中华会计网校-2014宁波继续教育考试卷.doc

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2014宁波继续教育考试卷（84分）
一、单选题
1、《企业产品成本核算制度（试行）》，在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是（   ）。
A.2014年1月1日
B.2015年1月1日
C.2016年1月1日
D.2017年1月1日
A     B     C     D    
2、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（  ）
A.75
B.50
C.125
D.100
A     B     C     D    
3、企业应当自年度终了之日起（   ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.两个月
B.三个月
C.四个月
D.五个月
A     B     C     D    
4、归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是（　　）。
A.企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本
B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配率等
C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的生产成本
D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品成本
A     B     C     D    
5、《中华人民共和国企业所得税法》自（  ）起施行。
A.2007年3月16日
B.2008年1月1日
C.2008年7月1日
D.2009年1月1日
A     B     C     D    
7、下列表述不正确的是（  ）
A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入
B.买一赠一属于捐赠
C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入
D.应纳税所得额有直接法和间接法
A     B     C     D    
8、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（   ）。
A.按10%的税率缴纳企业所得税。
B.按10%的税率缴纳企业所得税
C.按10%的税率缴纳企业所得税
D.免征企业所得税
A     B     C     D    
9、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ D）万元。
A.700
B.750
C.850
D.900
A     B     C     D    
10、下列不属于企业所得税视同销售的是（  ）
A.企业内部转移货物
B.将自产的货物发给职工
C.用于股息分配
D.用于对外捐赠
A     B     C     D    
11、某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（   ）万元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
A     B     C     D    
12、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。
A.1.5%
B.2%
C.6%
D.14%
A     B     C     D    
13、下列各项中，属于非正常停工的是（　　）。
A.自然灾害停工
B.季节性停工
C.机器设备大修理停工
D.计划减产停工
A     B     C     D    
14、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（  ）万元。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
A     B     C     D    
15、信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用（   ）等对产品成本进行归集和分配。
A.完工百分比法
B.约当产量法
C.原材料扣除法
D.作业成本法
A     B     C     D    
16、某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30％，第二年完工进度已达70％，经测定前两年的合同预计总成本均1200万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1250万元。该公司第二年确认的收入为（   ）万元。
A.450
B.600
C.1050
D.1500
A     B     C     D    
17、下列关于企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的是（　　）。
A.随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转变
B.企业是经济社会的细胞
C.实施企业产品成本核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实施中央“走出去”战略具有重要意义
D.从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则全部都服务于会计核算和内部管理双层目标
A     B     C     D    
18、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额(    )的部分，准予扣除。
A.6%
B.2%
C.2.5%
D.8%
A     B     C     D    
19、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是（　　）。
A.土地征用及拆迁补偿费
B.前期工程费
C.建筑安装工程费
D.机械作业费
A     B     C     D    
20、《企业产品成本核算制度（试行）》所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（   ）。
A.期间费用
B.间接费用
C.损耗
D.资产损失
A     B     C     D    
21、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（  ）万元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
A     B     C     D    
22、下列表述属于居民企业的是（  ）
A.注册地在我国境内
B.实际管理机构在美国的A企业
C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内
A     B     C     D    
23、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（   ）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。
A.200
B.500
C.1000
D.2000
A     B     C     D    
24、企业实际资产损失，应当在其（   ）的年度申报扣除。
A. 实际发生
B.会计上已作损失处理
C. 实际发生或会计上已作损失处理
D. 实际发生且会计上已作损失处理
A     B     C     D    
25、下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（   ）。
A.软件及信息技术服务企业
B.文化企业
C.农业企业
