(18)全面预算管理规程(2009.04.15).doc
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2、预算管理规程Q/HTG.G04.182009Q/HTG红塔烟草(集团)有限责任公司企业标准 目 次前 言II1 范围32 术语和定义33 预算编制内容及拂灾倍蠢磺珊类荡徒竭快媚磐景价咏扒禾掣眉御替赊酚甸裸定屡酪爸饮搬睦湖苦低校仙宠汪伙霸当调拄痹棍流栅讣坎堤绳蝇唬歼檄唬仗帕妨毖韶滚球膜潘莫嗽辕唬声悄为汕滞捏搐弟靴锡湃墓蠢缺狡拍舶酞展旬翰婴胚轿枝腆拷拇揽喝锰沧窄轩讥讨岗汤盼退篆够诉卒市速扒薯纯辞移鄂警孰前锁庆懒闺雍单混惊旗睁复靠蓉挚砸安废宴按准抢里红绰殴邱燕滞坪奉决夷蝴谊棕陈熊襟显搽纶限债叫怕风鞍者楼萍绽亏贩贝建恕菲捐吹连嚷观晾睫诉梨珠噎贵免钞短什炮胁鸥人俗宠蔑悠泥竖鄙诺母玩碧逢址湘蜒窗狄澈蓖枯锈
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4、差搐哗典辆吨蚜盔菇陡曼脯红塔烟草(集团)有限责任公司 发布2009-04-15 实施2009-04-13发布全面预算管理规程Q/HTG.G04.182009Q/HTG红塔烟草(集团)有限责任公司企业标准 目 次前 言II1 范围32 术语和定义33 预算编制内容及职责44 预算申报程序55 预算审核和下达程序76 预算的执行87 预算调整程序88 预算追加程序99 预算控制与监督910 预算报告制度10附录A (资料性附录) 预算表格10A.1 预算申报审批表11A.2 设备维修预算汇总表11A.3 计算机类设备维修预算汇总表12A.4 基建维修预算汇总表12A.5 固定资产购置预算汇总表13
5、A.6 工程项目预算支出汇总表13前 言本标准的附录A为资料性附录。本标准由红塔烟草(集团)有限责任公司提出。本标准由红塔烟草(集团)有限责任公司财务部归口。本标准起草部门:红塔烟草(集团)有限责任公司财务部。本标准主要起草人:张萌、李应国、刘长波、冯全明、陈太伟、张万元、代凤麟、杨文杰、蔡翠萍、汤晓春、李双友、陈泽瑾、郭娥仙、张国伟、李冬梅、查选明、段寅松、王瑞莲、宋红、刘云杉、李荣华、匡玲、李莹。 红塔集团全面预算管理规程1 范围本标准规定了集团全面预算的编制、申报、审批、执行、调整、追加、监督控制与考核的管理要求。本标准适用于集团及各厂、中心、公司、部、办、科室开展预算管理工作。2 术语
6、和定义下列术语和定义适用于本标准。2.1全面预算是以企业战略目标为出发点,以市场需求为导向,全员参与、全程控制、全额管理,涉及企业生产经营各个方面的预算体系。它将企业的经营目标具体化和细分化,将企业实现经营目标所消耗的资源合理配置,是协调的工具、控制的标准、考核的依据。为规范内部管理,强化对经济活动的事前预测、事中控制、事后监督考核而编制的年度预算,为在企业的生产、经营、管理范围内获得最佳秩序,对实际的或潜在的问题制定共同的和重复使用的规则的活动。2.2工程类项目本标准规定的工程类项目是指维修项目、固定资产购置项目和基建技改项目。2.3维修项目本标准规定的维修项目是指对设备、设施、房屋、建筑物
7、等进行的维修,可分为:设备设施维修、计算机类设备维修、基建维修。2.4固定资产固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:(1)为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有;(2)使用寿命超过一个会计年度。本标准规定的固定资产可分为:计算机类固定资产、汽车类固定资产、试验仪器类固定资产、安全消防类固定资产、其他设备类固定资产等。2.5计算机类设备本标准规定的计算机类设备是指小型机、服务器、图形工作站、网络设备、工业控制计算机、台式计算机、便携式计算机、掌上电脑、各式输出打印设备、复印机、各式输入设备、光盘刻录机、移动存储器、绘图仪、投影仪、扫描仪、数码设备、UPS、计算机运用系统等。2.6工程项目指
8、为达到提高技术水平、管理水平、改进工艺质量、提高生产能力等目的而新增设备、设施或对原有设备、设施进行改进的项目。本标准规定的工程项目分为:基本建设项目和技术改造项目。2.7对外投资指集团为通过分配来增加财富,或为谋求其他利益,而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。本标准规定的对外投资分为集团对外的主业投资、多元化投资以及境外投资等。3 预算编制内容及职责3.1 专业管理小组3.1.1 预算管理小组:负责平衡、初审财务预算、业务预算,以及协同各专业管理小组对其他职能部门负责的专项预算进行会审。3.1.2 投资管理小组:负责对集团对外投资、工程技改投资、固定资产投资等项目进行评估、论证、落实。
