弗迪尔财务制度系列-资金预算制度.doc
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4、月编列资金预计表,以便达成资金运用的最高效益,特制定本办法。第二条资金范围本办法所称资金,系指库存现金,银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。第三条作业期间(一)资料提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部,以利汇编。(二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前,编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表(附表4.1.2)一式三份,呈总经理核阅后,一
5、份自存,一份留存总经理室,一份送财务部。第四条内销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限,预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第六条退税收入(一)退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列(附表4.1.3)。(二)预计核退营业税虽非实际退现,但因能抵缴现金支出,得视同退现。第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在新台币十万元以上者,均应加说明。第八条资本支出(一)土地:依据购地支付计划提供的支付预算数编列。(二)房屋:依据兴建工程
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