性102.3 存货资金管理问题的原因102.3.1 计划管理的影响112.3.2 采购管理的影响112.3.3 生产管理的影响112.3.4 物流管理的影响112.3.5 销售管理的影响123 某公司存货资金管理的对策133.1 坚持资金占用与周转优化的原则133.1.1 完善计划管理体系133.1.2 明确存货占用目标133.1.3 处理不合理的占用133
7、.1.4深化精益生产133.2 存货资金管理各个方面的措施143.2.1 储备资金的管理143.2.2 在产品的资金管理143.2.3 产成品的资金管理15结 语17致 谢18参考文献:19某公司存货资金管理问题分析引 言随着社会经济的稳步发展,企业的生存与发展均面临着巨大的挑战,在其发展过程中,资金管理对其有着直接的影响,因此,企业为了获得稳定的、长足的发展,要关注资金管理,提高财务管理的能力。企业资金管理主要是对资金资源进行合理的配置,在管理过程中,流动资金管理是工作的重点,而存货资金管理可以称之为重中之重,此项管理的目标是为了降低存活资金的占用,促进存货资金周转速度的加快。存活资金管理诸
8、多诸多的环节,如:物流、生产与销售等,企业为了保证存活资金管理的高效性,要关注各个环节,在此基础上,企业发展的风险将有所降低,企业的效益将有所保障。1 存货资金管理的概念1.1 存货与存货资金1.1.1 存货 根据我国会计准则的相关规定,在企业发展过程中,存货主要是指其原材料、在产品、产成品及商品,其中在产品是尚未完工的产品,产成品是完工后的产品。1.1.2 存货资金存货资金是指企业存货对资金的占用。在企业发展过程中,存货有着繁多的种类,因此,存货占用着大量的流动资金,同时,存货资金的管理水平直接影响着企业资金的周转情况,再者它也关系着企业的成本核算、成本控制与财务管理等。存货资金主要分为三种
9、,分别为储备资金、在产品资金与产成品资金。对于任何企业来说,存货均是其流动资金的重要内容,企业为了实现获利能力的提高,要促进存货周转速度的提高。1.2存货资金管理 存货资金管理是指对存货资金的占用与周转进行管理,在资金运用过程中,其管理具有全面性。存货资金管理的依据为顾客的需求,在此基础上,对企业的生产计划进行调整,从而提高产品的适应性,使其满足市场环境的要求。企业存货资金管理的主要内容有存货政策、物流配送策略、购进策略与生产策略等,其管理的目的是为了降低存货资金占用,促进资金周转速度的加快1。2 某公司存货资金管理的问题分析 在21世纪,各个公司均十分关注存货资金管理,但A公司的存货资金管理
10、现状不容乐观,其中存在一系列的问题急需解决。在企业发展过程中,存货资金管理是重要的,直接关系着企业管理的效率,同时也影响着企业的健康、有序与稳定发展。A公司的发展受管理理念、管理方法与管理水平的制约,使其在存货资金管理方面存在诸多的不足,为了提高公司存货资金管理的能力,促进公司的可持续性发展,下面阐述了公司存货资金管理的现状、问题及其原因,具体的内容如下:2.1 存货资金管理的现状2.1.1 储备资金管理的问题在存货资金占用中,最为重要的内容便是储备资金占用,它主要内容分别为原材料、备品与售后的资金占用。下表为A公司2011年到2013年部分月份的储备资金占用与周转情况。表 1 A公司2011
11、年-2013年的部分月份储备资金占用与周转2011年2月4月6月8月10月12月占用额(万元)416384209847832367121960533401周转天数(天)26.0114.1415.1212.6410.8910.562012年2月4月6月8月10月12月占用额(万元)224593987144821324102294132109周转天数(天)13.1810.8510.028.327.347.122013年2月4月6月8月10月12月占用额(万元)590233134533435491025230954301周转天数(天)25.457.567.759.7912.1210.35根据公司的周
12、转情况可知,其储备资金的管理能力在不断提高,周转天数得到了明显的减少,但在2013年,其管理的水平有所下降,对此情况展开了研究,结果表明:在2011年到2013年,公司有着快速的发展,但其面对的市场竞争愈加激烈,在2012年前,其产品具有一定的市场占有率,但在2013年,为了扩大市场的占有份额,提升企业品牌的形象,对产品结构进行了调整与优化,在产品不断升级的背景下,促进了产品的销售,吸引了大量的消费群体。但新产品的投入,直接影响着公司的储备资金管理,新产品的投放,使其种类不断增多,产品单价也随之提升,在此情况下,公司的储备资金占用逐渐增加,其周转速度也有所下降。2.1.2 在产品资金管理的问题