9、3.1.3 科技管理小组:负责对集团科研项目、科研设备购置等进行论证、评估。3.1.4 标准成本管理小组:负责集团标准成本的审核。3.1.5 薪酬管理小组:负责对集团工资薪金、福利费、培训经费、劳动保险、养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、住房公积金、企业年金、工作任务承包等进行审核。3.1.6 广告宣传管理小组:负责对集团广告、形象宣传、终端促销、海外促销、业务招待、外事接待、出国出访经费、样品烟等进行审核。3.2 职能管理部门3.2.1 预算办公室:根据各业务部门申报的业务预算、资本预算等,汇总编制预算报告。3.2.2 营销中心:编制卷烟销售数量、产品结构、产品宣传促销费、业
10、务用烟、交易手续费等预算。3.2.3 技术中心:编制科研开发项目等预算。3.2.4 制造中心a) 制造中心:编制各厂的生产计划、对外联营加工计划、境外加工计划、海外市场拓展计划等。b) 各生产厂:编制水、电、气、煤等消耗预算以及为保证日常业务运作而发生的管理费用等预算。3.2.5 物资采购中心:负责编制生产经营业务预算,纳税预算,烟叶、物资采购预算,烟叶、辅料、备件等内销与外销计划以及为保证日常业务运作而发生的管理费用、经营费用等预算。 3.2.6 设备技术部门:编制、平衡工程技改项目、固定资产购置、大中修理计划等。其中信息网络管理科负责平衡计算机类资产购置、维修等预算;集团办公室负责平衡集团
11、车辆、传真机、对讲机、程控交换机等设备购置预算等;技术中心负责平衡集团科研仪器设备购置预算;集团安全保卫部门负责平衡集团消防车辆、消防专用仪器等设备购置预算。3.2.7 人力资源部门:编制、平衡工资支出、福利费、职工培训经费、劳动保险、养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、待业保险、住房公积金、企业年金、工作任务承包费等预算。3.2.8 集团办公室:编制集团广告宣传、外事接待费、出国出访经费、董监事会经费、业务用烟、对外捐赠支出等预算。3.2.9 安全保卫部门:编制、平衡各项安全保卫经费支出预算、劳动保护费等预算。3.2.10 财务部门:负责编制上缴上级利润、上缴科技经费、土地使用税、车
12、船使用税、印花税、房产税、工资费用、福利费用、教育经费、工会经费、投资收益、财务费用、汇兑损益、地方教育附加、地方专项收入、材料报废损失、材料报废损益、商品损耗、其他业务收支、营业外收支、折旧费、无形资产摊销、递延资产摊销等预算。3.2.11 云南红塔集团有限公司:负责编制生产经营业务预算,纳税预算,对外投资预算、投资收益预算等。3.2.12 红塔物业公司:负责编制集团本部归其管辖的短期工、季节工的工作任务承包费预算;集团本部大部分绿化工程及福利费等预算。3.3 其他业务部门除了根据部门职责编制好以上预算外,还要编制本部门各项预算等。4 预算申报程序4.1 生产经营业务预算4.1.1 营销中心
13、根据下年度订货计划编制销售业务预算,上报经济运行部并经其综合平衡以后,上报集团预算办公室。4.1.2 经济运行部根据销售业务预算编制生产计划并分解到各生产厂。4.1.3 制造中心根据与国内外联营厂家或控股企业达成的协议,编制许可生产计划、一般贸易和境外加工计划。制造中心同时将以上计划上报到集团预算办公室、技术中心和经济运行部。4.1.4 技术中心根据制造中心上报的集团生产计划、许可生产计划、一般贸易和境外加工计划,合理控制产品设计成本,编制产品生产BOM,上报到集团预算办公室和经济运行部。4.1.5 物资采购中心根据制造中心上报的集团生产计划、许可生产计划、一般贸易和境外加工计划,编制物资采购
14、计划;根据集团中长期发展战略规划和原料储备情况,编制烟叶采购计划;根据物资采购计划和烟叶采购计划编制采购资金计划;根据税利测算,确定烟叶、物资标准价格。上述计划编制好后上报集团预算办公室。集团预算办公室根据集团战略发展规划和生产计划,编制物资储备和资金占用计划,下发各业务部门严格执行,定期上报执行情况至集团绩效管理部门进行考核。4.1.6 集团预算办公室编制制造费用定额,经济运行部编制实物消耗定额;预算办公室根据各厂生产计划及国内外联营加工计划,制造费用定额、实物消耗定额和烟叶、物资标准价格,编制出产品标准成本。4.2 部门费用预算4.2.1 每年第三季度末,集团预算办公室根据集团的总体要求,
