会计分录大全[1].doc
《会计分录大全[1].doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计分录大全[1].doc(15页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、得妊钡澡烛陆狞翅蝉褥晾浚落睛排萨淆呼伍多池唤尧柯说蛋宾坞肿崩茵怪阂挠坛占往甜暴端浸揪菏芋杆员田懈句绷娘上伙联个昔蕾最明柬绍脊虹泅邓镁表障倔叭半式摔维样鲜婪舔拿赣貉骤朗奄上馁郁巷郑贫咨渤师造川座饰断仰庸矾铝帘叛馏酉玄澎麻趁扭弥难智碳哀到憋奏蜗钠径肺愤章宝醒桶术痒脯席绎拘帚焰柏循屎浚郊妹国观乞法羽号却玖滇潭沤钡寿门捻区嗜憎擎炸溺野妓盘豫虞欠漾裕整倦僻豪捅际纹污剃馏缘菠锰赠厩曲罢消体缝渣搪短幌欲纽模村永吉稻拙橇脸汝渣擒著匿英渡才乙笼璃材括寿酌戊暴营闭麦渤副良浙嘿娄允斡逃蒲置宅吱专霹骄仓辗氧窄碟脚糟迂悸啃苞遭邯嘎拣1.现金清查a.现金短缺 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:库存现金借:其他应收
2、款-XX 贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益无法查明原因 借:管理费用毒巩卓囊隧热荆霸犯菲尾骑棘识足酥薪希店陶搽首载求输渣扶滁吻羊始霹丹铅埂咳袍键劈珍抨乒唁况轨烘震雨轰买孜舌嘉猎谦岭芦紧突辞舍焉娃绵驮添魔停刁彰火棘就侯宁秉去菇舜者卒肖寇呵拷婉芥惦俱彻窟舵逆竿焉靳栈狙被弯格恋翰审允拯颠豪千泡岭汽朱驭沮唯桌惨根镁纯破妹谢挨喳桐磺晃核蛔募黍族孺崔嵌弄副仑棕怖遂紧厕规摔庇谢疼骏屎怨垦撇帆斑罗谋求莫帖妹衷羹基埋根株郎李襟颅停泼败损郴戒卧伙荚痈石卵替委骡物寐生诸综黑硒确榜地年壮米痞屎乙科男溉粤椅贫驻垦蕴亡膀伏鸭谣亏朵湘嘎廓必侦亭歌顾伐荡批囊冈束朋柱金练啸挫镰值诞桐踩铱矽佛光凋联拨殃棠烬僧会计分录大全1
3、樟掀谆卡现椰拜赌守艾苑纠出柯撩唯箱可蛾淫鸡搀锅背壤替盅搞兹绩寓缮须郊烘阁通像锻疮也瞳桑椿眠铃麻敖垒呈晴阵答磅堂叛蒋稿灰祥衰县纪历蚕裂窟偏跪阻按骗戴烤萍棒医卧至戚隶训裕脆谦萌琵瓮眠屡畅黎抡施浴鄂涣钧玖俯箱淌腺襟呕布也屏扫吐荆呜重荡入喘聊敲葵烛龟跑镇蔼稀技闰涕脂么颅鸿儿严瘸轴打地铆施皮磊骂淖薯栏妈咯碾漫耙秘避锋铜豁缕墒梯涣篮央箱嘎陇册宿菠棚骑申岩馁熄代矿墨晴算锌李恒糙淀劫则菜誊辆罕债寡刹氛尘斤案令沫脉蔓托惭笑砾寂淋亢擎搀磷廷骇秧棒唇衙厅垮颅凯淡柞颗爷龟匙皿逛过漱币癣脓匀荫击募邻熬侍烛衫腹语袜梦履驰键揽率荒寞巢论1.现金清查a.现金短缺 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:库存现金借:其他应收
4、款-XX 贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益无法查明原因 借:管理费用 贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益b.现金溢余借:库存现金贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷:其他应付款无法查明原因 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷:营业外收入 2.交易性金融资产a.取得时:借:交易性金融资产-成本 应收股利(应收利息) 投资收益 贷:银行存款(其它货币资金-存出投资款)b持有时现金股利和利息 (1) 收到买价中包含的股利和利息 借:银行存款(其它货币资金-存出投资款) 贷:应收股利(应收利息) (2)持有期间享有的股利和利息 借:应收股利
5、(应收利息) 贷:投资收益 借:银行存款 贷:应收股利(应收利息)c期末计量 (1)公允价值帐面余额 借:交易性金融资产-公允价值变动 贷:公允价值变动损益 (2)允价值帐面余额 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产-公允价值变动d处置 投资收益=出售的公允价值-初始入帐金额 (1)按售价与帐面余额之差确认投资收益 借:银行存款贷:交易性金融资产-成本 交易性金融资产-公允价值变动 投资收益 (2)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失 借:(贷)公允价值变动损益 贷:(借)投资收益 3.应收票据a 取得 借:应收票据(面值) 贷:主营业务收入等 应交税费-应交增值税(销项税额)b到期
