审计(2014)-第二十章-会计师事务所业务质量控制-单元测试(下载版).doc
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4、题1.项目合伙人是指会计师事务所中 并代表( )在出具的报告上签字的合伙人。A.会计师事务所B.被审计单位C.税务机关D.关键审计合伙人2.会计师事务所应当制定政策和程序,完善事务所质量控制制度,培育以质量为导向的内部文化,这些政策和程序要求( )对质量控制制度承担最终责任。A.项目质量控制复核人B.项目经理C.项目合伙人D.主任会计师3.会计师事务所应当制定政策和程序来保持相关职业道德要求规定的独立性,以下不需要遵守这一要求的是( )。A.审计助理B.主任会计师C.被审计单位D.雇佣的专家4.对业务问题的意见出现分歧是正常现象,只有经过充分的讨论,才有利于意见分歧的解决。以下选项中,关于意见
5、分歧的说法中,正确的是( )。A.如果项目紧急,分歧未解决之前可以出具审计报告B.如果合同规定完成业务日期已到,即使意见分歧未解决,也一定要出具审计报告C.只有意见分歧问题得到解决,项目合伙人才能出具报告D.在出现意见分歧时,可以先出具审计报告,日后分歧解决时再对已经出具的报告进行修改5.下列关于会计师事务所承接新业务时的考虑的理解中不恰当的是( )。A.如果专业胜任能力不足,可以先承接业务,然后通过借调其他事务所的注册会计师来弥补专业胜任能力的不足B.在资源不足的情况下,注册会计师可以不接受新的客户C.会计师事务所对客户所需要的资源进行准确估计比较困难,则不接受该业务D.会计师事务所承接新业
6、务前,需要考虑是否能够在提交报告的最后期限前完成业务6.下列关于会计师事务所人力资源的说法中,正确的是( )。A.人力资源管理的核心是人员的业绩评价是否完善B.在招聘高级业务人员时,会计师事务所可以进行背景调查、询问是否存在未决的法律问题C.会计师事务所应当将提高业务量作为员工晋升的主要途径D.如果不具备内部技术和培训资源,会计师事务不能承接业务7.下列不属于会计师事务所通常采用的项目质量控制复核方法的是( )。A.与项目合伙人进行讨论B.复核有关处理和解决重大疑难问题或争议事项形成的工作底稿C.复核所有的工作底稿D.复核与项目组做出重大判断及形成结论有关的工作底稿二、多项选择题1.会计师事务
7、所质量控制制度的目标主要是对( )提出合理保证。A.会计师事务所及其人员遵守职业准则B.会计师事务所及其人员遵守适用的法律法规的规定C.会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告D.对业务质量承担的领导责任2.会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守相关职业道德要求的重要性,并通过必要的途径予以强化,这些途径包括( )。A.会计师事务所领导层的示范B.教育和培训C.监控D.对违反相关职业道德要求行为的处理3.会计师事务所制定的质量控制政策和程序中规定,合理保证在( )情况下才能接受或保持客户关系和具体业务。A.能够胜任该项业务,并具有执行该业务必要的素质、时间和资源B.能够遵守相关职业道德
8、要求C.已考虑客户的诚信,没有信息表明客户缺乏诚信D.已通过测试得出客户的内部控制不存在重大缺陷4.在会计师事务所的业务中,委派项目组是否得当,直接关系到业务完成的质量。以下关于项目合伙人委派的说法中,错误的有( )。A.会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人B.一个审计项目中只能有一名项目合伙人C.一个审计项目可能有第二项目合伙人D.一个审计项目中必须有两个项目合伙人5.下列关于会计师事务所质量控制制度的说法中,正确的有( )。A.事务所应当每三年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函B.对上市公司财务报表审计,按规定定期轮换项目合伙人C.会计师
9、事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果,传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员D.事务所应当每年至少一次选取已完成的业务进行检查6.项目质量控制复核的评价内容包括( )。A.项目组做出的重大判断 B.项目组制定的计划 C.项目组做出的所有判断 D.项目组在准备报告时形成的结论7.下列关于监控的说法中,不正确的有( )。A.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得超过三年B.参与项目质量控制复核的人员可以承担该项业务的检查工作C.在选取单项业务进行检查时,可以不事先告知相关项目组D.在每个周期内,应对每个项目合伙人的业务至少选取三项进行检查三、简答题1.2
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