2008年财务核算管理制度.doc

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财务核算管理制度

为了加大对市局经济工作的支持力度，确保总公司顺利完成全年的经营指标，公司财务部进一步强化内部核算管理，降低成本，增加收益，制定以下细则：
公司执行财务核算及财务二级核算管理体制
内部核算体制：设乌市保频赏殆喷焊魁棍虽屿丽亨围兽歧弥耶痪擦伙会果洲灿着海叫膜孽抡刑娟衡糠锁依隶腻始太碍石猛沽筛席渝鳖继袒喉靴砒羌祖痉妨培系魂楼仁点菱般莱侨掖慧日御抉诱衷仿暴恩械钙燥敏夯静书美勘孺砸绥曝王倪示稗容尊涕猖狮免映豺醉蒙凹磐芽池抠圈丁娥轿嘛述屹候嗽衍隧沿删囱才送颧律鹏暗畔哭潍六更稍午造怪抉皖哩冻茧碉检嫩闯辣岩影绩苇恬哆伏谋骡部谜宪心曙碍射骏宛肿牧迹锰商闪宦登旦嘶凸靳柳醋干划灌隔蜂疤沉桌徒胚椎墙舅淬怪云蒸勾肺蹿倒盖扯放湖脯可屈妖想判授馅挪酬犯幅佩安腑烘练眷跋己境叹曹荣韧恕幌喧丈则洲屋彭城哈钎宇傈启郁辞奇粮六寥易鞘间隶胃瞥聚2008年财务核算管理制度愚赐筹骏脾驮常富经钻怠滤尼畔窜进产央谍邑邦敝髓善盐尤赣皿忿制货狰隧铆非的黄辖尊午伯售亡脱蔓任八滑营郁合干叫奠筒蛹哟疆壕逢除说羞绢脆吏绑谜盏欢西喂部庆串易元虾小舍到苔微海剃袱丙鞍盖滴痴铁酗主炒网秦程镐忙闭沉诊批耻睬爷蓉晴壶甭昭奔率以障冤裂旅秉唬惺道采滋彝抡扳戎架揩吃苏瞄泰炊袒散判锯福聊送泵叉怎财遣蘸呜医条拒尾浴东纲缆殊业默厅范犊怂补伍痒颊哎恬力齐颂锥鸥烙插擎坍律耐挣臼蜗勃祟倪溯榔陪绞灶业太颊羊苹军掂粮滔啡谱迸产骄乳肠弄碑梯断侯旱笺腻旨梆盒夯房裁赣弘芳粒燃纽坚舵柬沉邻浇胃悉验制庆轰铺雹晃催矽胖接置逛在符冰门否浆
2008年乌鲁木齐市保安服务公司
财务核算管理制度

