宜宾市市级国库集中收付制度改革简介.doc
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4、国库单一账户管理,收入直接缴入国库单一账户,支出由财政部门或预算单位通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务提供者或用款单位的制度。我市国库集中收付制度改革始于2003年。四年来,随着改革的不断推进和深入,管理制度不断完善,资金管理进一步规范,改革的成效逐步显现。具体情况如下:一、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则原以多重账户为基础的财政资金缴拨方式,已不适应建立社会主义市场经济体制的客观要求。财政资金由部门和单位分散掌握和安排,大量资金在部门和单位长时间滞留,既降低了财政资金的使用效率,又难以集中财力办大事;财政收支信息反馈迟缓,财务会计信息失真,严重影响了财政和经济运行过程的科学管理
5、;对财政资金使用主要采取事后监督方式,难以实现及时有效的监控,截留、挤占、挪用等违纪违规情况时有发生,甚至出现腐败现象。因此,迫切需要对财政国库管理制度进行改革,从制度上、源头上加以改进规范。(一)市级财政国库管理制度改革的指导思想是:按照建立社会主义公共财政基本框架的要求,建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,进一步提高财政资金使用效益,加强财政监督,更好地发挥财政的宏观调控作用。(二)改革工作遵循的基本原则:1、规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、人民银行国库和代理银行的管理职责,使各项财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系
6、内运作。2、强化监管。实行国库收付制度改革,保持单位资金使用权和财务管理权、会计核算权基本不变;通过改革,进一步提高财政收支的透明度,实现财政收付活动全过程的有效监管。3、方便单位。逐步减少财政资金拨付环节,提供优质服务,保证单位用款更加及时和便利。4、分步实施。先选择部份单位进行试点,在总结经验的基础上,根据市级单位的具体情况,有计划地分批组织实施,逐步扩大范围。二、财政国库管理制度改革的主要内容市级财政国库管理制度改革的主要内容是:建立市级国库单一账户体系,各类市级财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到商品和劳务供应者
7、或用款单位的银行账户。(一)建立市级国库单一账户体系。国库单一账户体系是由市财政局开设的,以国库存款账户为核心的,全面反映财政资金收付的各类账户总和。其构成和功能是:1、市财政局在人民银行宜宾市中心支行开设国库存款账户,用于核算和反映纳入市级财政预算管理的收支活动,并与相关账户进行资金清算。对该账户设置相应会计账簿,进行总分类核算和明细分类核算。2、市财政局按规定在商业银行开设预算外资金财政专户,用于核算和反映市级财政预算外资金的收支活动,并与相关账户进行资金清算。对该账户设置相应会计账簿,进行总分类核算和明细分类核算。3、市财政局按规定在商业银行开设财政零余额账户,用于核算和反映实行直接支付
8、方式的财政性资金活动,并与相关账户进行清算。对该账户设置相应会计账簿,进行会计核算。4、市财政局按规定在商业银行为市级预算单位(试点单位,下同)开设一个单位零余额账户,用于核算和反映预算单位实行授权支付方式的财政性资金活动,并与相关账户进行资金清算。5、市财政局根据国务院、财政部和省政府的有关规定,在商业银行开设特设专户,用于核算和反映市级财政特殊专项收入和有特定用途的专项资金的收支活动,并与国库存款账户清算。市财政局、人民银行市国库和市级预算单位对上述账户资金活动的相关会计核算要保持一致性,并相互核对账务。在财政、国库和代理银行间自动清算系统建成使用前,对上述账户采用划拨资金方式办理收支活动
9、。纳入改革试点的市级预算单位,取消其原有的银行账户;确需另行开设银行账户,须按规定程序经市财政局批准。(二)规范收入缴纳程序。按照财政国库管理制度改革的要求,对市级财政预算内外收入分别采用直接缴库和集中汇缴方式。1、对市级各项税收收入,除法律、法规、规章另有规定者外,均采用直接缴库方式。经征收机关审核无误后,区别收入性质,由缴纳义务人将应缴收入直接缴入国库存款账户。2、对法律、法规、规章规定的可实行汇缴的应缴收入,采用集中汇缴方式。由征收机关在规定的时限内,区别收入类别,汇总缴入国库存款账户。3、实行非税收入“银行代收”管理办法后,对纳入“银行代收”管理并缴入财政非税收入代理银行归集专户的应缴
10、收入,由财政部门区别收入性质,分别划解国库存款账户和预算外资金财政支出专户。办理市级财政收入退库事项,依照法律、法规的有关规定执行。(三)规范支出拨付程序。根据支出管理需要将预算单位的支出划分为工资支出、工程采购支出、物品及服务采购支出、转移支出和其他具有特定用途的支出项目五类,分别实行财政直接支付和财政授权支付方式。1、对市级预算单位的工资支出、工程采购支出和物品及服务采购支出,实行财政直接支付的方式,由市财政局按照部门预算和资金使用计划,将财政资金划拨到财政零余额账户,由市财政向代理银行发出支付令,将财政资金直接支付到收款人(即商品和劳务供应者,下同)或用款单位账户。清算系统建成使用后,根
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