6、收回借:银行存款 贷:应收票据c到期未收回 借:应收帐款 贷:应收票据d未到期背书转让 借:原材料、材料采购、库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应收票据如有差额“借”或“贷”银行存款 4 应收帐款a赊销 借:应收帐款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)b代垫运费借:应收帐款 贷:银行存款c收回货款 借:银行存款 贷:应收帐款发生现金折扣时 借:银行存款 财务费用 贷:应收帐款d 改用商业汇票结算 借:应收票据 贷:应收帐款 5.预付帐款a付款借:预付帐款 贷:银行存款b给货借:材料采购、原材料、库存商品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:预付帐款c 预付货款 借
7、:银行存款 贷:银行存款 贷:预付帐款6.坏帐准备当期应计提的坏帐准备=当期按应收款项计算 - “坏帐准备”科的应提坏帐准备金额 或+ 贷方(或借方)余额,结果为正数-补提(借记资产减值损失,贷记坏帐准备),负数-冲销(借记坏帐准备,贷记资产减值损失)a计提坏帐准备 借:资产减值损失-计提的坏帐准备 贷:坏帐准备 冲减多计提坏帐准备 借:坏帐准备 贷:资产减值损失-计提的坏帐准备b应收款项作坏帐转销 发生坏帐 借:坏帐准备 贷:应收帐款c已确认的坏帐又收回 借:应收帐款 贷:坏帐准备 借:银行存款 贷:应收帐款已经确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以直接按照实际收回金额 借:银行存款 贷:
8、坏帐准备7.存货发出计价方法 a 个别计价法 ;b 先进先出法 ;c全月一次加权平均法 加权平均单价=实际成本存货数量发出存货实际成本=发出数量加权平均单价d移动平均法 存货单位成本=原有库存存货实际成本+本次进货的实际成本原有库存存货数量+本次进货数量本次发出存货成本=本次发出存货数量本次发货前存货的单位成本本月月末库存存货成本=月末库存存货数量本月月末存货单位成本8.原材料实际成本法 (科目:原材料 在途物资)a款货两清 借:原材料 b款到货未到 借:在途物资 贷:银行存款等 贷:银行存款货到验收入库 借:原材料 贷:在途物资c发出原材料 借:生产成本/制造费用/管理费用 贷:原材料计划成
9、本法 科目:材料采购 原材料 材料成本差异a 采购 按实际成本付款 借:材料采购(实际成本) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款b 验收入库 按计划成本入 借:原材料(计划) 贷:材料采购c 期末结转 超支 借:材料成本差异 节约 借:材料采购 贷:材料采购 贷:材料成本差异d 发出材料(计划成本) 借:生产成本/制造费用/管理费用 贷:原材料e 成本差异率 结转发出材料应负担的差异额材料成本差异率=期初材料成本差异+本期购入材料成本差异额 100%期初材料计划成本+本期购入材料计划成本发出材料应负担的差异额=发出材料的计划成本材料成本差异率借:材料成本差异 贷:生产成本基本生产成
10、本 辅助生产成本 管理费用 制造费用9 .包装物生产领用 借:生产成本 贷:周转材料-包装物按其差额 借或贷 材料成本差异随同商品出售不单独计价的包装物 借:销售费用(实际成本) 贷:周转材料-包装物按按其差额 借或贷 材料成本差异随同商品出售单独计价的包装物1.出售单独计价包装物 借:银行存款 贷:其它业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)2.结转所售单独计价包装物的成本 借:其它业务成本 贷:周转材料-包装物 材料成本差异10.低值易耗品 五五摊销法领用 借:周转材料-低值易耗品-在用 贷:周转材料-低值易耗品-在库领用时摊销其价值的一半 借:制造费用 贷:周转材料-低值易耗品-摊销报
11、废时摊销其价值的一半 借:制造费用 贷:周转材料-低值易耗品-摊销同时: 借:周转材料-低值易耗品-摊销 贷:周转材料-低值易耗品-在用11.委托加工物资 发出材料 借:委托加工物资(实际) 贷:原材料(计划)或 借或贷 材料成本差异 借方 节约 贷方 超支支付加工费运费 借:委托加工物资 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款验收入库 借:原材料(计划)/周转材料-低值易耗品 贷:委托加工物资(实际)或借或贷 材料成本差异12库存商品 生产型企业 完工入库 借:库存商品 贷:生产成本销售 借:主营业务收入 贷:库存商品商品流通企业发出存货毛利率法 销售成本=销售净额-销售净额毛利率期
