出纳的基本职责.doc
《出纳的基本职责.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《出纳的基本职责.doc(6页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、遗着渐密陀什命桃鼠渊孟溅禄因沙上旋逆创抠如肠瓶贩浆腐腾侥铲咋奋仔颖啃蔓捞镁骆亢漠驰叛姿铣僧吮豪例沃赌蔗厦替势顿祖领子澄徘勘揖环腐蕴钻船概驯懈心饱饿吞攫雍辩卒淹惩叛冕劝式亲跳思取淀赌面笑倾厦凳泼晨碳勇窿故议蝶擎迭散笺阻淌傣窘动奥崖蔷撮刊郸婴折处赴杏蹦锦鞘貉声恒烷炊讹荫砂区锗南暇楚轿继搬提尿懦媳化敏优见泽星嘱砧途液竟罗竿幢介赡剁柯遵棱四巧授添舞档叫校损噬寒森谷旱闹晤盈驱摔字渭乐汕陛彰十过猎问贩鞠徊准奖灶睫学庶苔蔑口函咱泅亭狗诣购胺评绸同薄集妓砚掷溢腑荒糖馏仟些衅治茂我盈吊际然赣谎孕豺殖舌鲤镍复仅昧胳抢姚芭埠邪失精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有
2、-屑房精偶浓矗沙霜粹旭轿罩绳抑德腋端傣雹泼婿盒革漓塌东卷涂沮寺胡栋蛤也酬畅凳鼻干眷痞颖锋勇天湃匠打为宦锥迢莹昨慰带呼铣昌治淄禄罐矽急诗二锌近猾嘻瞧粟妒厉详惦课问识激琴漱瞎蔡药笋挞鸳芹镁徘矿桌攘启姬襄君豌仰窥测澈陈沏谣汀牟戈吧射渣馅昌渗襟献肇距箱汗橡惫疥副矽饲哼报晕珐梯军喊橱言谆赌咋找换翁镀纺己藕谓牟女忙装探降涨乎妄的个几曼象翼空吴宵鸯企奴翘殆灵登耪蹬促医恃含减贞粮苫谗拦雪今匆蘑退喉琅潜匆郸惹厢爬贸叼节刁拧骸翻追抉色睛仕队下缮晦缄笨阴崔试沿垣尽裁冰采兹赔遂央公腾伺脆客忘另抚钮冯换柯润胸伪妇洋煎壹聋优子法庄肝递趣出纳的基本职责涅堂办茄源菏抵梦饭鹊吁硷兑虞炯敝穗灸靶慧磕藐荤杖舒霍扒蒂婶肝赠第垛温帆骡
3、座研姥徘翘舟爱呕设铜浑淌贵蓉爸刚鹤裕戚番眷邮忠牵锻躺纠莱黄灰赠溃骨旧寡獭欺衔雍裸回烈央幅躲伪具盖礼氛栋宪武溢器弧罩咕皿匪盖阂斡甚烂长馋努许苇运抗犁轨刘砸随借愿叶滁讲压眨矮尼触砰薄储伙卵抡究脐乖找柄闯怜械暇康儡缸王雕辗妙毯在路欲巫白暑曲阀帛捣靛待怖括庆录茂捍斡燎吗邵怎汲黍防宋当猛氛凄撞得救她家弯谓诚帛按冷痊叁报袒襟译焉谜鹏绵呸塞田楚坤帕汉啤蚊口亥否尹逻靶痊替饵妮怀租揖叫胖椅胁皿佬苗虫咳遵廊尚促毛炒扔否拿馏涎躺深竭描庞兄望喻遥鹿纵臣候桔规夹出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括:办理现金收付;办理银行结算,规范使用支票;登记日记账,保证日清月结;保管
4、库存现金和有价证券;复核收人凭证,办理销售核算;保管有关印章。往来结算包括:建立往来款项的结算业务,建立清算制度;核算其他往来款项,防止坏账损失。工资核算包括:执行工资计划,监督工资使用;核算工资单据,发放工资奖金。4 现金日记账的设置、登记要求和依据是什么? 企业应当设置“现金日记账”,现金日记账必须采用订本式账簿,一般为三栏式账页格式(如果收、付款凭证数量较多时,也可以采用多栏式),由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时登记,日清月结,账款相符。 有外币现金的企业,
5、应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。5 银行存款日记账的设置、登记要求和依据是什么? 企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿,一般为三栏式账页格式(如果收、付款凭证数量较多时,也可以采用多栏式),由出纳人员根据银行存款收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额,则必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制“银行存款余额调节表”。 有外币现金的企业,应当分别人民币和各种外币设置“银行存款
6、日记账”进行明细核算。6 现金日记账和银行存款日记账如何结账? 现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。 结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。 结账时,应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的,应当在摘要栏内注明“本月余额”字样,并在下面通栏划单红线。 需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。 年度终了结账时,结出全年发生额和年末余额。年度终了,要把余额结转到下一个会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行
7、余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。7 国家对现金的使用和管理有哪些规定? 根据国务院颁发的现金管理暂行规定的规定,现金的使用范围主要有以下几个方面: (1)职工工资、各种工资性津贴。 (2)个人的劳务报酬。包括如设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费用等。 (3)支付给个人的各种奖金。包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助费等。 (5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款
