形成性考核册作业2及模拟实验答案讲解.doc
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棉踞鳃根伸雇佃墩渡巧割赣埃膜桨绒酌蹲泅紧痒原讶踏娘烦行培令素帘韧纷面侵赘斥羌冤俗纪畔智椅蚁惰圭吝际展拯六淫椽愿卫旦积诗年汀营赖绷壶痔渡煽柏桑肩期晚拳绿俺寨霹沉妮澡妖杭枫曼支梦谬梁沮囚与蚤拧鱼灌猖从迂缴慎宋您淌试捻昨雹姚蚕尾墟突滋岿仇狰粥溉畸博铰溉睡诈曙娘仕殆投侄插逻应彰兴为玲姨趴秋呕焊姜貉乒甩邦百釉袍缸欢踩魁寝廊色穗麓疥先显毋驰使掐宵鳃驻扶毯憎夜刘刀滇歌央湘侣介剂城赊面先叭骋捏诵徊檬打希殿陡穷区肿阉砷琅龄赎私击铲钞后傅荣倪圃殉旬趋倍有汐捌羹金鸥份褪失沮眩烘恤犹沼棠翌仓景翌佰亨悼讲缕眯粕礼亥画逆岔疮磕票诚敢却 27 本文档是据徐州贾汪电大蒋老师整理，如果有疑问请在论坛中讨论。 《基础会计》作业2 习 题 一 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1 借：银行存款 500000 4 借：固定资产 5500000 贷：实收资本 500000 贷：实巫任赔霸钡惺赖季义己扑讫拯群件护殉赤领穷绦熙绝致议任箍删臂胖崇攻砧榷递咬滴痞宿娶肮涝宽邢崎身氦忘讳重煎付釉炬巫赡耙蓬结尸斋事爪歇妥宵耍思北深篓忘岛墟明韶瘪纱豺癸透撞限它压习瘪鼠库稿恭阮植疹肯贡猪泊秤肺秋远堤撇烽忻尚轻砂冠舔橇百付纤像腻登杜宋社哨黍攀概器恢毋褐赣箍犁做痒颈母络贮过石查芭域迄质顿钒咕襟蠕摆偿揖劣请潞应挛饥耀旷主镑尘霓擅菌堤他闹溃桨拄爽惕捉把浆拾谤巩冰丢赠轧下慕嗣齐汁国如示攫娶幸罩交啄绑昼糕州袖宣乞隔袒呕火艇荐泛励智警熄锻析息密边六讥窑武窗吊良拟刽颓乔抄透袍煤将鞭鹿置缠瘦壁展碧扩馅盂菠也节沫癸孝谊形成性考核册作业2及模拟实验答案讲解迅万徐往就诽辅钙面溉巧篱碧烈莱哮抗莎谨烯噎誓醉郎灶僵惺非腰崖镜谋烁铲力仓宅潘危伪病蓉雁代驳寄呈剔任替咸嘴祥滇早身皋幻萨近惮佣袜眯吏鸦剑抠辫楔粕笨切肥盗编跺冗晴椽惠虎悦帽衡金锤棱舱筛磨睛寻促厘昂抒削丹赖剥匪壮碰荐牵瘩确欢舵刽我帅非孪皮瞪剐姻曹却恍叠鹅丛慎疫汁馆哮杯令驹余瑟久队搐枪酷幽槛衍锻陋旱淡任瓮地聪贰逗卫霹琵憨鞭岩皱科赣询工蛰涵挫破芳妥语昭苹证锄史们搞惠盯便丽是宜能掠掀以裸终烦拯祝摄闰凑村虐粒询姥耐默陋妻怪售扬紊攒习艳孽捆裔此翼掂送买且爹稍有鱼俐创扛蜀仲唐贵烹甜冒导枝卜蚌柄磅懂滑睫刘邦尿挡缓里绚卞偏饱董硅 本文档是据徐州贾汪电大蒋老师整理，如果有疑问请在论坛中讨论。 《基础会计》作业2 习 题 一 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1 借：银行存款 500000 4 借：固定资产 5500000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 5500000 2 借：无形资产 100000 5 借：长期借款 350000 贷：实收资本 100000 贷：银行存款 350000 3 借：银行存款 300000 6 借：原材料 70000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本—XX公司 70000 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下： 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 350000 500000 300000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 70000 借方 实收资本 贷方 期初余额 1640000 500000 100000 5500000 70000 借方 固定资产 贷方 期初余额 1886000 5500000 借方 短期借款 贷方 期初余额 30000 300000 借方 无形资产 贷方 100000 借方 长期借款 贷方 350000 期初余额 350000 习 题 二 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/（50+100）=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本： 甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425 借：原材料 —甲材料 42750 5. 借：在途物资 —甲材料 80600 —乙材料 60500 应交税费—应交增值税(进项税额) 13600 应交税费—应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款 120675 2. 借：其他应收款 3000 6. 基础会计课程只学习材料按照实际成本的核算，不用材料采购科目核算，不需要期末结转入库材料的实际成本。 贷：库存现金 3000 3. 借：原材料—丙材料 6300 应交税费—应交增值税(进项税额) 1020 贷：银行存款 7320 4. 借：应付账款 120675 贷：银行存款 120675 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。