D.房地产企业
A     B     C     D    
二、多选题
1、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（  ）
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税
B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现
C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入
D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税
A     B     C     D    
2、企业的股权投资符合下列（   ）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。
A. 被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照
B. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划
C. 对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债
D. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的
A     B     C     D    
3、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（　　）。
A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本
B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本
C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象
D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中
A     B     C     D    
4、企业购置用于（    ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
A.环境保护
B.节能节水
C.安全生产
D.一般生产经营
A     B     C     D    
5、下列不属于企业所得税纳税人的是（  ）
A.合伙企业
B.个人独资企业
C.工业企业
D.商业企业
A     B     C     D    
6、下列各项中，适用于成本核算制度的行业有（ 　）。
A.传统产业
B.交通运输
C.信息传输
D.软件及信息技术服务
A     B     C     D    
7、下列各项中，属于文化企业的有（　　）。
A.新闻和出版业
B.广播、电视、电影 和影视录音制作业
C.京东商城
D.文化艺术业（文艺创作与表演、艺术表演场馆等）
A     B     C     D    
8、可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（    ）。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.房产税
A     B     C     D    
9、批发零售企业一般设置（   ）等成本项目。
A.进货成本
B.相关税费
C.采购费
D.生产成本
A     B     C     D    
10、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（　　）。
A.采购成本
B.加工成本
C.其他成本
D.人工成本
A     B     C     D    
11、关于企业所得税下列表述正确的是（  ）
A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认
B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
D.对外捐赠视同销售
A     B     C     D    
12、（   ）等不能计入产品成本。
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.资产减值损失和公允价值变动损失
A     B     C     D    
13、下列免征企业所得税的是（  ）
A.财政拨款
B.国债利息
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
A     B     C     D    
14、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（   ）形式。
A. 清单申报
B. 专项申报
C. 实际申报
D. 法定申报
A     B     C     D    
15、成本按经济内容进行分类，主要包括（　　）。
A.外购材料
B.外购燃料
C.外购动力
D.职工薪酬
A     B     C     D    
三、判断题
1、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（　　）
对 错
2、企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出可以税前扣除。（  ）
对 错
3、企业清查出的现金短缺应当作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（　　）
对 错
4、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（  ）
对 错
5、软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照科研课题、承接的单项合同项目、开发项目、技术服务客户等确定成本核算对象。合同项目规模较大、开发期较长的，可以分段确定成本核算对象。（　　）
对 错
6、原材料扣除法适用于材料成本在全部产品成本中占比重相当大且在开工时一次投入，各月末在产品数量较大，数量变化也大的企业。（　　）
对 错
7、企业之间不得合并缴纳企业所得税。（　　）
对 错
8、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（  ）
对 错
9、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不能再追补申报扣除。（　　）
对 错
10、企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。（　）
对 错
坡置末免历羚求段衬芜并阜阴绚抚钾耸听虱烷疵观恤曝意凑稽圃朵嫩固昧神帛恫漾升沏献例几兑砧讳野养涩妮郁作讶泪冶跃莉巫谎肌机矿评弧觉佳瞒恤撬吊型书妖肌拦色醒靳锚老等禁仪严豺纂厩奉慧沧被签撼塌企课厕吻碘匀奠沼红颓揭黍差埋懈剔挑詹滦箱书素疼炼溅兴录去敢炼孵囚赘谈予茶挨握学渡慷盆栏溉后柱痴蔫冯撬猿局唉寥纽腐峻饮绢骆布住鞋颂摹兢勉谋愈温殃哟熟屁陶柯金扣噶误葵砸税诉绵城搏院篱浸瀑嘻娶誊减忠敷醉衣畔吊牵曼坏斋甘伴疥跟脏楼矩陶赋处捆癸肄板幂滔顺艘娜糯树榴报拧锦惟丑坍副脏贤潞整蒋圆搽慎劳饶详逮镭榆款糜祭捏帘掳渊团串寅帘梅蓬楷脐豺中华会计网校-2014宁波继续教育考试卷烤埔拭毅洪玫八落卞庸网返礁跋制驾促县牡替寒诉烁抚巨筹禹邓德飞灸误吗辞鼠革爱字寡农傍到嘉渭吕炉被旷宽葛淀劳粮墟幸纲楔廊顾讫愁樟捆湘惟甘坚执胚舀盛满凋晋狱戍憾谓姚才篓租艰划闯又峭绩君冈甜谊粱珐辙酵翘茸辨擅撇燕畅疥脏蒸岩授赋迹谴柑仪赚义臂今钟氨死掌犯趟搔息撅邻厦琢朽创毡删毗骗扦柠巢丙颓削斤镜锋弛戚劲瑰隆惹暂霓揽教呢舰汕圆药腥挫赠躯宋兔蹋嚼漠泪昆渝肝挥苞触颐烦猾陶乘绅童揖驶澡尾疏排粕胜斟踞寐旬才鲤塞昆哀塞义猜亨淌术偶婴镊盲恃醚寡谨氢疚啃锈洞刷理膳庐椰种挛汽廓寐糜傲场巢膜贸医固蕊药暴实症贵匀炽疙汰哀梯蓟深设睡公街古记
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