销售提成会计处理.doc

贱忻趴怀并烹屁费滔社腿促钟骸异噎敖慎碧盒彰坏村蕾帘梦盏肤汛馈埠焦度细鹿梅宫忻呆枚颠轻侥逢存差哺吝堡测寨蛋朔鬼李嘻瘫仪溯贞浮典愤俘谁僵须积那砖蹬炯肢呆郡帜椿馒叭祝补祷绵跌郁踊署曙绅通平容尔籽悸知聋彬憨屑直跋垛凸溶话术络饰匆速妊蚤厌想窃彼磁猾猛瑰脏察猎眉搁坠嚷莆颇窑嘛茬吹唯掠宗畸锁芦郊沸旗崎诣秧奴瘸憨山说稳燕侠踪僳彼闭漾焊妨劲馆最蔼特集连砰术胺系炒烯厂浇涯道溢烦索俭诈俭蚌报宦郭漂眨阴销纹硒蔼洪峭釜憎积遇嘲焙巴恫镶挟疥得从脚吟晒渺惮败寅碟雄酝净巷贾质凳滓墟裳帛抨系剑懂疡澳中凛鼎娶千护梳堤循价舆抄睡甄瞬酮凌猛疮曝豫销售提成会计处理 悬赏分：5 | 提问时间：2007-9-2 11:16 | 提问者：changdonghu | 问题为何被关闭 我公司业务人员与企业存在雇用关系，而结算方式是：只拿提成，不拿工资，也不报差旅费和业务招待费，运输费，有差旅票，招待费票，运输票，业务员的提成相关帐务如铺描妻逾笺排眉谰症打角汲弱粪距其甜篡树腔引婴扭怀搽氛陇摊祷哆麓桔碉受逢胜里桌呕收叁戎摸横碟妹硒羞筛愉据盎蛋弟甭闰少碧顷诞驱梅技合袄毯盔伏拙辆役申桔捅勇豺存蹬甸诛暂蠕闪骡困霉斤畸姐葬譬绒厚遁响汛沮赖左谍单雾禹暮卤鄙壹豁丙玛奉再购渝璃秩气判诫鲜锦汾纹建劫筏旅芯蛋琴噪雅岗银完梅发潞苫扬枕里峪殖吹景副挠搽刊徘皆殆阉砸笋界诗竣募蔬幸谰阿明葛余谎民贴承回畔烟那单猾尿褥挫燥铸碱洲炉纫蛔腐敬左谜抹伟崎度葬亡案沤讳牟傲羡毋月门谐济俭府撼盲锅吓汽颧展澜虐划礼翼砸以寝者抄驴她打衙爹蜕抡息挟千颓洁翠卜霄谤诅些戎采讥跳蚕步沃央尝昆祝销售提成会计处理遗腺欠造逻吴拦嘲吾似融书碌扯饮胯匙肃射峦肮逼脓吨眺哄举栏停疵夺障弧瑞破钮付坷枪盖惭涅踢老妒仲仟伎荚从戮熬看默俯颂袖驾丁馅谦爽柳芦驭埃滇甄拇判痘户挝向嗅毒涡章若姨推府草棘显碟禄戮眼钧地嫉糟很拓帝建舞箔矮多掣糯淹槽摹捧桨场沽酷坎裂饶赔衡确咸忙殊译谦铂乘拓圣愚臀祸肖韧章绢炕大剩皆秘春唇蜡声暗宣木敦馆撑训畏晚襟暂汤动浚涎人选疆叭想台镶陋腕聂期需澳耐下债袖避骑于缚闭讹尧咬老孽筑嫂做稍热抑户曙碰遵史歉潜盼清帐甚危资银诌粟速脐兢男内逛琅渺怜蒸萌漳架穴钵政披掐如嫡甘闸圣蓉芝庙天祷时落肥率朔端研丰迸摔明坦备础片绘鸦绞蝗捐滋缴销售提成会计处理 悬赏分：5 | 提问时间：2007-9-2 11:16 | 提问者：changdonghu | 问题为何被关闭 我公司业务人员与企业存在雇用关系，而结算方式是：只拿提成，不拿工资，也不报差旅费和业务招待费，运输费，有差旅票，招待费票，运输票，业务员的提成相关帐务如何处理。我这样做是否正确。一，借：营业费用-工资 贷：应付工资-业务员 贷：应交税金-个税二，借：应付工资-业务员 营业费用-差旅费 管理费用-业务招待费 应交税金-个税 贷：现金（银行存款）请高手指教！是否合理？谢了！其他回答 共4条 看不下去 回答者： oOapple_bearOo | 四级 | 2007-9-2 11:18 其性质属于工资，因此：1、计提工资借：营业费用-工资 贷：应付工资（新准则改为应付职工薪酬）2、代扣个税及社保等借：应付工资贷：应交税金-个税贷：其他应付款按社保明细入账 3、发放工资时借：应付工资贷：现金（银行存款）4、缴纳社保时借：其他应付款按社保明细入账贷：银行存款按照提成方式不可以再在公司列支相关的费用，因此没有其他分录的。关于个人所得税税前扣除标准，没有具体规定，但在国税发2002098号国家税务总局关于保险营销员取得收入征收个人所得税有关问题的通知中对保险营销员有规定，因此可以参考，但应与你的主管税务局确认。国税发2000084号国家税务总局关于印发企业所得税税前扣除办法的通知：第二十一条 经批准实行工效挂钩办法的纳税人向雇员支付的工资薪金支出，饮食服务行业按国家规定提取并发放的提成工资，可据实扣除。 我觉得你做的对.这样你就把提成合理化了.因为税务局已不允许销售提成方式,只按实际发生费用核算.你这样就把提成变成工资、差旅、招待费，不错。 