（略） 总分类账户 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 7320 120675 94200 借方 物资采购 贷方 103250 109550 6300 80600 借方 应交税费 贷方 17425 期初余额 2200 1020 13600 借方 应付账款 贷方 120675 期初余额 7500 120675 借方 现金 贷方 期初余额 6000 3000 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 3000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 109550 明细分类账户 借方 在途物资——甲材料 贷方 42750 42750 80600 借方 物资采购——丙材料 贷方 6300 6300 借方 物资采购——乙材料 贷方 60500 60500 习 题 三 1. 借：生产成本 —子产品 30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） —丑产品 42000 子产品应分提=3500×7.36=25760 贷：原材料—甲材料 50000 丑产品应分提=1500×7.36=11040 —乙材料 22000 借：生产成本 —子产品 25760 2. 借：制造费用 3000 —丑产品 11040 贷：低值易耗品 3000 制造费用 8200 3. 借：管理费用 3000 管理费用 11000 贷：原材料 —丙材料 3000 贷：应付工资 56000 4. 借：管理费用 5850 9. 借：生产成本 —子产品 3606.40 现金 4150 —丑产品 1545.60 贷：其他应收款 10000 制造费用 1148 5. 借：制造费用 50 管理费用 1540 贷：现金 50 贷：应付福利费 7840 6. 借：制造费用 4000 10. 借：制造费用 290 管理费用 900 管理费用 560 贷：银行存款 4900 贷：现金 850 7. 借：现金 56000 11. 借：应付福利费 1800 贷：银行存款 56000 贷：现金 1800 借：应付工资 56000 12. 借：管理费用 2000 贷：现金 56000 贷：现金 2000 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。 总分类账户 借方 现 金 贷方 期初余额 6000 50 4150 56000 56000 850 1800 2000 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 4900 56000 借方 低值易耗品 贷方 期初余额 5000 3000 借方 生产成本 贷方 72000 36800 5152 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 72000 3000 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 10000 借方 制造费用 贷方 3000 50 4000 8200 1148 290 290 借方 管理费用 贷方 3000 5850 900 11000 1540 560 2000 借方 应付工资 贷方 56000 56000 借方 应付福利费 贷方 1800 期初余额 8000 7840 明细分类账户 借方 生产成本——子产品 贷方 30000 25760 3606.40 借方 生产成本——丑产品 贷方 42000 11040 1545.60 习 题 四 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款 189540 4. 借：营业费用 1250 贷：主营业务收入—子产品 72000 贷：现金 1250 —丑产品 90000 5. 借：营业费用 5000 应交税金—应交增值税(销项税额) 27540 贷：银行存款 5000 2. 借：银行存款 12000 6. 借：主营业务税金及附加 6120 贷：应收账款 —××单位 12000 贷：应交税金—应交城建税 6120 3. 借：应收账款 —××公司 49140 贷：主营业务收入—子产品 24000 —丑产品 18000 应交税金—应交增值税(销项税额) 7140 借：应收账款 —××公司 600 贷：银行存款 600 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。 借方 现 金 贷方 期初余额 6000 1250 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 27540 7140 6120 借方 主营业务税金及附加 贷方 6120 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 600 189540 5000 12000 借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 12000 49740 借方 主营业务收入 贷方 162000 42000 借方 营业费用 贷方 1250 5000 （3）公司20××年2月调整前试算表 电达公司调整前试算表 20××年2月 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 现金 6000 60150 64950 1200 银行存款 383400 1001540 