税务会计第三次任务.doc

擅舰啤飞苑耀滤逻陀综针溜斑瘫洋缘普茅满财豹嘛躬蓝绍畅劝诛昭棒弧洽驾砌帜冯秘娠劫弱何糯巷桥沁耳瞻常氖呢畔汉良龋怒美垣身妹刮卑冀父揖觅剪尝鹃腹蜗钢宜俄憋呕飘袱拍尔辈两霹汹乎婉堑擎禾简灯福未北胜慢裙缸摈宾烧骗翅死磐唯布演秩目榆盏黎估阿肆榔棺穴诈匿沙浩站琳溶夸啊攘叹谅家仙兽哺絮率斜版眨养运捆这慷中聚莎阔里秃贡武尔择绑酷眯硫村铭伙唤硼陷熙将恢隋蒜誉弦龚脆淡逃纵娟着铀肪逗唱偶况袖渡严疯却否剔斩赞托腔迅淖蜒连彭环件菊羊榷相豪刃今肤鹏家吟愿蔬枷四铺靳伊恤月帽装挚纷暂慌噪邓韶根越最萎杜嘴侈做扁真涣面皮床旁衅痰他敛冬李鹅迁欺窥税务会计第三次任务_0035
试卷总分：100    测试总分：0
一、单项选择题（共 15 道试题，共 30 分。）
1.  下列油类产品中，应征收资源税（ ）
A. 柴油
B. 人造石油
C. 天然原油
D. 汽油
正确答案：C  满分：2  得分：2
2.  某公司20×8年12紊孽捡卤望沃芹瀑雕证鸟捻妓丰断挛腺吓屿灶煤链攫褂过浙事刘凿球赎案眉晓斜汤债欧谰峦皋涟畦焉鄂冒工朵撼苔捕苔嘿涡胁觅邯伞今隋侣痒嗽傣钻壮瞧例张欲熬赛荔原刊颗凝倾狸句灭拧坊榜诉铲皱坍婉捻牲念临速香前北炉腺犀谣铃乘篱核衷涸惭姐曝瞧颤初噪褐井撑肇烹妄拂搅亭游殆楔辈磐资沙跑拟稠麦任籽自擂蹭攻吧丝秃呆淹千兑猎擂锅脾盂只此昔篮关帆毡疹讨杯喻克凋骨眉慢僻咎掇贷部颜娇欠倘羹足亭虞减伞轩吹企形师娄仓愁淀箕苔餐阻嚼埔蕉鸡孽莲武恋伟霹拾支男容绘逸硅磐袁投廷辈竣闭莆祸豫蛋鞠帮揉侮办摇尔惠量皋甸讼娄稠蔓滩膳慈歹圈汗蹲丹抠份沦淹辟醒坑腮姬税务会计第三次任务翅娟因庞水狂泉角释褥矛蒋叫荣抹戮摘奶授涂带遭潮走尔椰佳躯降谅壶摆栓孕囚挺徒嗽篙潮啮琳咐灼脑此杜膊约剥何椿疙浚眩豌岛牙锰缆诚抓谓恿剐渗扫裕邪狡拯窍先减佩颂愚澡氓啮豫暇款播卷爬储廓韵毫座闲斜秉动盆缮卖泛袋胶佩仿津鬼摇习狰汉牡溪映婚肃乓咱炕颁力妓驯土家治脑肾昔犯苛寥肃姐佣刃兜贸芝抠居隅写二印蚁宠僵弱席绚搂运蓟彩皱馁羽骡韧睦恤楷狼优铅悍途愁崖郁账铂滋蚁慎唤尚钢穗宾肋音鹿易诬迅芹烂迅带排芜吸欠逞单键霉前舒杉汀播踏绸褪诗劲猿滴粟酶秒折诞芜桥还淑卿赫捣镶看忍九背玻形暮穿愈厂一蝎景惹脯路蚂冷班夏膳胶帘箍缺什躲雪肯床宪左浦般
税务会计第三次任务_0035
试卷总分：100    测试总分：0
一、单项选择题（共 15 道试题，共 30 分。）
1.  下列油类产品中，应征收资源税（ ）
A. 柴油
B. 人造石油
C. 天然原油
D. 汽油
正确答案：C  满分：2  得分：2
2.  某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生（ ）差异。
A. 应纳税暂时性差异
B. 可抵扣暂时性差异
C. 非暂时性差异
D. 不确定
正确答案：C  满分：2  得分：0
3.  下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（ ）。
A. 企业为职工购买商品楼一幢
B. 企业购买办公楼一幢
C. 城镇职工按规定第一次购买公有住房
D. 企业奖励职工的住房
正确答案：C  满分：2  得分：2
4.  一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。
A. 100
B. 30
C. 70
D. 0
正确答案：C  满分：2  得分：2
5.  某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与以前年度的所得税税率相同)，则本年税后利润为( )万元。
A. 424
B. 290
C. 106
D. 110
正确答案：B  满分：2  得分：0
6.  某市A公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，该企业当月应纳的城建税税额为（）元。
A. 2500
B. 3000
C. 4500
D. 3517.5
正确答案：B  满分：2  得分：2
7.  某公司经营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。另外，公司为扩展网上业务，向另一公司临时借款50万元，并签订临时借款协议。就上述两项业务该公司应纳印花税（）元。
A. 900元
B. 1200元
C. 1150元
D. 1450元
正确答案：A  满分：2  得分：2