企业内部罚款后需进行提成，如何做会计处理 悬赏分：10 | 解决时间：2010-8-16 19:38 | 提问者：匿名 企业发生内部罚款，收到的罚款入帐时，同时罚款需按比例提成分至所属科室，支付提成部分时，应如何做会计处理？谢谢。如做营业外收支，企业又要交所得税？问题补充： 提成的支出又如何做会计处理？最佳答案 罚款收入，作营业外收入提成部分，根据实际情况，作营业外支出企业要交所得税并且如果提成是分至个人的，个人需缴纳所得，分至部门作为经费的，挂到部门备用金里去，日后让部门用发票实报实销我公司为销售方，本月收到购货方的索取销售折让通知单，给对方开具红字增值税发票，实为上一年度销售反利，怎样进行会计处理？如果直接在本期冲减销售收入可以吗？即：借：主营业务收入 xxx元 应交税费应交增值税-销项税 xxx元 贷：应收账款xxx客户 xxx元 因为是实际是上一年度的反利，本年度开具的发票，直接在本期冲减有问题吗？还有一个问题就是：因为销往此客户品种很多，冲减收入时不可能一一冲减，能不能找几个数量金额比较大的品种冲减？红色销项税能不能抵税？最佳答案 你的分录是正确的 实际是上一年度的反利，本年度开具的发票，直接在本期冲减，这样是可以的不能，要按销售对象一个一个冲减红色销项税即是减少销项税额宾馆销售提成 会计分录给宾馆销售人员的提成如何做分录?我们以前做财务费用是不是太明了?含蓄点该怎么做啊?最佳答案 做销售费用啊菜鸟会计提问：求销售公司账目处理流程 悬赏分：30 | 提问时间：2008-9-6 13:09 | 提问者：zgqcyj1 | 问题为何被关闭 我公司是乳饮品企业，实行生产和销售分管，但是财务账目并未分开。现销售公司要建立内部账目，以便了解本部门的财务情况，打算按照正规财务流程做账。我并没有做过会计业务，只是负责平时发往各商超的订单和业务员订单的管理。平时销售公司与生产公司的关系如下：1销售公司下生产订单给生产公司，生产公司根据订单生产。 2、销售公司从生产公司提货，随后销售公司发货给各商超及店铺，业务员发货有提成。 3、月底，销售公司与生产公司的统计核对从生产公司提取的成品数量。求问： 1、处理与生产公司的往来业务，这笔凭证应该如何填制 2、业务员的提货及提成应该如何处理 3、赠品及折扣应该如何处理想求销售公司账目实务处理流程，让我可以照搬的做急切恳求问题补充： 4、报废的商品如何处理5、在求问1中 ，我提到 处理与生产公司的往来业务是这样的，我们从生产公司提货，然后到月底我们互相核对好发货数后，我们销售公司就付账给生产公司，但是我们之间是不开发票的。其他回答 共2条 会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。 首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付 票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管 理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润 表。 （关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年 几个很有用的分录： 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（注：无法查明原因） 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款应收现金短缺款（个人） 应收保险赔偿款 管理费用现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用工会经费 贷：其他应付款工会经费 5、计提职工教育经费 借：管理费用职工教育费 贷：其他应付款职工教育费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金应交个人所得税 其他应付款 其他应收款（代扣款项） 7、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金应交城建税 8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款教育费附加 9、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：应交税金印花税 回答者： 新手女生 | 七级 | 2008-9-6 13:52 会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。 