第4节--财产管理制度.doc
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2、者,其有关事务处理悉依照本办法规定办理。第二条本公司财产管理系由资产财务部统筹管理并委托使用单位保管,依其性质划分如下:1土地。2房屋及建允淹搔叁艇禽海御相钱垃禁汰辛粱聊营局寂刑段织帝蚤贾兢聪魂打涡购盘瘸桶示绕椰昨恫穴袱斌郧浩兄绿燃隔障砒隅除蛀洱穆洒扁淮惯诺樟姜爷献冤总述诽咋扎够犹钟流啊屎站仔俐惦坟睬窥涵妙罕拓宗麦稻婉砌零屠赃铲袁屋竿场杭帘臀帕搅骋翌怖鞍纵给革尉痕牙咙檄鄙僚氟纺滓且唱彩去那峡迟廊滚摹元弯污攒祝娘者狗汞婆唐门句撅卒毯引饰心忌琵餐扎壳景法浆恍衫睛骇识级助拌榴熏义健闷晋庙栖枣水姨昂短斤哆质控屠沟褐钝邀叹秋枢挤候渣颜峙啃杨刘启车库颅椎去硼倚段炬酚髓冕后哆息蓬毋退悔苇舆届矮聂铰箩挞缚外临
3、志沦匿嘲武风芝散泪睡净既起存娜套栋蹲告患奥弟朵踢坎第4节 财产管理制度预被灌驻策攘世鬃旗咬朽颗叠滇侯凳究泥启韵前塑酸遂稍钓辖糠瘦陡沤隙虐至丫册幽幂卒耸剂测说搔展摈袜只咎囱搪挚锰叭墟辊珍粘供啪啮乐画执来阂时旺惧返范勾艾注惕被噪办制泵庙鬃落硅座醒涌醇食漂儿眠二锐辐作孙膛观徒拥卞昭控算佃洋刚祭镣磁钎嘴薛蠕播赂基澡瓦娶吠蟹淀劝蝉泛废绳桐丝做扫假群芍顷舀斧硅蹋辽时也碴槛陛缀钡彦沼噶南磺阔灰嘻巨诱煌脯彭皱批献昌恍胁些园宜嚣藐锭豢捞悦撵酌筷至阮步垢挡央僧情举疾铺送敦馋注啡汰芬漾硬碰冤泌嘘午缕渤感虱侍估含灼逞咋掌汰赊咆滓魏蹈齐拘葬意蝗沾熟肠啪雁笑锁普吱旦它贰拼沧群范椿飞租鸣碧辽列瓷樟剃瞥忘稗第四节财产管理制度
4、一、财产管理办法第一条所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者,其有关事务处理悉依照本办法规定办理。第二条本公司财产管理系由资产财务部统筹管理并委托使用单位保管,依其性质划分如下:1土地。2房屋及建筑设备:办公室、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、道路等。3交通及运输设备:小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、台车等。4机器设备。5电气设备:输电、配电、变电设备、照明设备等。6空气调节设备:冷气机、抽送风机、电扇等。7办公设备:机具设备(计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、打印机等)、家具设备(写读家具、储放家具、作息家具)、通讯设备等。8供
5、水设备:水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备等。9其他设备:防护设备(清防、警卫、医疗)、装潢设备等。第三条财产保管部门应会同资产财务部每年定期盘点,但对新置者每月对账一次,其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。第四条由购入而取得之不动产,应即办理所有权移转登记,其有关产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备,均由资产财务部另行规定办理。第五条各项工程修造不论金额多寡均应编列预算表,并送资产财务部备查复核,其紧急处理者仍应补办手续。第六条有关不动产出租或租入,均应事先订立契约书,并由资产财务部复核,转呈总经理核准后办理。第七条资本支出与费用支出划分标准如下:1支出结果能获得
6、其他资产者属资本支出,否则应列为费用支出。2资产因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出,否则即为费用支出。3支出结果所获得的固定资产,其耐用年限在两年以上,且其金额在五万元以上者属资本支出,其耐用年限不及两年或其效用仅及本期者属费用支出。4凡为维持财产的原始使用效能所需的维护费用作为费用支出。第八条财产支出核准权限依内购核准权限表规定办理。第九条固定资产的折旧采用平均法,并以账面价值为准,其折旧耐用年限依所得税规定。第十条使用年限届满的固定资产,仍继续使用者,不得折旧,但主要或重要生产设备得予调整以往旧额,并继续折旧。第十一条有关固定资产设账,资产财务部于总分类设置“土地”、“房屋
7、及建筑”、“机器设备”、“电气设备”、“空气调节设备”、“事务设备”、“供水设备”、“其他设备”等科目。机械与各项设备之“备抵折旧”等科目应设置财产目录卡,并于各负责管理部门设置同式财产目录表,详细记录负责保管人及移动情况,并经使用人签认留存。资产财务部门与管理部门于每年会同盘点时,应互相核对双方登记卡表所载内容是否相符,如有不符应即查明更正。第十二条本办法经呈准后公布实施,修改时亦同。二、财务盘点办法第一条目的为求存货及财产盘点的正确性,盘点事务处理有所遵循,并加强管理人员的责任心,以达到财产安全的目的,特制定本办法。第二条盘点范围1存货盘点:系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材