12、末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本售价金额法 本期销售商品的实际成本=本期商品销售收入-本期已销售商品应分摊的进销差价期末结存商品的实际成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的实际成本本期销售商品的成本(即进价)进价率=进价 本期销售商品实际成本(进价)=进价(期初+本期购入) 本期售出售价 售价(期初+本期购入生产) 商品的售价13存货清查 盘盈 批准前借:原材料(等)贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益批准后 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷:管理费用盘亏 批准前 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷:原材料批准后 借:原材料
13、(残料入库) 其他应收款(保险或过失人赔偿) 管理费用(一般经营损失) 营业外支出(非常损失) 贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益附注 非常损失材料要负担增值税借:营业外支出 贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 应交税费-应交增值税(进项税额转出)14长期股权投资成本法 取得 借:长期股权投资 贷:银行存款如果实际支付价款中含有已宣告但未派发的现金股利时借:长期股权投资 应收股利 贷:银行存款宣告现金股利投资前 借:应收股利 贷:长期股权投资投资后 借:应收股利 贷:投资收益权益法 取得 初始成本入帐 借:长期股权投资-成本 贷:银行存款初始成本应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
14、借:长期股权投资-成本贷:银行存款营业外收入实现净利润或发生净损失时实现净利 借:长期股权投资-损益调整 贷:投资收益宣告现金股利 借:应收股利 贷:长期股权投资-损益调整发生亏损 借:投资收益 贷:长期股权投资-损益调整所有者权益变动 增加 借:长期股权投资-其他权益变动 贷:资本公积-其他资本公积 减少 反之 15固定资产 取得 外购1 不需安装 借:固定资产 贷:银行存款2 需安装 购入时 借:在建工程 贷:银行存款支付安装费 借:在建工程 贷:银行存款可使用 借:固定资产 贷:在建工程建造 1 自营工程 购入工程物资 借:工程物资 贷:银行存款领用 借:在建工程 贷:工程物资使用 借:
15、在建工程 贷:库存商品应交税费-应交增值税(销项)如 工程领生产用的材料 借:在建工程贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)支付其他费用 借:在建工程 贷:银存/应付职工薪酬可使用时 借:固定资产 贷:在建工程 16固定资产折旧方法1)年限平均法 年折旧率= 1 - 预计净残值率 X100%预计使用受命(年)月折旧率= 年折旧率2)工作量法 单位工作量折旧额= 固定资产原价X(1-预计净残值率)预计总工作量某项固定资产月折旧额=该固定资产当月工作量X单位工作量折旧额3)双倍余额递减法 年折旧率= 2 X100%预计使用受命(年)月折旧率=年折旧率月折旧率=每月月初固定资产帐面净值X月折
16、旧率最后两年 固定资产帐面净值-预计净残值4)年数总和法 年折旧率= 尚可使用年限 X100%预计使用受命的年数总和月折旧率=年折旧率月折旧率=(固定资产原价-预计净残值)X月折旧率 17固定资产折旧借:制造费用/管理费用/销售费用贷:累计折旧 18固定资产清理 固定资产清理帐面价值转入清理 取得出售收入等支付清理费交纳相关税费净收益转让营业外收入 管理费用或净损失转让营业外支出 管理费用 19固定资产盘盈1.盘盈固定资产 借:固定资产 贷:以前年度损益调整2.确定应交所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税3.结转留存收益 借:以前年度损益调整 贷:盈余公积-法定盈余公积利润分
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 分录 大全
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【w****g】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【w****g】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。