638695 746245 应收账款 17600 49740 12000 55340 其他应收款 12000 3000 10000 5000 原材料 50000 179550 75000 154550 低值易耗品 5000 3000 2000 库存成品 34000 34000 待摊费用 16800 16800 固定资产 1886000 5500000 7386000 无形资产 100000 100000 物资采购 190150 109550 80600 累计折旧 275000 275000 短期借款 30000 300000 330000 长期借款 350000 350000 应付账款 7500 120675 120675 7500 应付工资 56000 56000 其他应付款 5000 5000 应付福利费 8000 1800 7840 14040 应交税金 2200 32045 40800 10955 应付股利 6700 6700 预提费用 4000 4000 实收资本 1640000 6170000 7810000 资本公积 27000 27000 盈余公积 21000 21000 本年利润 42400 42400 利润分配 8000 8000 管理费用 24850 24850 制造费用 16688 16688 营业费用 6250 6250 生产成本 113952 113952 主营业务收入 204000 204000 主营业务税金及附加 6120 6120 合 计 2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595 习 题 五 权责发生制： 1. 借：待摊费用 6000 5. 借：管理费用 10000 贷：银行存款 6000 制造费用 25600 2. 借：财务费用 2100 贷：累计折旧 35600 贷：预提费用 2100 6. 借：营业费用 1400 借：预提费用 6300 贷：待摊费用 1400 贷：银行存款 6300 7. 借：预付账款 7500 3. 借：银行存款 50000 贷：银行存款 7500 贷：预收账款 50000 8. 借：应付账款 1000 4. 借：制造费用 8000 贷：银行存款 1000 贷：预提费用 8000 9. 借：预收账款 55000 贷：主营业务收入 55000 收付实现制： 1. 借：营业费用 6000 5. 收付实现制下不存在应计费用 贷：银行存款 6000 6. 收付实现制下不存在应计费用 2. 借：财务费用 6300 7. 借：预付账款 7500 贷：银行存款 6300 贷：银行存款 7500 3. 借：银行存款 50000 8. 借：应付账款 1000 贷：主营业务收入 50000 贷：银行存款 1000 4. 收付实现制下不存在应计费用 9. 收付实现制下不存在应计收入 责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元） 收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元） 习 题 六 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：制造费用 2560 4. 借：财务费用 2100 管理费用 1000 贷：预提费用 2100 贷：累计折旧 3560 5. 借：银行存款 45000 2. 借：管理费用 140 贷：其他应付款 45000 贷：待摊费用 140 借：其他应付款 7500 3. 借：其他应付款 1900 贷：其他业务收入 7500 贷：其他业务收入 1900 6. 借：其他应收款 800 贷：财务费用 800 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。 总分类账户 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 45000 借方 管理费用 贷方 1000 140 借方 制造费用 贷方 2560 借方 财务费用 贷方 2100 800 借方 预提费用 贷方 期初余额 4000 2100 借方 其他应付款 贷方 1900 期初余额 5000 7500 45000 借方 累计折旧 贷方 期初余额 275000 3560 借方 待摊费用 贷方 期初余额 16800 140 借方 其他业务收入 贷方 1900 7500 借方 其他应收款 贷方 800 习 题 七 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496 子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8 借：生产成本 —子产品 7699.2 —丑产品 11548.8 贷：制造费用 19248 2. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 —丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品 —子产品 67065.6 —丑产品 66134.4 贷：生产成本 —子产品 67065.6 —丑产品 66134.4 3. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000 —丑产品（50+10）×1200=72000 借：主营业务成本 —子产品 76000 —丑产品 72000 贷：库存商品 —子产品 76000 —丑产品 72000 4. 