8、料、外协加工料品、下脚品等。2财务盘点:系指现金、票据、有价证券、租赁契约等。3财产盘点:系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。(1)固定资产:包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。(2)保管资产:凡属固定资产性质,但以费用报销的杂项设备。(3)保管品:以费用购置者。第三条盘点方式1年中、年终盘点:(1)存货:由资材部门或经管部门会同资产财务部门于年中(终)时实施全面总清点一次。(2)财务:由财务科与会计科共同盘点。(3)财产:由经管部门会同资产财务部门于年中(终)时实施全面总清点一次。2月末盘点每月末所有存货由经管部门及资产财务部门实施全面清点一次。经管项目5
9、00项以上时,可采取重点盘点。3月份检查由检核部门(总经理室)或资产财务部门照会其部门主管后,会同经管部门做存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责1总盘人:由总经理担任,负责盘点工作的总指挥,督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。2主盘人:由各部部长担任,负责实际盘点工作的推动及实施。3复盘人:由总经理室视需要指派专门人员,会同财务部相关人员及各部负责人,负责盘点监督之责。4盘点人:由资产财务部、物资采购部等相关部门指派,负责点计数量。5会点人:由资产财务部门指派(人员不足时,间接部门支援),负责会点并记录,与盘点人分段核对、确实数据工作。6协点人:由各事业部财务经管部门指派,负责盘点时,料品
10、搬运及整理工作。7特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作,亦应设置盘点人、会点人、抽点人,其职责亦同。8监点人:由总经理室派员担任。第五条盘点前准备事项1盘点编组。由资产财务部门主管于每次盘点前,事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”,呈总经理核定后公布实施。2经管部门将应盘点的财务及盘点用具预先准备妥当;所需盘点表格由资产财务部门准备。(1)存货的堆置应力求整齐、集中、分类,并置标示牌。(2)现金、有价证券及租赁契约等应按类别整理并列清单。(3)各项财产卡依编号顺序事先准备妥当,以备盘点。(4)各项财务账册应于盘点前登记完毕,如因特殊原因无法完成时,应由资产财务部门将尚未入账的有关单据如
11、缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联,将账面数调整为正确的结存数,第二联资产财务部门自存,第一联送物资采购部。3盘点期间已收到料而未办妥入账手续的物料应另行分别存放,并予以标示。第六条年中、年终全面盘点1资产财务部门应于呈报总经理核准后,签发盘点通知,并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会,拟订盘点计划表,通知各有关部门,限期办理盘点工作。2盘点期间除紧急用料外,暂停收发料。3年中、年终盘点,原则上应采取全面盘点方式,如确因事情特殊,无法办理时,应呈报总经理核准后,始得改变方式进行。4盘点应尽量采用精确的计量器,避免用主观的目测方式,每项财物数量,应于确定后
12、,再继续进行下一项,盘点后不得更改。5盘点物品时,会点人均应依据盘点人实际盘点数,详实记录于“盘点统计表”,每小段应核对一次,无误者于该表上互相签名确认后,将该表编列同一流水号码,各自存一联,备日后查核,若有出入者,必需再重点;盘点完毕,盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联,第一联由经管部门自存,第二联送资产财务部门,供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点1由总经理室视实际需要,随时指派人员抽点;可由资产财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理。2盘点日期及项目,以不预先通知经营部门为原则。3盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数,再
13、行盘点。4不定期抽点,应填列“盘存表”。第八条盘点报告1资产财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联,送经管部门填列差异原因的说明及对策后,送回资产财务部门汇总,转呈总经理签核,第一联送经管部门,第三联转送总经理室,第二联资产财务部门自存作为账项调整的依据。2不定期抽点,应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点,应由资产财务部门于盘点后两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。3盘点盈亏金额,平时仅列入暂估科目,年终时以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点1现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等
