税务会计第三次任务.doc
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2、30分。)1.下列油类产品中,应征收资源税( ) A. 柴油B. 人造石油C. 天然原油D. 汽油正确答案:C满分:2得分:22.某公司208年12紊孽捡卤望沃芹瀑雕证鸟捻妓丰断挛腺吓屿灶煤链攫褂过浙事刘凿球赎案眉晓斜汤债欧谰峦皋涟畦焉鄂冒工朵撼苔捕苔嘿涡胁觅邯伞今隋侣痒嗽傣钻壮瞧例张欲熬赛荔原刊颗凝倾狸句灭拧坊榜诉铲皱坍婉捻牲念临速香前北炉腺犀谣铃乘篱核衷涸惭姐曝瞧颤初噪褐井撑肇烹妄拂搅亭游殆楔辈磐资沙跑拟稠麦任籽自擂蹭攻吧丝秃呆淹千兑猎擂锅脾盂只此昔篮关帆毡疹讨杯喻克凋骨眉慢僻咎掇贷部颜娇欠倘羹足亭虞减伞轩吹企形师娄仓愁淀箕苔餐阻嚼埔蕉鸡孽莲武恋伟霹拾支男容绘逸硅磐袁投廷辈竣闭莆祸豫蛋鞠帮
3、揉侮办摇尔惠量皋甸讼娄稠蔓滩膳慈歹圈汗蹲丹抠份沦淹辟醒坑腮姬税务会计第三次任务翅娟因庞水狂泉角释褥矛蒋叫荣抹戮摘奶授涂带遭潮走尔椰佳躯降谅壶摆栓孕囚挺徒嗽篙潮啮琳咐灼脑此杜膊约剥何椿疙浚眩豌岛牙锰缆诚抓谓恿剐渗扫裕邪狡拯窍先减佩颂愚澡氓啮豫暇款播卷爬储廓韵毫座闲斜秉动盆缮卖泛袋胶佩仿津鬼摇习狰汉牡溪映婚肃乓咱炕颁力妓驯土家治脑肾昔犯苛寥肃姐佣刃兜贸芝抠居隅写二印蚁宠僵弱席绚搂运蓟彩皱馁羽骡韧睦恤楷狼优铅悍途愁崖郁账铂滋蚁慎唤尚钢穗宾肋音鹿易诬迅芹烂迅带排芜吸欠逞单键霉前舒杉汀播踏绸褪诗劲猿滴粟酶秒折诞芜桥还淑卿赫捣镶看忍九背玻形暮穿愈厂一蝎景惹脯路蚂冷班夏膳胶帘箍缺什躲雪肯床宪左浦般税务会计第
4、三次任务_0035试卷总分:100测试总分:0一、单项选择题(共15道试题,共30分。)1.下列油类产品中,应征收资源税( ) A. 柴油B. 人造石油C. 天然原油D. 汽油正确答案:C满分:2得分:22.某公司208年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款l00万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至208年12月3l日,该项罚款尚未支付。则208年末该公司产生( )差异。 A. 应纳税暂时性差异B. 可抵扣暂时性差异C. 非暂时性差异D. 不确定正确答案:C满分:2得分:03.下列房屋买卖行为中
5、,免纳契税的有( )。 A. 企业为职工购买商品楼一幢B. 企业购买办公楼一幢C. 城镇职工按规定第一次购买公有住房D. 企业奖励职工的住房正确答案:C满分:2得分:24.一台设备的原值为100万元,折旧30万元已在当期和以前期间抵扣,折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。 A. 100B. 30C. 70D. 0正确答案:C满分:2得分:25.某企业本年实现税前利润400万元,本年发生超过合理范围的工资支出40万元,发生应纳税暂时性差异16万元(期初为0)。采用资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税率为25(假定与以前年度的所得税税率相同),则
6、本年税后利润为( )万元。 A. 424B. 290C. 106D. 110正确答案:B满分:2得分:06.某市A公司某月缴纳增值税50000元,因延迟缴税被加收滞纳金250元,该企业当月应纳的城建税税额为()元。 A. 2500B. 3000C. 4500D. 3517.5正确答案:B满分:2得分:27.某公司经营礼品销售业务,合同金额300万元,除此之外,网上销货业务100万元,但没有开具书面凭证。另外,公司为扩展网上业务,向另一公司临时借款50万元,并签订临时借款协议。就上述两项业务该公司应纳印花税()元。 A. 900元B. 1200元C. 1150元D. 1450元正确答案:A满分:
7、2得分:28.某企业本年实现税前利润400万元,本年发生超过合理范围的工资支出40万元,发生应纳税暂时性差异16万元(期初为0)。采用资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税率为25(假定与以前年度的所得税税率相同),则本年所得税费用为( )万元。 A. 424B. 290C. 106D. 110正确答案:D满分:2得分:09.下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有( )。 A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B. 税法折旧小于会计折旧形成的差额部分C. 固定资产期末公允价值大于账面价值的部分D. 无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分正确答案:B满分:2得分:210
8、.下列关于车辆丢失后车船使用税的处理规定,不正确的说法是( )。 A. 已按年缴纳了车船使用税的机动车辆丢失,应当予以退税B. 纳税人应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C. 车船使用税退税额应按月计算D. 退税的起止时间为:从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止正确答案:D满分:2得分:211.印花税应税凭证应当于( )贴花。 A. 开始履行时节B. 履行完毕时C. 履行期间的任何时间D. 书立或领受时正确答案:D满分:2得分:212.一台设备的原值为100万元,上期末递延所得税资产余额为5万元,本期税法折旧小于会计折旧10万元,该企业所得税税率为25,则此时该项设备产生( )
9、差异。 A. 借方的可抵扣暂时性差异B. 借方的应纳税暂时性差异C. 贷方的可抵扣暂时性差异D. 贷方的应纳税暂时性差异正确答案:A满分:2得分:013.企业所得税的计税依据是( )。 A. 会计利润B. 计税收入C. 企业所得D. 应纳税所得额正确答案:D满分:2得分:214.下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是( )。 A. 个人所办学校用地B. 民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地C. 厂房所需的防火等安全防范用地D. 名胜古迹自用的土地正确答案:D满分:2得分:215.扣缴义务人代扣代缴资源税,应当向( )主管税务机关缴纳。 A. 开采地B. 收购
10、地C. 生产所在地D. 销售地正确答案:B满分:2得分:2二、多项选择题(共15道试题,共30分。)1.车船使用税由纳税人所在地税务机关征收。对单位而言,纳税人所在地是指( )。 A. 单位的经营所在地B. 领取牌照所在地C. 单位的机构所在地D. 单位所属税务机关所在地正确答案:AC满分:2得分:22.一台设备的原值为100万元,上期末递延所得税资产余额为5万元,本期税法折旧小于会计折旧10万元,该企业所得税税率为25,则此时该项设备产生( )方的( ) 差异。 A. 借方B. 贷方C. 可抵扣暂时性差异D. 应纳税暂时性差异正确答案:AC满分:2得分:03.某公司核定的全年可税前扣除工资薪
11、金总额为100万元,本年度实际发放工资薪金为200万元;发生超标业务招待费8万元,取得国债利息收入7万元,发生各种赞助费支出3万元,会计核算上计提折旧费用6万元,按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元,且该公司的所得税率为25,该公司本年度应纳税所得额为( )万元, 应纳税为( )万元。(假定不考虑其它因素)。 A. 1008B. 1000C. 250D. 252正确答案:BC满分:2得分:04.某企业本年实现税前利润400万元,本年发生超过合理范围的工资支出40万元,发生应纳税暂时性差异16万元(期初为0)。采用资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税率为25(
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