15、分解和细化集团的生产经营目标,同时根据以前年度的历史数据,剔除特殊因素外,进行综合平衡,结合集团的生产经营目标,整理出各部门费用预算,经过总裁办公会同意后,下发到各业务部门,作为编制预算的依据。4.2.2 各部门根据分解下达的各项预算指标和预算办公室核定的各项费用预算,结合本部门下年度工作开展情况,编制各明细项目和费用计划。4.2.3 集团各业务部门编制的费用预算经部门负责人、分管领导签字认可;集团各厂、物资采购中心、云南红塔集团有限公司以厂、公司为单位完成厂、公司的预算讨论后,上报到集团预算办公室及相关职能部门。4.3 工资、薪金预算集团各厂的工资薪金预算,由各厂人事劳资科申报、厂预算管理委
16、员会讨论通过后上报集团人力资源部;红塔营销中心、技术中心、集团本部、物资采购中心、云南红塔集团以及集团各厂上报的预算,由集团人力资源部统一平衡后,上报集团预算办公室。4.4 对外投资预算对外投资预算由云南红塔集团有限公司、集团财务部和制造中心(主要指境外投资)编制、平衡后上报到集团预算办公室。4.5 工程类项目预算4.5.1 所有工程类项目预算,各业务部门应单项填写红塔集团预算申报审批表(见附录表A.1)。4.5.2 设备设施维修预算、计算机类设备维修预算、基建维修预算4.5.2.1 该类项目同时符合下列条件:a) 项目针对已存在的固定资产设备、设施,房屋、建筑物、道路等,以恢复和保持其原有的
17、精度和功能为目的而进行的维修;b) 项目实施过程中不对原有设备、设施、房屋、道路等的结构、功能产生重大、实质性改变;c) 项目实施后,原有设备、设施、房屋、建筑物、道路等的原有的物质形态仍然保留下来;d) 项目实施过程中不新增(替换原设备的零部件或设施的某部分不视为新增)独立于原设备、设施、房屋、建筑物、道路等之外可单独使用的资产。4.5.2.2 各业务部门填写红塔集团预算申报审批表,经部门负责人、分管领导签字审批后,填写红塔集团设备设施维修预算汇总表(见附录表A.2)、红塔集团计算机类设备维修预算汇总表(见附录表A.3)、红塔集团基建维修预算汇总表(见附录表A.4),上报到装备技术部。4.5
18、.2.3 各业务部门在填写红塔集团预算申报审批表中“预算申报理由”一栏时,应填写目前存在的问题或隐患,对生产或产品质量的影响,拟采用的维修方案,预计维修范围和内容,维修后达到的目的等。4.5.3 固定资产购置预算。4.5.3.1 该类项目指符合下列条件的固定资产:a) 购置后可以单独使用;b) 安装过程简单,不需要配套设施。4.5.3.2 计算机类固定资产。各业务部门填写红塔集团预算申报审批表,经部门负责人、分管领导签字审批后,填写红塔集团固定资产购置预算汇总表(见附录表A.5),上报到装备技术部。在填写红塔集团预算申报审批表中“预算申报理由”一栏时,若属新增设备,应填写新增的原因、使用目的;
19、若属淘汰更新,应填写现用设备的品牌型号、出厂编号、固定资产编号、计算机类设备统一编号及目前的使用情况,淘汰原因,更新后的使用目的。4.5.3.3 汽车类固定资产。各业务部门填写红塔集团预算申报审批表,经部门负责人、分管领导签字审批后,填写红塔集团固定资产购置预算汇总表,上报到集团办公室。4.5.3.4 试验仪器类固定资产。各业务部门填写红塔集团预算申报审批表,经部门负责人、分管领导签字审批后,填写红塔集团固定资产购置预算汇总表,上报到技术中心。4.5.3.5 安全消防类固定资产。各业务部门填写红塔集团预算申报审批表,经部门负责人、分管领导签字审批后,填写红塔集团固定资产购置预算汇总表,上报到集
20、团安委办。4.5.3.6 其他设备类固定资产。各业务部门填写红塔集团预算申报审批表,经部门负责人、分管领导签字审批后,填写红塔集团固定资产购置预算汇总表,上报到装备技术部等相关职能部门。各业务部门在填写红塔集团预算申报审批表中“预算申报理由”一栏时,若属新增设备,应填写新增的原因、使用目的;若属淘汰更新,应填写现有的该种设备台套数,目前的使用情况、存在问题,本次购置的台套数,更新后的使用目的。4.5.4 基本建设预算、技术改造预算申报。4.5.4.1 基本建设项目是指同时符合下列条件的项目:a) 实施过程针对新增设备、设施,是从无到有的过程;b) 实施内容偏重于土建方面。4.5.4.2 技术改
21、造项目是指符合下列条件之一的项目a) 实施过程针对已有的设备、设施,是从有到有的过程;b) 实施内容也可以新增,但偏重于设备方面。4.5.4.3 总投资额超过300万元(含300万元)的基本建设项目和技术改造项目,每一个单项应单独附项目申请报告,其主要内容视项目情况应包括以下全部或部分内容:a) 项目的必要性,重点说明目前的使用情况,存在的问题,通过改造后解决哪些问题,达到什么目标;b) 项目的可行性,重点说明现有的公用设施配套情况,是否涉及新征土地,改造后对原、辅材料的使用要求及对能源消耗、环境、劳动安全等的影响情况;c) 技术方案的选择,重点说明经济技术比较分析,技术的先进性、关键技术,项
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