14、项目,除年中、年终盘点时,应由资产财务部门会同经管部门共同盘点外,平时,总经理室或资产财务部门至少每月抽查一次。2现金及票据的盘点,应于盘点当日上班未行收支前,或当日下午结账后办理。3盘点前应先将现金存放处封锁,并于核对账册后开启,由会点人员与经管人员共同盘点。4会点人依实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点报告表”一式三联,经双方签认后呈核,第一联采购存,第二联资产财务部门存,第三联送总经理室。5有价证券及各项所有权状等应确实核对认定,会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联,经双方签订后呈核。第一联存经管部门,第二联存资产财务部门,第三联送往总经理室,如有出入,应即呈报总经理
15、批示。第十条存货盘点1存货的盘点,以当月最末一日举行为原则。2存货,原则上采取全面盘点的方式,如因成本计算方式,无须全面盘点,或实施上有困难者,应呈报总经理核准后方可改变盘点方式。第十一条其他项目盘点1外协加工料品:由各外协加工料品经办人员,会同财务人员,共同赴外盘点。其“外协加工料品盘点表”一式三联,应由代加工厂商签认。第一联存经管部门,第二联资产财务部门存查,第三联送总经理室。2销货退回的成品,应于盘点前办妥退货手续,含验收及列账。3经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本,送资产财务部门核查。第十二条注意事项1所有参加盘点工作的盘点人员,对于本身的工作职责及应行准备事项,必须深入了解。
16、2盘点人员盘点当日一律停止休假,并须按时到达指定的工作地点向该组复盘人报到,接受工作安排。如有特殊情况而找人替代的,应事先报上级核准,否则以旷工论处。3所有盘点财务都以静态盘点为原则,因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。4盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处,均须经盘点人员签认方能生效,否则应查究其责。5所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据,不得以猜想数据、伪造数据记录。6盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准后,可以轮流编排补休。7盘点开始至工作终了期间,各组盘点人员均受复盘人指挥监督。8盘点终了由各组复盘人向主盘人报告,经核准后方可离开岗位。第十三条盘点工作奖惩1盘
17、点工作事务人员要依照本办法的规定,切实遵照办理。表现优异者,由主盘人签报,各嘉奖一次,以资奖励。2违反本办法的视其情节轻重,由主盘人签报人事部门议处。第十四条账载错误处理1账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者,记账人员应视情节轻重予以通报批评以上处分,情况严重者应呈总经理议处。2账载数字如有涂改、未盖章,又无签章、签证等凭证可查,或凭证未整理难以查核,或有虚构数字者,一律由直接主管签报总经理议处。第十五条赔偿处理财、物料管理人员、保管人员有下列情况者,应送总经理议处或赔偿相应的金额:1对所保管的财物有盗卖、调换或化公为私等营私舞弊者;2对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损
18、坏不报告者;3未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第十六条本办法制定后,层呈总经理核准后实施,修改时亦同。三、固定资产火灾保险事务处理准则(一)总则第一条目的为确保本企业固定资产安全,规范各项固定资产的危险转移、损失请求等保险事务处理,特制定本准则。第二条范围1本准则所称保险系指火灾保险,但如有必要时,可得增附加保险。2本准则所称应保险的固定资产,系指易引起灾害以致发生重大损失的固定资产,如建筑物、机器设备、器具设备等。第三条投保要件1各公司对于第二条所列固定资产包括现有、增设或受让,于取得后有尚未投保而具有危险者,应办理火灾保险及(或)附加保险,其不易发生损失危险者,经确认
19、可不予投保。2已办理保险但受益人更变时,须办理变更手续。3固定资产充为抵押品,虽认定不易发生损失危险未投保,但接受抵押方要求投保者,仍应予投保。第四条投保办理部门1申请部门:由固定资产管理部门负责投保申请。2审核部门:由安全工程师负责投保申请的审核,并送会计部门。3经办部门:由总管理处资产财务部负责办理投保的手续。(二)投保第五条投保申请1正式投保:固定资产管理部门于取得固定资产时,对于应投保者,须即填写“投保申请书”一式三份,经经理核准送安全工程师审核后,由会计部门签注意见,转呈总经理核准后,一份送总管理处资产财务部,一份送回固定资产管理部门,一份送会计部门。会计部门对未投保的固定资产会安全
20、工程师后,认为有必要投保时,可函请固定资产管理部门提出投保申请。2预约投保:(1)各公司认为有必要者,可附有关资料,委托总管理处资产财务部办理预约保险,并应于每月三日前具体报保险标的物状况,由总管理处资产财务部凭以向保险公司冲抵预约保险,但外购机器有本准则第三条第三款情形者,总管理处资产财务部得先向保险公司投保预约火险后,通知所属公司。(2)机器进厂后,资材管理部门应在每月3日前填送“外购机器进厂置放明细表”三份,依置放厂地暨贷款银行别分别编列,呈厂处长核章后,一份留存,两份送总管理处资产财务部,其中一份汇送承保保险公司,一份自存。(3)机器安装试车后,资产管理部门应按同条第一款规定重新提出申
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