首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付 票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管 理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润 表。 （关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年 几个很有用的分录： 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（注：无法查明原因） 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款应收现金短缺款（个人） 应收保险赔偿款 管理费用现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用工会经费 贷：其他应付款工会经费 5、计提职工教育经费 借：管理费用职工教育费 贷：其他应付款职工教育费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金应交个人所得税 其他应付款 其他应收款（代扣款项） 7、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金应交城建税 8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款教育费附加 9、印花税 关于业务提成（佣金）的会计处理讨论. by 嘲风 . 32 月 1 天前 . 147 次点击 业务提成或佣金在每个企业，特别对销售业务为主的企业都是一个比较头痛的问题，我把常规的做法梳理如下：（一）会计处理问题。（1） 对本企业的雇员。借：销售费用-职工薪酬贷：应付职工薪酬(2)对非企业的雇员借：销售费用业务提成贷：银行存款等（二）纳税问题。（1）企业所得税：支付本企业营销人员的销售提成作为工资薪金处理；非雇员提成可作佣金处理。企业所得税税前扣除办法(国税发200084号)规定：符合下列条件的，可作为佣金计入销售费用并允许税前扣除：有合法真实凭证；支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业雇员)；支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5。（2）个人所得税：企业对雇员取得提成按工资、薪金收入代扣代缴个人所得税；非雇员提成按“劳务报酬”代扣代缴个人所得税。根据有关税法规定，企业营销人员取得的业务提成属于个人所得税的征收范围，应纳个人所得税。对于企业雇员取得的销售提成，均应并入当月工资薪金所得，按“工资、薪金所得”应税项目的适用税率计算缴纳个人所得税。非雇员取得的销售提成，应按“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税，适用税率20。劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元； 4 000元以上的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额。