会计制度设计案例.doc
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4、项资金的调度事项;会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标;组织财务人员的理论和业务学习,负责财务人员的业绩考核,参与研究财务人员的任用和调整。2、采购及应付款组:负责记录和监督采购业务,审核采购业务的原始凭证如采购计划等是否经过供应部门和领导的批准;审查材料入库手续是否完备;库存商品及材料成本差异的明细核算;按合同规定支付货款;定期组织参与材料,库存商品的盘点,核对材料总账和明细账;分析库存的储备情况;编制应付账款的明细账。3、存货及成本组:负责存货的清点管理工作,拟定产品成本核算方法,根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证;正确归集、分配生产费用,计算产品成本,编制产品成本计算单;编制
5、有关产品成本、费用的会计报表,进行成本、费用的分析和考核。4、总账及报表组:负责登记商场各总分类账薄;编制总账科目余额试算平衡表,保证账账相符;编制有关账项调整的记账凭证,并登记总账;编制资产负债表、利润表、现金流量表;办理会计凭证、账簿,报表等各项会计档案资料归档手续,并予以妥善保管。5、财务组:根据职工人数、工资等级和工资标准,编制审核工资计算汇总表,办理代扣款项;审核奖金计算表;负责应付职工薪酬的明细核算;负责销售和利润的明细核算;具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。6、出纳组:登记现金日记帐、银行存款日记账;保管现金;保管有价证券;保证现金账户余额与库存现金相符,核
6、对银行存款余额;保管有关印章,空白收据和空头支票;与各个收银员负责现金收付,银行结算业务,并进行相应处理,核对。7、收银员组:主要负责商场当天销售对顾客现金,银行存款的收取,并把当天的收取的现金收据送交出纳处,由出纳点钞,出纳并与收款机存根数进行核对。四 新世纪百货资金,存货管理制度设计(一)资金管理制度设计1现金管理制度设计(1)商场的现金收入应于当日送存开户银行,当日送存银行有困难的,应于次日送存银行或由开户银行确定送存时间,不准坐支。(2)实行权责分离,管钱不管账,出纳人员不得兼管债权债务、收入和费用的登记工作。(3)发票和收据要按顺序编号,领用空白发票、收据需进行登记。(4)发生货币资
7、金的收入和支出,应立即入账,不得拖延。(5)出纳人员在审核原始凭证后,方可进行现金的收款业务,现金收付后,出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记,并及时据以登记现金日记帐。(6)当日收入的现金当日送存会计部门(7)支出需要经过各部门负责人,会计负责人以及企业管理高层领导批准(8)建立完善的库存现金盘存制度企业应建立有企业领导、财会人员和有关人员组成的清查小组进行不定期的清查盘点在进行现金盘点前,由出纳员将现金集中起来存入保险柜。由出纳根据现金日记账结出现金余额,做到日清月结。盘点保险柜的现金实存数,并编制库存现金盘点报告表。资产负债表日后进行盘点,应调整到资产负债表日的金额。
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