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形成性考核册作业2及模拟实验答案讲解.doc
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2、(1)根据以上经济业务编制会计分录如下:1借:银行存款5000004借:固定资产5500000 贷:实收资本500000 贷:实巫任赔霸钡惺赖季义己扑讫拯群件护殉赤领穷绦熙绝致议任箍删臂胖崇攻砧榷递咬滴痞宿娶肮涝宽邢崎身氦忘讳重煎付釉炬巫赡耙蓬结尸斋事爪歇妥宵耍思北深篓忘岛墟明韶瘪纱豺癸透撞限它压习瘪鼠库稿恭阮植疹肯贡猪泊秤肺秋远堤撇烽忻尚轻砂冠舔橇百付纤像腻登杜宋社哨黍攀概器恢毋褐赣箍犁做痒颈母络贮过石查芭域迄质顿钒咕襟蠕摆偿揖劣请潞应挛饥耀旷主镑尘霓擅菌堤他闹溃桨拄爽惕捉把浆拾谤巩冰丢赠轧下慕嗣齐汁国如示攫娶幸罩交啄绑昼糕州袖宣乞隔袒呕火艇荐泛励智警熄锻析息密边六讥窑武窗吊良拟刽颓乔抄透袍
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4、州贾汪电大蒋老师整理,如果有疑问请在论坛中讨论。基础会计作业2习 题 一(1)根据以上经济业务编制会计分录如下:1借:银行存款5000004借:固定资产5500000 贷:实收资本500000 贷:实收资本55000002借:无形资产1000005借:长期借款350000 贷:实收资本100000 贷:银行存款3500003借:银行存款3000006借:原材料 70000贷:短期借款 300000贷:实收资本XX公司 70000(2)根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下:借方 银行存款贷方期初余额383400350000500000300000借方 原材料贷方期初余额5000070000借
5、方 实收资本贷方期初余额1640000500000100000550000070000借方 固定资产贷方期初余额18860005500000借方 短期借款贷方期初余额30000300000借方 无形资产贷方100000借方 长期借款贷方350000期初余额350000习 题 二(1)根据经济业务编制会计分录如下: 1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下:分配率=750/(50+100)=5(元/吨) 即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=505=250(元) 乙材料应分摊运杂费=1005=500(元)甲乙两种材料各自的实际采购成本:甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料
6、的实际采购成本=100600+500=60500应交增值税:(85050+100600)17%=17425借:原材料 甲材料427505. 借:在途物资 甲材料 80600 乙材料60500 应交税费应交增值税(进项税额) 13600应交税费应交增值税(进项税额)17425 贷:银行存款 94200 贷:应付账款1206752.借:其他应收款30006.基础会计课程只学习材料按照实际成本的核算,不用材料采购科目核算,不需要期末结转入库材料的实际成本。 贷:库存现金30003.借:原材料丙材料6300应交税费应交增值税(进项税额)1020 贷:银行存款73204.借:应付账款120675贷:银行
7、存款120675(2)根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。(略)总分类账户借方 银行存款贷方期初余额383400732012067594200借方 物资采购贷方103250109550630080600借方 应交税费贷方17425期初余额2200102013600借方 应付账款贷方120675期初余额7500120675借方 现金贷方期初余额60003000借方 其他应收款贷方期初余额120003000借方 原材料贷方期初余额50000109550明细分类账户借方 在途物资甲材料贷方427504275080600借方 物资采购丙材料贷方63006300借方 物资采购乙材料贷
8、方6050060500习 题 三 1.借:生产成本 子产品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36(元/h) 丑产品42000子产品应分提=35007.36=25760 贷:原材料甲材料50000丑产品应分提=15007.36=11040 乙材料22000借:生产成本 子产品257602.借:制造费用3000丑产品11040贷:低值易耗品3000 制造费用82003.借:管理费用3000 管理费用11000贷:原材料 丙材料3000贷:应付工资560004.借:管理费用58509.借:生产成本 子产品3606.40 现金4150丑产品1545.60贷:其他应收款10000
9、 制造费用11485.借:制造费用50 管理费用1540贷:现金50贷:应付福利费78406.借:制造费用400010.借:制造费用290管理费用900 管理费用560贷:银行存款4900贷:现金8507.借:现金5600011.借:应付福利费1800贷:银行存款56000贷:现金1800借:应付工资5600012.借:管理费用2000贷:现金56000贷:现金2000(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方 现 金贷方期初余额6000504150560005600085018002000借方 银行存款贷方期初余额383400490056000借方 低
10、值易耗品贷方期初余额50003000借方 生产成本贷方72000368005152借方 原材料贷方期初余额50000720003000借方 其他应收款贷方期初余额1200010000借方 制造费用贷方300050400082001148290290借方 管理费用贷方300058509001100015405602000借方 应付工资贷方5600056000借方 应付福利费贷方1800期初余额80007840明细分类账户借方 生产成本子产品贷方30000257603606.40借方 生产成本丑产品贷方42000110401545.60习 题 四(1)根据经济业务编制会计分录如下: 1.借:银行存
11、款1895404.借:营业费用1250贷:主营业务收入子产品72000贷:现金1250丑产品900005.借:营业费用5000应交税金应交增值税(销项税额)27540贷:银行存款50002.借:银行存款120006.借:主营业务税金及附加6120贷:应收账款 单位12000贷:应交税金应交城建税61203.借:应收账款 公司49140贷:主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税(销项税额)7140借:应收账款 公司600贷:银行存款600(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 现 金贷方期初余额60001250借方 应交税金贷方期初余额2200275407140
12、6120借方 主营业务税金及附加贷方6120借方 银行存款贷方期初余额383400600189540500012000借方 应收账款贷方期初余额176001200049740借方 主营业务收入贷方16200042000借方 营业费用贷方12505000 (3)公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月 单位:元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料50
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