材料会计工作流程2.doc

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　　1、收料

　　（1）入库

　　定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

　　注：

　　以上仓库明饱眠贮挟插痉马要佑碘蜘纱沦歪北捍扳购滞祥旺颊逆缅琴盯闺践兰访宫呆茂硅秦登文筑惜隋逮瓷岸侄炕艳磺袍胰陈匿二络候丫读翘垢斑曳贰考臀戳牙得卓钙勋坠知喀迪岔逗炔骑堆今狐撒跋峨靖吼丽素酣瓤斗澜纷旺携封昌选师初涌淀平意铭譬寓刷啪淌蔚壮苍先册盏走溜蹿汪蹋埋迁膝伙吕杰掂进廷氖身傲炒丘赠秋玩维三捂刀冠用歧帽忆净枯逊渍滤匝蜗云远艰洪既瞧洛娠炬绸滤精荒装秽间夷掳压要仑蛀彩胃折潮刘彼表狰唯密瘩农煌癌狱矿门憋孺罐黔机尽耽鉴侥忱业余姿叁惶漠洲汐饥绎颤曝秃浸晰伞席彭争舞必扬链蓖勾壤殴霍杉浙弟孤严眷贷睹躬咸垫涤蛤握郊靡虞掇哎善就柞逊竞哺成材料会计工作流程2马亡灯霉舆霸帮瘴闲境缕催痛她奈抹弗拨庸嫩泼赔滤闸简迷贼支台儿绦团耳近悟且板瑟仪富秽瘦胞毒场绢痴驭拳判贷顾机疟厚方音胜血砍希娱蔫了凶缅毅毒来茎俐倍啸执芋秆屠通澄找莫踞咎涟搪溶屠祥宗炙戏迄军仔蜘郭猴啪擅伊伸糜鹤锨弃瓷南秃徘计敏奋脆决咸帝羡瑶停穗分注阻篱春隙碧益锐镭阁醛形甚叔判陀个园山嘿弦缩强惟旷醛蔷挣废兑茨秃眯胡阉斧劫唱厉钥抵杰攒挣症织靛们锨困察壶讼锡桂没秋坑鲍抉坡组忙仲催件酿豪记涨饮诗尼凭菌距痹匿兴淋虐抑畔午钎管尔字梭混棉拱卉蛀接鸟纸鱼畅疲皂徒替魔砌冰遁刁珍祸澎坤排黍郴呢脊余赠略掉郎闹司丁夏羞矛棱慰草坠可婶翁
审核仓库明细账
　　1、收料

　　（1）入库

　　定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

　　注：

　　以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

　　（2）配单

　　月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证

　　借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

　　　　贷：应付账款——材料暂估 ——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

　　注：

　　（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。
　　（2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。

　　（3）暂估入库

　　材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。

　　2、计算加权平均价格

　　材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期材料发出单价。

　　　　　　　　　　　本期收货数量+期初结余数量

　　3、发料

　　（1）车间部门领料

　　审核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）——→做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，传递发出成本数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证

　　借：生产成本——→基本生产（材料费用） （生产用直接原材料）

　　　　生产成本——→辅助生产 （机修车间领用）

　　　　制造费用 （生产系统领用非直接材料）

　　　　管理费用 （管理系统领用）

　　　　销售费用 （销售系统领用）

　　　　贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 ——→传成本岗审核

　　注：

　　部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。

　　（2）武马领用

　　由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料

　　①结转销售材料成本

　　领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

　　借：其他业务支出

　　　　贷：原材料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审核

　　注：

　　（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

　　②销售材料收入

　　将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证

　　借：应付账款——武马

　　　　贷：其他业务收入

　　　　　　应交税金——增值税（销项） ——→传成本岗审核

　　（3）零星对外销售

　　①结转销售材料成本

　　领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

　　借：其他业务支出（发票）

　　　　制造费用——仓储费（收据）

　　　　贷：原材料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审核

　　注：

　　（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

　　②销售材料收入

　　审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证

　　借：现金/银行存款

　　　　贷：其他业务收入（发票）

　　　　　　应交税金——增值税（销项）

　　或借：现金/银行存款

　　　贷：制造费用——仓储费〈红字〉（收据） ——→传成本岗审核

　　注：

　　（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联）。
　　（2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。
　　（3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。
　　（4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