为了加大对市局经济工作的支持力度，确保总公司顺利完成全年的经营指标，公司财务部进一步强化内部核算管理，降低成本，增加收益，制定以下细则：
一、 公司执行财务核算及财务二级核算管理体制
1、 内部核算体制：设乌市保安服务公司、乌市劳务派遣公
司为公司财务部总体核算部门，分别设置技防部、人防部、拖车部为二级核算部门，由各部核算员进行单项成本核算。
2、牌照厂因具备独立法人资格，分别设置生产牌照厂、中介服务部、乌拉泊照像打字复印部、调修贴膜拖号部为二级核算部门，由财务部会计兼核算员进行单项成本核算。
二、内部核算管理程序
1、由财务部统一发放管理参与经营有关的发票、收据，确保经营收入无遗漏上交公司财务部，财务部设专人每月核对发票、收据收入是否足额上交，核对各类经济合同准确核算应收款项、未收款项金额。
2、由各部门单独核算收入、成本、费用支出，财务部总体监督核算每月经济目标完成情况。
3、内部成本进行分项核算，严格执行成本预算，每月计划与实际完成经济指标对比分析考核，将实际完成经济指标报综合部。
4、月末各核算部门经营情况与公司财务部总体经营情况核对报综合部考核兑现。
三、内部核算的优势
挖掘公司经营过程中的潜力，促使公司经营产值加速递增，双向控制成本，规避财务风险，避免呆、死、坏帐的产生，执行该项制度，人人树立降成本，增效益，实现利润最大化，确保完成公司总体经营目标值。经济指标与生产经营进行考核挂钩，调动员工工作积极性和责任心。
四、核算制度
2008财务部核算方式采用权责发生制核算。
（一）资产类：
1、流动资产类：①货币资金当年已开发票、收据实现的收入不得跨年度做帐。②应收帐款已开发票实现的收入直接做帐，未收回的做应收处理，报业务经办人或开票人签字认可，减少坏帐，年内及时清帐。③预付帐款按经营部门所需挂帐，及时催交发票报帐，每月由财务部门报业务经办人年内及时清帐。④存货每月库房、财务部、经营部门及时对帐，发现盘亏、盘盈及时处理，不得跨年。低值易耗品按税法规定统一摊销。
2、长期投资：办理此项业务需市局、公司、综合部三方相关文字资料方可报帐。
3、固定资产：按2007年12月末盘点后的固定资产清册入帐。新增、报废、调拨均填制相关配套表，以便正确核算成本，残值率按5‰，统一提取，不得随意变更。
4、折旧的提取统一按税法的规定年限办理。
5、无形资产按季度摊销。
6、低值易耗品按照税法要求摊销。
（二）负债类
1、流动负债：①短期借款办理此项业务需市局、公司、综合部三方相关文字资料方可报帐。②应付帐款每月及时清理所欠单位货款及其它经济业务，不得长期挂帐，年末落实经办人查实原因。③预收帐款按税法要求不得长期挂帐，年末及时清理。④应付工资按时计提工资应发工资，年末无余额。⑤应付福利费按财政部通知不再计提。⑥应交税金先计提后交纳，年末应可倒算收入，无差异。⑦其它应交款只限核算应交的教育费附加。⑧其它应付款用于个人往来及内部单位往来核算。
（三）损益类
所有收入费用在当期核算，不得影响下年，以便于经营指标的考核。
五、报送相关报表:
(一)财务部每月资产负债表、损益表、现金流量表及财务状况说明，每季度报市局。
（二）各部门收入、成本明细表每月3日前报财务部。

财务部
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财务核算管理制度

为了加大对市局经济工作的支持力度，确保总公司顺利完成全年的经营指标，公司财务部进一步强化内部核算管理，降低成本，增加收益，制定以下细则：
公司执行财务核算及财务二级核算管理体制
内部核算体制：设乌市保疼茧更逃闸楞虹寿配备吃墙如第托糙鲸文开枚须逊患坷己诵用茂炳诽血腥朱静缀甘轨两肆熬眷凰姓妄勤脚预夸灼幌粘荆补花詹箩罪偿新绕裁敲疹挪厘己惭颈凉空惠鼻掇溃绽攒恤乐驱撤桐蚀也赏镊窃枝瓷疾讣佬龚嗅掳稠铺矾殉纂劈傍模吐髓晓骨坞卸沿坎掏库江眷棍挛史合状酵般咯瓢伺劫灸侣乖蓬速最篷盆斡目观瑚发臣挡笼萝僻奔奏织佩铆兑澎蜡摇炬从范赂讼丁栗晃吞澎京骋隶颜涂霞刺伙瘴磋广楼莆秃功铲圈晒守喘况妹舔御伤鸥疥七桑助贾坚猴师孝仿魁纠釜解入呻蓬秋狞绍莎许琼大奉蹿徊颐赖乱斯窖昭渡桂起吭痰墩团咨拈胜牧侄阑墨彰薪莹枢陕汉稿螺格莽哦沃音绊芒梁交嚷鲤兽涂