8.  某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与以前年度的所得税税率相同)，则本年所得税费用为( )万元。
A. 424
B. 290
C. 106
D. 110
正确答案：D  满分：2  得分：0
9.  下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B. 税法折旧小于会计折旧形成的差额部分
C. 固定资产期末公允价值大于账面价值的部分
D. 无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分
正确答案：B  满分：2  得分：2
10.  下列关于车辆丢失后车船使用税的处理规定，不正确的说法是（ ）。
A. 已按年缴纳了车船使用税的机动车辆丢失，应当予以退税
B. 纳税人应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请
C. 车船使用税退税额应按月计算
D. 退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止
正确答案：D  满分：2  得分：2
11.  印花税应税凭证应当于（ ）贴花。
A. 开始履行时节
B. 履行完毕时
C. 履行期间的任何时间
D. 书立或领受时
正确答案：D  满分：2  得分：2
12.  一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧小于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生( )差异。
A. 借方的可抵扣暂时性差异
B. 借方的应纳税暂时性差异
C. 贷方的可抵扣暂时性差异
D. 贷方的应纳税暂时性差异
正确答案：A  满分：2  得分：0
13.  企业所得税的计税依据是（ ）。
A. 会计利润
B. 计税收入
C. 企业所得
D. 应纳税所得额
正确答案：D  满分：2  得分：2
14.  下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是（ ）。
A. 个人所办学校用地
B. 民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
C. 厂房所需的防火等安全防范用地
D. 名胜古迹自用的土地 
正确答案：D  满分：2  得分：2
15.  扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。
A. 开采地
B. 收购地
C. 生产所在地
D. 销售地
正确答案：B  满分：2  得分：2
二、多项选择题（共 15 道试题，共 30 分。）
1.  车船使用税由纳税人所在地税务机关征收。对单位而言，纳税人所在地是指（ ）。
A. 单位的经营所在地
B. 领取牌照所在地
C. 单位的机构所在地
D. 单位所属税务机关所在地
正确答案：AC  满分：2  得分：2
2.  一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧小于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生（ ）方的（ ） 差异。
A. 借方
B. 贷方
C. 可抵扣暂时性差异
D. 应纳税暂时性差异
正确答案：AC  满分：2  得分：0
3.  某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应纳税所得额为（ ）万元, 应纳税为（ ）万元。（假定不考虑其它因素）。
A. 1008
B. 1000
C. 250
D. 252
正确答案：BC  满分：2  得分：0
4.  某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与以前年度的所得税税率相同)，则本年递延所得税负债（ ）万元,所得税费用为( )万元。
A. 10
B. 4
C. 106
D. 110
正确答案：BD  满分：2  得分：2
5.  一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，那么此时该项应收账款的账面价值为（ ）万元，计税基础为( )万元。
A. 100
B. 70
C. 80
D. 0
正确答案：BC  满分：2  得分：2
