会计专科调查报告打印模板.doc

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调查提纲

一、调查对象

***金城造织有限公司

二、调查内容

1、企业管理者财务管理状况

2、资金运用情况

3、成本管理情况

4、资金筹集和使用情况

5、财务利益分配问题

关于***金城织造有限公司的财务调查报告
2010春会计学专业
一、调查目的：
***金城造织有限公司坐落在尤溪县埔头工业园区内，是一家以工业用布织造为主的私人企业。其中主要的管理人员都是由老板的家人和亲戚担任，因此公司在人员安排、各岗位职务职责、权利等方面存在一定问题，财务管理较为混乱，影响公司的经营状况。这一现象是目前许多私人企业存在的普片问题，也是影响企业发展所需要探讨的重要问题。为此，我对***金城织造有限公司进行了专题研究，从中找出存在的具体问题和解决方法。
二、调查对象及方法：
本次调查范围：***金城织造有限公司及互相往来的客户。调查的方式为电话采访和实地考察。
三、调查单位基本情况：
***金城造织有限公司成立于2005年，现有员工83人，公司固定资产投资共410万元。主要经营工业用布织造，在2008年度产值达856万元，上交国家税收48万，公司获利62万元。
四、调查结果：
（一）企业管理者财务管理意识不强
    企业内部财权集中在公司董事长手中，过于注意控制，而疏于管理。我在企业中调查发现，企业的出纳人员由老板的家人担任，且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象；在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的收付记帐法，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。   
（二）不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大
    企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来，让管理人员措手不及，解决实际问题的效率降低。常出现公司客户上门要账而财务无法应对的现象，影响公司的正常经营秩序。   
(三)成本管理严重弱化
  企业的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。
（四）资金筹集和使用缺乏科学性
    企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道筹集资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提供财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请别人代写。在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测及防范。在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。
  （五）财务利益分配滞后
    企业的家族式管理，在初创发展时曾起过一定的积极作用，与亲朋好友共患难，度难关，创家业。随着企业规模扩大，企业的创建人不能志同道合，二次创业意见相左，他们担心控制权旁落，排斥主权资本进入，拒绝在经营者、劳动者之间建立资产关系。内部股权封闭逐渐暴露出许多矛盾与缺陷，所有者不仅要防范中层员工的“道德风险”，及“逆向选择”，甚至要防范所有者之间的利益吞食。常出现管理意见不统一，而影响企业的进程，错过良好的发展时机。
五、应采取的对策：
（一）、提高私营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质
    提高私营企业的财务管理水平，首先要提高私营企业主的管理素质。私营企业主要提高管理水平，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财务管理水平。企业应当树立以人为本的观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来，另一方面必须加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素质。企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。
（二）、实现财务制度规范化和财务管理预算化
    企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合企业发展要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。其次，企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，认真编制和执行财务预算，构建企业财务责任指标体系。在每月制订财务预算时，为避免出现预算的差异，还应根据近期较为准确的财务信息资料及时修正财务预算指标。财务部门要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主要经济行为的定性约束，以财务预算为主要经济行为进行定量约束的格局。
（三）、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益
    财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算其成本构成，并为生产部门提出改进措施，对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。
（四）、构建适应现代企业发展需要的资金管理机制，在投资、筹资及分配活动中发挥财务管理的中心作用，提高资金营运效益。
    在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算、论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避免企业的效益过多地分流于资金利息，提高企业偿债能力，逐步把企业从“高负债一低效益一高占用’，的恶性循环中解脱出来。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还一借”的良性态势，不仅要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。
（五）、在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。
财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。合理制定企业税后利润分配政策，尽可能增加留存收益，不断增加企业积累，促进企业自我流动发展，同时，企业要妥善处理好个人消费与企业发展的问题。财务部门要认真实施资本保全制度，监督管理好资本金。
六、调查体会：
目前，金城纺织有限公司尚处于创建初期，除了以上存在的一些问题和解决方案外。还有一些必要的管理制度也需要建立、健全。例如物资购销管理制度、仓储管理制度、资金支付费用报销审批管理制度、考勤和劳动纪律管理制度、安全卫生管理制度等等，应尽快制定和完善，把目前的“人治”逐步过渡到“法治”。所以一些必要的管理机构仍须设置，必要的人员配备也应该尽快配齐到位。采购供应人员的职责：
就是在合适的时间，从合适的地点，以合适的价格，购进合适品质的商品；仓储保管人员的职责：就是保证单位的原材料、产成品等物资防止遭受鼠害、火患、盗窃、霉变等损失，保持合理库存，码放整齐，进出有序；生产操作人员的职责：就是出满勤、干满点，不消极怠工，不让设备空转，最大限度提高原材料和设备的利用率，在规定时间内生产出足够数量的合格的产品；销售人员的职责：就是以最快的速度，合适的价格把产品销售出去，把货款尽快回笼，同时尽全力降低销售费用，提高销售利润率；…其他部门和人员的职责也同样要以制度的形式规定和完善起来。
金城纺织有限公司能够顺利筹建并迅速达产运行，足以说明企业的经营者是一位成功的企业家。在企业的做大、做强和转型过程中，经营者也积累了丰富的创业和管理经验，形成了一套具有自身特色的并且实用的经营管理模式。在企业以后的运行管理中，如何做到既快又稳，是经营者应该思考的问题。企业的发展和社会的发展一样，都有一个共同的规律，那就是要不断的创新：思维方式要创新，经营思路要创新，管理模式也要创新，不创新就不能进步和发展。但是，创新不仅要有意识，而且也要有热情和动力，有时候创新也会有阻力和代价，阻力可能来自外部，也可能来自内部，甚至也可能来自本身，所以也需要营造创新的环境和氛围，选择创新的时机。
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