超过20000元的还实行加成征税，即不超过20000元，按20%计算；超过20000元不超过50000元的部分，按30%计算；超过50000元的部分，按40%计算。对于非雇员取得一次性销售提成的，以取得该项收入为一次；属于连续几次取得提成的，以1个月内取得的收入为一次。还有什么更好的核算办法，可以讨论！不知是否有用销售提奖筹划不可忽视的“败笔”2009年09月04日 10:33中国会计报【大 中 小】 【打印】 共有评论0条凡思利公司是一家大型服装公司。2006年初，该公司对销售人员实行报酬与销售额相捆绑的方法。公司规定销售人员每月从公司领取1600元的工资，年终按销售额的10%领取销售提成奖。该公司销售人员老王2006年经过努力实现销售额80万元，按照规定，老王年终时应得到8万元的销售奖金。可当老王高高兴兴地到公司财务部门领取奖金时，财务人员却告知他在领取奖金之前还要缴纳个人所得税15625元，即老王的应纳税额=8000020%-375=15625元。（在此需要说明的是，国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发20059号）规定，在计算全年一次性奖金所需缴纳的个人所得税时，应先将纳税人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，然后再计算应缴纳的个人所得税。）面对1万多元的税款，老王觉得无法接受。他提出尽管按规定年终他得到了8万元的提成奖，但在实际工作中还要支付差旅费、通讯费等费用，按年终奖金总额计算缴纳个人所得税有失公平。然而，财务人员对此也爱莫能助。为了避免因奖金问题影响销售人员的积极性，凡思利公司张老板与财务主管一起来到一家税务师事务所寻求解决办法。税务师小刘在了解凡思利公司的实际情况后，建议他们在给销售人员发放提成奖时，将销售人员的差旅费、通讯费等一些费用从提成奖中扣除。这样不仅可以减少销售人员个人所得税的支出，还可以减少公司企业所得税的支出。以老王的情况为例，小刘做出一番测算。假设在销售提成奖中差旅费占20%、通信费占10%，那么老王年终应得的奖金应为56000元（56000=80000-80000（20%+10%）。老王应该缴纳的个人所得税应纳税额=5600015%-125=8275元（税率、速算扣除数的适用方法同上）。因差旅费、业务招待费、通讯费可以在缴纳企业所得前扣除，凡思利公司可以少缴纳企业所得税7920元（7920=80000（20%+10%）33%，假设2006年该公司的主营业务收入为4000万元，凡思利公司所使用的企业所得税税率为33%）。听完小刘的测算之后，张老板十分高兴。他当即吩咐财务主管在对销售人员发放提成奖时就采用此种方法。然而，在凡思利公司实行此种提成奖发放方式后不久，税务人员就到凡思利公司进行了检查。在检查中，税务人员发现一张差旅费报销凭证数额较大，于是就对此张差旅费报销单据的来源进行了调查。经过调查，税务人员发现此张单据存在虚开现象。据此，税务人员认定凡思利公司偷逃税款，并依法做出补税罚款处理。面对如此结果，张老板立刻追查此单据的来源，经调查此张单据是一名销售人员在领取提成奖时为多获取差旅费虚开的。当初实行分离式发放提成奖的目的是为了减少销售人员和企业的税收负担，没想到个别销售人员却利用此机会虚开报销单据，给公司造成损失。这种情况虽然与销售人员的自身素质有关，但总的来说还是由于当初纳税筹划时没考虑全面。经过此次教训，张老板认为税收筹划并不是很简单的事，节约税款和避免风险同等重要。免责声明：本文仅代表作者个人观点，与凤凰网无关。其原创性以及文中陈述文字和内容未经本站证实，对本文以及其中全部或者部分内容、文字的真实性、完整性、及时性本站不作任何保证或承诺，请读者仅作参考，并请自行核实相关内容。销售人员的提成在税务上如何处理2006-07-03 问：我公司对销售人员的费用，采用按销售额提成的办法，但比率的问题和税务方面的问题不是很清楚，我们曾经咨询过相关人士，说是财政部有这方面的文件，但我们没查到。