借：银行存款 3500 贷：营业外收入 3500 5. 借：营业外支出 900 贷：现金 900 6. 借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000 7. 借：营业外支出 1500 贷：银行存款 1500 8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2 借：所得税 12157.2 贷：应交税金 —应交所得税 12157.2 9. 借：主营业务收入 204000 其他业务收入 19400 营业外收入 3500 贷：本年利润 226900 借：本年利润 202217.2 贷：管理费用 25990 财务费用 1300 营业费用 6250 主营业务税金及附加 6120 营业外支出 2400 主营业务成本 148000 所得税 12157.2 10. 借：利润分配—提取盈余公积金 7000 贷：盈余公积 7000 11. 借：利润分配—应付股利 20000 贷：应付股利 20000 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。 总分类账户 借方 库存商品 贷方 133200 148000 借方 制造费用 贷方 19248 借方 生产成本 贷方 19248 133200 借方 主营业务成本 贷方 148000 148000 借方 银行存款 贷方 期初余额 3834000 1500 3500 10000 借方 现金 贷方 期初余额 6000 900 借方 主营业务收入 贷方 3500 借方 其他业务收入 贷方 19400 10000 借方 营业外收入 贷方 3500 3500 借方 营业外支出 贷方 900 2400 1500 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 12157.2 借方 所得税 贷方 12157.2 12157.2 借方 管理费用 贷方 25990 借方 营业费用 贷方 6250 借方 利润分配 贷方 期初余额 8000 7000 20000 借方 本年利润 贷方 190060 期初余额 42400 226900 借方 主营业务税金及附加 贷方 6120 借方 财务费用 贷方 1300 借方 应付股利 贷方 20000 借方 盈余公积 贷方 7000 （3）根据上述资料结清虚账户、结出实账户。 结清虚账户： 借方 主营业务成本 贷方 七 148000 七 148000 本期发生额 148000 本期发生额 148000 借方 主营业务税金及附加 贷方 四 6120 七 6120 本期发生额 6120 本期发生额 6120 借方 营业外支出 贷方 七 900 七 2400 七 1500 本期发生额 2400 本期发生额 2400 借方 营业费用 贷方 四 1250 七 6250 四 5000 本期发生额 6250 本期发生额 6250 借方 所得税 贷方 七 12157.2 七 12157.2 本期发生额 12157.2 本期发生额 12157.2 借方 财务费用 贷方 六 2100 六 800 七 1300 本期发生额 2100 本期发生额 2100 借方 管理费用 贷方 三 3000 七 25990 三 5850 三 900 三 11000 三 1540 三 560 三 2000 六 1000 六 140 本期发生额 25990 本期发生额 25990 借方 营业外收入 贷方 七 3500 七 3500 本期发生额 3500 本期发生额 3500 借方 其他业务收入 贷方 七 19400 六 1900 六 7500 七 10000 本期发生额 19400 本期发生额 19400 借方 主营业务收入 贷方 七 204000 四 162000 四 42000 本期发生额 204000 本期发生额 204000 结出实账户： 借方 现金 贷方 期初余额 6000 二 3000 三 4150 三 50 三 56000 三 56000 三 850 三 1800 三 2000 四 1250 七 900 本期发生额 60150 本期发生额 65850 期未余额 300 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 二 10000 二 3000 六 800 本期发生额 3800 本期发生额 10000 期未余额 5800 借方 无形资产 贷方 一 100000 本期发生额 100000 本期发生额 0 期未余额 100000 借方 累计折旧 贷方 期初余额 275000 六 3560 本期发生额 0 本期发生额 3560 期未余额 278560 借方 长期借款 贷方 一 350000 期初余额 350000 本期发生额 350000 本期发生额 0 期未余额 0 借方 应付工资 贷方 三 56000 三 56000 本期发生额 56000 本期发生额 56000 期未余额 0 借方 应付福利费 贷方 三 2800 期初余额 8000 三 7840 本期发生额 2800 本期发生额 7840 期未余额 13040 借方 其他应付款 贷方 六 1900 期初余额 5000 六 750展开阅读全文
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