交通系统会计内部控制制度.doc
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4、和完整性,根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范等法律法规,结合我系统的实际情况,制定本制度。一、总则。单位负责人对本单位内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责,各单位应根据实际情况设立以下内部会计控制制度。1、基础控制,包括完整性控制、准确性控制和有效性控制。2、实物控制,包括防盗控制和防损控制。3、纪律控制,包括职责分工和内部监控制度。二、内部会计控制的目标:1、规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整。2、堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全完整。3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。三、内部会计控制的原则:1、内部会计
5、控制应当符合国家有关法律法规和单位的实际情况。2、内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员,任何个人都不得拥有超越会计控制的权力。3、内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各环节。4、内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5、内部会计控制应遵循成本效益原则,并应随着控制环境的变化而变化。四、内部会计控制的内容,主要包括货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、
6、成本费用、担保等经济业务的会计控制。1、单位财务负责人的选用必须征求交通局财审科的意见。财务人员必须持有会计从业资格证,应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。2、单位应对经济业务设置会计帐簿,并进行连续编号的书面记录。不得私设“小金库”,不得帐外设帐,严禁收款不入帐。3、单位应当合理设置有关工作岗位,制定岗位责任制,确保不相容职务相互分离、制约和监督。不得由一人办理货币资金业务等会计业务的全过程。要做到管钱的不管帐,保管票据与开票、开票与出纳、出纳与稽核、审批与付款、采购与验收等分开。4、单位必须明确规定涉及会计及相关工作的授权批准
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