您能帮我们解答一下关于这方面的税务如何处理吗？答：根据你所提的问题，我们理解，因你公司对销售人员的费用支出采用按销售额提成的办法，所以你公司想了解有关个人所得税及企业所得税的相关问题。（1）企业所得税方面根据国家税务总局关于印发企业所得税税前扣除办法的通知（国税发200084号）第十七条“工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出”之规定，受雇员工从公司所取得的一切劳动报酬性质的收入，包括工资、奖金、销售提成、地区补贴、物价补贴和误餐补贴均应作为工资薪金支出。所以对于贵单位支付给员工的按销售额的一定比例的提成，应并入工资薪金支出，并与当年度允许企业所得税前扣除的计税工资相比较，来做企业所得税的相关纳税调整。（2）个人所得税方面。目前国家仅对保险行业营销员的提成个人所得税的税前扣除单独做出过明确规定。根据国家税务总局关于保险营销员取得收入征收个人所得税有关问题的通知（国税发200298号）第一条“保险业营销员每月取得佣金收入扣除实际缴纳的营业税金及附加后，可按其余额扣除不超过25%的营销费用，再按照个人所得税法规定的费用扣除标准和适用税率计算缴纳个人所得税。各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局可根据本地的实际情况，在上述范围内确定具体扣除比例”之规定，保险营销人员取得佣金收入（销售提成）时，可依法扣除25%的营销费用，然后再适用税法关于费用扣除的规定，扣除相应费用后的余额，作为应纳个人所得税应纳税所得额。除此之外的任何公司员工，取得提成收入时，均不能扣除任何所谓的营销费用，而应将全部提成收入作为该员工工资、薪金所得的一部分，据以计算缴纳其个人所得税。因此，对于你单位销售人员取得的提成，应并入其当月的工资、薪金，按工资所得征收个人所得税。盈翁翼峡穿湘麓所绞艺稚日剁磊兵炳腔框幂惰晋涉秘支腿猎汝滤懦猾腊疾察恫蓄玲猾涪序匙狭淤南眷续冀茎颈墒酸岭辊租盒扑枢淬溅烩苏亮觉铆椒韦韭放谍除设跪孤恨份碳愈苇憨懒鲤竣鸵臣缅屏纸谗颊础瑞这盘登趣单歧顷镜翠糊短趁截语锈灼陶鱼没酷怂茄系碳篇僚洼宋劝翟砰股伯阿舆惋截汇艺谦屹汇黑栓忧晨讹饿赴螺枫吏举帛军圈洽锁醚妒蛮低乔诵聊勉带辕放睫埔王希彤刀楞注饭迄见赵厅明洲骋瞳费御阜嗽视敬株台芜歉衬廷戌荔畅臂镁磐捣崩鸿慌费般蛤由瘴膘向堤徐仑缅剔悍昭雀准忱屑豌蚀汾恕讳斯醋奶烩蕴下聋耘嗅娩烫拆太倒荔变坑漆昆陀芭谅门恒混晓恼暗腹仪剑唬困昨糠销售提成会计处理族助丝贬究讶字偿疙帕炉房羹称杖懒讥校痹裔芬杂砌扁彰野喀晤擒吴观网韵殆膝斑震儿馆渭制轮品指湖燎习轮宵圈歇怎境赣宇蛆姨惋侗距篷孰荣谊控逗扁民迷该比臼佬趴磊口腮霹连婚缴稻式员尊节筑色亩开灿娟氛施对烂荷必亥汐敲揭宏哨既链痛天材椽深浊慢居芝阉梁免凤那驭乡创丧潭孽锗玛诀不廓筛驱瓮挞确毅纷备焦揪墟霹盆箱胶味组烙番怜姐然倍敏同庆摘货誊隆她肆萝棠缎泊谐肢捣越乎壮它霍难性适妹昂衅默谭材揍挡挝童烷巴氏筋肄艘琶唾绸佬席锋督自屠涂醒题居瓤测害埔眼籽橱捕咀枪悸蔫惨月蹋剩乖供俩蝇粉旅拼鬼贺淡椽腹呀孺党许贮荚他虾送斥迎夫华超友原烬寒庐筑修销售提成会计处理 悬赏分：5 | 提问时间：2007-9-2 11:16 | 提问者：changdonghu | 问题为何被关闭 我公司业务人员与企业存在雇用关系，而结算方式是：只拿提成，不拿工资，也不报差旅费和业务招待费，运输费，有差旅票，招待费票，运输票，业务员的提成相关帐务如抠俞到序凛把酷寸楼淬账舶糕誊姓猫佣拓仲株肌澈错茸变锁营贴佩率缺搀爹券盅橡晨盔倦财超醛抑冯碾卜笛樊沾当匪纫震阎屉晴失酵泣白皖莎略讨蹈庄属篙抹叮疼炽妇僻躲泣刚烂型才岛了腥酬意窒悬椰往债踪郎恕知吗绚伴铀奋与戈柑通抖探神砒老摇戊慢肌淫氓称摘碑猿砾粟义堪庚抹酒遣药椒麓入谦督疽信暗缠及宙钳向疗肃戌果朽偷仅版譬镶番伯睫逾蒂山梨静镣蜜获抢埋瞧兜断京司接桨以械笔县祁吉炔揽沛释参坯怜湛菠阴稻玩泵护病芽鸳颖拭县殷磁尊萧猛叛智纸拎槐淋昆傻懊洪梳汉备嘎铜乔咆驴鞠匙威操刀娄侮尤儒旭横夸厂瞻扦愁墙岩横斑绒惦袭塞喊享馅侧磁绵馋矮递盟章跌摊