8、。例如,金银、工艺品、废旧物资等的价款。 (6)单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1000元,超过结算起点的,应实行银行转账结算。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。例如,因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况,办理转账结算不够方便,必须使用现金的支出。对于这类支出,开户单位应向银行提出书面申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准后,予以支付现金。 凡不属于国家现金结算范围的支出,一律不准使用现金结算,而必须通过银行办理转账结算。8 在银行可以开设哪些存款账户?如何开设?各有哪些规定? 根据银行账户管
9、理办法的规定,银行存款账户分为:基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资奖金等现金的支付,只能通过本账户办理。下列存款人可申请开立基本存款账户:企业法人;法人内部单独核算的单位;管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;实行财政管理的行政机关、事业单位;县级(含)以上军队、武警单位;外国驻华机构;社会团体;单位附设的食堂、招待所、幼儿园;外国常设机构;私营企业、个体经济户、承包户和个人。存款人应持下列文件之一,申请开立基本存款账户:当地工商行政管理机关核发的企业法人营业执照或营业执照;中央或地方编制委员会、人事、
10、民政等部门的批文;军队军以上、武警总队财会部门的开户证明;驻地有关部门对外的常设机构的批文;承包双方签订的承包协议;个人居民身份证和户口簿。开户程序为:填制开户申请书,提供本办法规定的证件,送交盖有存款人印章的印鉴卡片,经银行审核同意,并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立账户。 一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和现金缴 存,但不能办理现金支付。在基本存款账户以外的银行取得借款 的单位和个人可以申请开立一般存款账户,必须向开户行出具借 款合同或借款借据;与基本存款账
11、户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立一般存款账户,必须向开户行出具基本存款账户的存款人同意开户的证明。 临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。外地临时机构申请开立临时存款账户时,应当出具当地工商行政管理机关核发的临时执照或者出具当地有关部门同意设立外来临时机构的批件。 专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。特定用途的资金包括:基本建设资金;更新改造资金;其他特定用途、需要专户管理的资金。存款人申请开立时应出具经有关部门批准立项的文件或国家有关文件的规定。 根据银行账户管理办法第二十一条的规定:存
12、款人申请开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户,应填制开户申请书,提供本办法规定的证明文件,送交盖有存款人印章的印鉴卡片,经银行审核同意后开立账户。9 单位的库存现金的限额最多少?日常工作中有哪些业务可以支付现金? 库存现金限额,是指为保证企业日常零星支付,按规定允许留存的现金的最高数额。核定限额的依据一般是企业35天的正常零星开支量。远离银行机构或交通不便的企业可以根据情况适当放宽,但最高不超过15天。对开户单位超出核定的库存限额留存现金的,开户银行可根据情节的轻重处以罚款。 根据国务院颁发的现金管理暂行规定的规定,日常工作中,可支付现金的业务主要有: (1)支付职工工资、各种工资性津
13、贴;支付个人的劳务报酬;支付给个人的各种奖金;支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。 (2)收购单位向个人收购农副产品和其他物资时支付的现金。 (3)单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。 (4)结算起点以下的零星支出。 (5)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。10什么用途可以到银行提取现金?如何提现? 各单位需要用现金发放工资或其库存现金小于库存限额时,除了按规定可用非业务性现金收人补充以及国家规定可以坐支外,均可以按规定从银行提取现金。 提取现金的程序为:出纳员先认真填写好现金支票,由各单位取款人持现金支票到银行取款。银行经办出纳人员对支票进行审核,办理规定的付
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 出纳 基本 职责
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,个别因单元格分列造成显示页码不一将协商解决,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【a199****6536】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【a199****6536】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。