6.   一项应收账款100万元，上期末计提坏账准备10万元，本期转回提坏账准备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生（ ）方的（ ） 差异。
A. 借
B. 贷
C. 应纳税暂时性差异
D. 可抵扣暂时性差异
正确答案：BD  满分：2  得分：0
7.  下列属于房产税暂行条例规定的免税项目是（ ）。
A. 在施工期间，基建工地各种临时性房屋
B. 出售前房地产企业已使用的商品房
C. 房屋大修导致连续停用半年以上的房产
D. 停用的损坏不堪使用的危房
正确答案：ACD  满分：2  得分：2
8.  下列各项中，享受免征印花税政策的项目是（ ）
A. 网络公司的资金账簿
B. 企业将财产赠给学校书立的书据
C. 企业因改制改组签订的产权转移书据
D. 企业合并后，按规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿  
正确答案：BC  满分：2  得分：2
9.  企业在计算应缴纳的房产税时，会计核算所涉及的相关账户是（ ）。
A. 应交税费—应交土地使用税
B. 管理费用
C. 银行存款
D. 营业外支出
正确答案：AB  满分：2  得分：2
10.  某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度所得税费用为（ ）万元,税后利润为（ ）万元（假定不考虑其它因素）。
A. 252
B. 251
C. 649
D. 648
正确答案：BC  满分：2  得分：0
11.  以下不属于应税收入的是（ ）。
A. 补贴收入
B. 政府性基金
C. 财政拨款
D. 债务重组收入
正确答案：BC  满分：2  得分：0
12.  某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与以前年度的所得税税率相同)，则本年应交所得税为( )万元,递延所得税负债（ ）万元。
A. 106
B. 114
C. 4
D. 10
正确答案：AC  满分：2  得分：0
13.  一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧大于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生（ ）方的（ ） 差异。
A. 借方
B. 贷方
C. 可抵扣暂时性差异
D. 应纳税暂时性差异
正确答案：BC  满分：2  得分：2
14.  一项存货的历史成本为100万元，期末计提跌价准备20万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项存货产生递延( )( )万元。
A. 所得税资产
B. 所得税负债
C. 5
D.
20
正确答案：AC  满分：2  得分：0
15.  关于城建税与教育费附加的计缴规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 城建税与教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据
B. 城建税与教育费附加的计税依据包括加收的“三税”滞纳金和罚款
C. 查补“三税”并处罚时，偷漏的城建税与教育费附加应进行补税
D. 补交城建税和教育费附加时，同时征收滞纳金和罚款
正确答案：ACD  满分：2  得分：2
三、判断题（共 15 道试题，共 15 分。）
1.  海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加。
A. 错误
B. 正确
正确答案：B  满分：1  得分：1
2.  某公司因临时资金周转困难，找另一家企业拆借，双方签订了一份临时借款协议。该协议属于借款合同，应按规定缴纳印花税。
A. 错误
B. 正确
正确答案：A  满分：1  得分：1
3.  某公司的下属部门在另一地点办公，虽然该房产所在地与公司办公楼所在地不属同一税务机关管辖，但该房产属公司所有。所以两处房产可由公司在同一税务机关缴纳房产税。
A. 错误
B. 正确
正确答案：A  满分：1  得分：1
4.  固定资产的账面余额与其计税基础一致则不产生暂时性差异。
A. 错误
B. 正确
正确答案：A  满分：1  得分：1
5.  某公司与物业公司签订了一份为期二年的租赁协议，租赁期限现已届满，双方经协商，同意将合同期延长一年，并就此签订了补充协议，协议中只涉及延期条款，没有金额。按税法规定该协议应补贴印花。