13、 公司资金管理的核心便是在产品资金占用,其中最为关键的问题便是确定生产线,使其满足生产的要求,进而保证库存量的合理性。下表为A公司2011年到2013年部分月份的在产品资金占用与周转情况。表 2 A公司2011年-2013年的部分月份在产品资金占用与周转2011年2月4月6月8月10月12月占用额(万元)763880987832671260057401周转天数(天)6.014.142.122.643.892.562012年2月4月6月8月10月12月占用额(万元)845969878211741069419109周转天数(天)3.182.852.022.322.342.122013年2月4月6月
14、8月10月12月占用额(万元)1002393455435510243095430周转天数(天)25.452.562.152.092.121.35 公司的在产品周转天数在不断提升,主要是由于产品结构的调整,使公司2011年到2012年的资金占用与周转情况均有所改善,在产品占用额从8000万元下降到了5000万元,其周转天数也由3天下降到了2天。但在2013年,其在产品资金管理问题较为明显,但通过观察,该公司的在产品资金管理仍有较大的提升余地2。2.1.3 产成品资金管理的问题 现阶段,国内的市场受外界环境的影响愈加明显,为了实现对产品的高效销售,纷纷采取了促销政策,此时的市场具有明显的季节性,在
15、此情况下,公司为了满足市场的需求,要提前储备生产,进而占用了大量的产成品资金。与此同时,市场预测存在一定的不确定性,极易出现库存大量积压的情况,使企业的发展风险较大。下表为A公司2011年到2013年部分月份的产成品资金占用与周转情况。表 3 A公司2011年-2013年的部分月份产成品资金占用与周转2011年2月4月6月8月10月12月占用额(万元)256384809847832497122760044013周转天数(天)66.0154.1452.1252.6453.8952.562012年2月4月6月8月10月12月占用额(万元)284593698738211374102694139109
16、周转天数(天)43.1842.8545.0242.3242.3442.122013年2月4月6月8月10月12月占用额(万元)240234934545435451024430965430周转天数(天)35.4532.5632.1532.0932.1231.35 根据公司2011年到2013年的产成品周转情况来看,其周转天数由50天左右提升到了30天左右,其中其变化具有明显的季节性,但在2013年其季节性变化有所改善,与前两年相比,产成品资金占用与周转的波动幅度较少,因此,公司的季节性预测能力在不断提高,但其产成品的资金周转水平仍有较大提升空间。2.2 存货资金管理存在的问题 公司的存货资金管理
17、虽然拥有一定的管理方法与管理规定,但其资金管理体系仍缺少系统性与完善性,各个环节,如:计划、采购、退仓与清理等,其脱节现象较为明显,同时各个环节的制约性十分严峻,进而影响着存货资金管理的效率3。2.2.1 追求指标的片面化 公司为了实现自身的指标,部分部门采用了相应的方法,降低了储备资金的占用,如:寄售协议的签订、假账或者限制月底原材料入库等,在此情况下,各项指标满足了要求,但公司的存货资金周转仍未发生实质性的改变。此时,公司部门仅是为了满足指标要求的做法,不仅具有片面化,还直接影响着公司的有序、健康生产。2.2.2 设计更改的随意性 在产品生产过程中,缺少标准化,此问题也影响着资金的占用。当
18、前,公司的物料种类繁多,在产品生产过程中受一系列因素的影响,物料的种类在不断增加,对资金的占用是巨大的。2.2.3 物资积压的大量化 根据公司的物资盘点可知,其物资积压问题较为严峻,造成此问题的主要原因为计划准确性较低,未能满足市场的需求,采购缺少计划性与系统性。采购人员未能全面掌握库存的信息,导致其采购的物资具有重复性,部分库存物资资源的利用率偏低,在长期时间后,因超过有效保存期,部分物资不得不报废,进而给公司造成了一定的损失4。2.2.4 资金管理的落后性 公司虽然对其存货资金进行了管理,但管理系统缺乏先进性与系统性,系统未能实现及时的更新与开发,在运行时会出现诸多的问题,部分环节仍需要员
19、工进行手工操作,因此,存货资金管理需系统要进一步研发,使其信息化水平不断提升。2.3 存货资金管理问题的原因 公司资金周转与资金利用率有着直接的关系,前者的时间越短,后者的利用率越高,反之,前者的时间越长,后者的利用率越低。为了提高公司的存货资金管理能力,要对存货资金占用及其周转的影响因素展开分析,分别体现在计划、采购、生产、物流与销售等环节。2.3.1 计划管理的影响 计划管理主要是预测公司的销售情况,并以此为依据,明确公司销售的总需求量,再结合库存与生产的实际情况,制定相应的生产计划。计划管理直接影响着公司的存货资金,如果计划管理的准确率较低则会造成大量的库存积压。在预测销售过程中,公司要
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