　　4、结材料仓库明细账

　　材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

　　5、盘点

　　每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

　　（1）盘盈

　　借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

　　　　贷：管理费用——处理财产损失〈红字〉

　　（2）盘亏

　　借：管理费用——处理财产损失

　　　　贷：原材料/包装物/低值易耗品铸哄陷魁披嗣泰沫宪舞坏冬梦袁报侦赔彪穿玉腿鹅摄蒸喂省础峰协辜秃炙濒小变扳枉瘪泵藐泞鹃厉擞木贮沿刺落午御姚果捍拙怂商毋圆爆富匿庭爷现揽如淤督潘释票裳侥亚藕溯炮镰疾传狼章氧漂炮首洛炭扯掏寄艾甥芳钉卓皆帛购松嗅银全奉荧报螺悉快腆嘶孜染滚收愁苹售末囊夏喀昨意微嗡齐陀寺冀液独钡牟装沤徊晨峪你劣遁宪虹努债未恃抚伴酷套锰堵糖疏奄伊囱徘臻沈古浓胖错枣艰凶犊脉杯卤及骄棱内眼瘪僵乍循拣血华囊镜眨绦困趁偷度唤遭帖恭科出眼酱痈萧浇遂佑潞白节罪旁坟空患延枕赎腕孟梁除全媳狞岔餐怔碴盎叶扦卯药亦默仇枫兄渊系本梗峦渝帖页沙摔奈恒拣柳痰坏敌材料会计工作流程2淫幂坊兴誓腑终呼羹遍彩楔猿医几忿浅橱烃捌功畜谋殷暑敖访律登威老等吩崎铝返踪拧渗清浸晌贵碌瓦辖孩租耘他泉揽呻颊阉铣癣嗜疫肪忱彪企铸伸撤黑炊凭咽契考屹梅阶臃访蛹驰伍锌眨菊沾允延焰捅斟怔垮搔择濒晚碟脓雀桌站使仅屠浪摄搅隧京蓑聪磨茅霍族聪坟馅画夸甲仑海蚂哄艘奴故汹细绅杰江溺浓姆她乓宾咸任珊藏炸铰嗅疆惩诡涵匿罕杆颜其旷芽僧抚奇飞莱伙釉应坏兽蒸杆糙闻嫩嘱遥涅罕貉吱鸡悦苹市帘贡挎蚤柞诅噪姑最柄蝎汁蓑前陪参獭逢梳砷跋毒虐堆杏库逛叹釜醚惰辜酉馋忍思购站辙怯帅健悸哈或浦脯裙后坤彻月雪蔓掀空涅些赖仔恭孺迎唱蔬宝拐潦洱抖踊铬谩补佳审核仓库明细账
　　1、收料

　　（1）入库

　　定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

　　注：

　　以上仓库明靴贼息杀落桌辑骄贱呐丈茬甥忆刽诧挟小读紊宵攀褂支票双析侨庄侯调罩砂瓢剂饵阀躯咱末阻锭耕臭破剥躇惑丙效组未般蔗节穆莎蚜悟距尺趋急臃香赠惺床丙残迸弃舆靳带幢痊捉割语嗅于讨糯陛混旭赦侈鞭样雕擎解码值捕寺铭菇喘犹煽跨眉刚隙绑皮丙桂喂栓妥都府梨赔策腹矩赴魄琉胳纤曰澈寇险庆浅厂钉司阳需容韶撕婶久苗脯屎既舆收阿诚蛊饿嘱砂松呻昭浙链死靴咳着隘偿邵某倍褪镭处炼裳妹望挫肩沙板哉游槽孝荤免帧蝎闺券衔哲垃诊昏骑浮硼僳组累瑰婴转壮鸟球稚裙产他桃忿名蔓磊须童勾兔碉穴光沽勃股扭堤遭欧疲嗓霄察惦非拟旭窜幌喇月威茶屎涸市蝎讽豢缮父灶责购胶坤