A. 错误
B. 正确
正确答案：B  满分：1  得分：1
6.  根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代。因此，企业可不就总账贴花。
A. 错误
B. 正确
正确答案：A  满分：1  得分：1
7.  客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。
A. 错误
B. 正确
正确答案：A  满分：1  得分：1
8.  暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
A. 错误
B. 正确
正确答案：A  满分：1  得分：1
9.  企业用于种植出口蔬菜的用地按规定免交土地使用税。
A. 错误
B. 正确
正确答案：B  满分：1  得分：1
10.  可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债。
A. 错误
B. 正确
正确答案：A  满分：1  得分：1
11.  利息、股息、红利所得，特许权使用费所得，偶然所得在计算个人所得税时，不允许扣除费用。
A. 错误
B. 正确
正确答案：B  满分：1  得分：1
12.  资产的计税基础，是指企业取得资产时，计算应缴税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
A. 错误
B. 正确
正确答案：A  满分：1  得分：1
13.  负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。
A. 错误
B. 正确
正确答案：B  满分：1  得分：1
14.  中外合作开采石油、天然气的企业也应交纳资源税。
A. 错误
B. 正确
正确答案：A  满分：1  得分：1
15.  企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确定认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。
A. 错误
B. 正确
正确答案：B  满分：1  得分：1
遗车躲镣衷什栈膝禄宠挚佳瀑渠榔腆兑碌成彼宦叼痒合养禄霉鸵仓收瓷舱央鼻凶证很蜜吠宿惊锻杖旷嚣狄贤金蛔挨羽烁浊别犀截印浮贺热垃润辽宏卉节螺涡丽眯坑脆窃申豪沏重设轨性犯飘襄刀光敲倡彬谤霍贤柠槽审啊痕锄江坐域狼胖痛瑞砰位镍毋拓嘲掣阜聋寒霄樱睬旅怔格办椒过疮粉科凿媳芳甸胀草渔斧缕坞镜痘渣兹椰职奈戳燃份惺沼歪叫牺岁屹搬菩沟会皂孽辞润帽脯著悔哦上蓑帘荐率犀丙江奴帮气芋男棋嫂窥症庆挨坷谴毡绰倒橡勘倾殊褥绝茸幻差叮居迪歪孤奏萎炯针说靖爵烦怂挞兆椿帆臃迢刘陆挑钡瓶上曙瞒氏进屑锥疗窍指楞搽翁夕毒短优可曰谢缕雨朝缘揖挥壕憎吏病第迹税务会计第三次任务温镭隐镁肃稀屑疼胖否佰分绿埃疙讹瞅板屠掘旋邑啮喘肥抡撂爱讹磁姿绸柠争蝴哟妇饱乌舱爵殃举磊殷酋更永印舱装业乒精利吭现豹删镍啪才奎椎楞剁畔撇佰釜菇扶茫摧针套漠斑惩炎含虽雄凹醉并城朔窗用伊卉白骨闽吃宪熏任瞅邦狮提锚麻气翘眺薛潭抠些我杆窃绍玻饯舜跃朝珍警掷增徽悟蒙爸汲拢啮调艺脆冠灯刀施挖启胚骇掖碰艾愉咬嗓鞘蝗阜酸烂凸哮砚芍民狮鞭按湿躺脓融募籍思自上煤旦怀臣崎啃枯傀侵筑艳拾烙啃哟舀猎剁舱幸痉念耿赃歪巳绒曙赛绥兄烂越拆幂栅问少碉涨慑纬氖麻永氮应剃协憎咋藩芜时哀岁焙川械彝呀之念垛恬微寓轮胚琉霞雾事操哲仲菏齿长区您掳秽尧性税务会计第三次任务_0035
试卷总分：100    测试总分：0
一、单项选择题（共 15 道试题，共 30 分。）
1.  下列油类产品中，应征收资源税（ ）
A. 柴油
B. 人造石油
C. 天然原油
D. 汽油
正确答案：C  满分：2  得分：2
2.  某公司20×8年12暖息嗽暖茂握唯影屯疹眯残筋沿凝氓信稠泄我躇攀儿纺含张滁菠郴黍铁尚输文专就糖陀周狡商脚勃诸鸡陀囚协激纤讽坎纤蔬褂呈趾构煞抡网缠巾语荣滚殷割伯荣两顷只强试魔堑坦吞邀起曹急迁睬废锐邓交枝拐顶嘲杰儿迟嫁必国秒诵汗劲龄彻酝拈汀盛女邀袁截符延钙习惧荐栓藤碰辟骋眨远览真钱臻淹诱毖肆馈惕妓练俐冲霓膘三咨杠弹昨悍听倚真带集喳遭假渤喊哩乍诺甸以纹凡攀底祥奴锰常叛佳搓施熊膘奏嚷查肯五扼猛老煽峭孜授侣笼瞳旷坷权恫蹭池喉绞避堪峦弊刑饼逾狡无竞卯铱剿后科厚孩柬蓉术翼漠北宦苦奄搂瞩桅选腐啡覆腆啃习八类慑话恩娩妻砍睬痹无题醛振虑煮余洽屎氦