造价公司跟踪审计实施方案.doc

××市大学城
陈家桥拆迁安置房三期一、二标段工程
造价跟踪审核实施方案

××市大学城建设委员会：
在贵单位相关人员的指导和配合下，对××市大学城陈家桥拆迁安置房工程三期一、二标段工程情况进行了了解和实地踏勘。根据国家发改委、财政部、建设部、审计署和××市人民政府关于基本建设项目投资管理与控制方面的相关规定，结合二00七年一月二十三日下午有财务处王处长、工程建设部熊主任、赵主任、造价处田主任等相关部分负责人参加的座谈会精神，草拟了××市大学城陈家桥拆迁安置房工程三期一、二标段工程造价跟踪审核方案，以便贵公司有关部门领导了解我们本次造价跟踪审核的工作思路及工作内容，即审核目的、范围、内容、重点、方法及策略。
一、工程概况
××市大学城陈家桥拆迁安置房项目三期一、二标段工程位于××市沙坪坝区陈家桥镇，由三期第一标段工程和三期第二标段工程组成。三期第一标段工程有16栋住宅楼，建筑面积约34948平方米，其中住宅为七层，会所为四层，砖混结构，基础部分为桩基，部分为条基，投资估算约3500万元，计划工期一年；三期第二标段工程有19栋住宅楼，建筑面积约37495平方米，其中住宅为七层，地下人防工程为一层，砖混结构，基础部分为桩基，部分为条基，投资估算约3800万元，计划工期一年。
二、工程施工阶段造价跟踪审核目的
在实施工程造价跟踪审核过程中发现问题和加强监督管理，同时在施工过程中及时纠正和解决问题，按目标计划实施控制，以避免项目投资超预算和资金浪费与流失，使项目投资得到有效、合理控制。施工阶段工程造价跟踪审核的目的主要有五个方面：
（一）合理确定工程建安造价，在建设单位与各施工单位办理工程最终结算前及时审核建安造价的合理性和准确性，挤掉各单位工程结算中的“水份”；
（二）审核各时期进度款支付的合理性和准确性，并审核施工过程中施工合同的执行情况，以避免工程款超付而造成的资金流失；
（三）可实行目标控制，跟踪项目预算执行情况，有效控制投资超预算的情况发生；
（四）通过跟踪审核加强过程的监督和管理，包括工程变更及签证和索赔的审核以及材料价格的审核，加强施工中工程造价的动态管理，并监督工程监理及参建各方在造价控制中是否确实履行其职责，避免不必要的变更和签证发生；
（五）通过工程造价跟踪审核，为办理工程结算和有关管理部门决策提供依据，同时，为该项目竣工决算和项目综合验收打下基础。
三、工程施工阶段造价跟踪审核主要内容、时间计划
施工阶段造价跟踪审核主要具体工作内容：
1、对工程建设中涉及的施工合同、补充协议、设计变更和现场签证等提出咨询意见。在合同签订前，对建设单位和施工单位草拟的施工合同的具体条款进行逐项审核，对建设单位不公平和不利的条款提出咨询意见，以便建设单位及时改正；对补充协议有违背主合同精神的条款也对建设单位及时提出，以免造成损失；对设计变更应进行技术经济论证，以供建设单位参考；对于已签订的现场签证要进行合法性、合理性、逻辑性分析，以判定签证资料的的真假；以上文件的审核在提供资料后2天内完成；
2、对工程中的关键部分参与验收。对工程中的关键部分，如挖孔桩的验桩、条基的验槽、基础钢筋隐蔽、主体钢筋隐蔽等，配合相关单位一起，参与验收；此项工作根据建设单位的邀请，及时到场参与；
3、对月进度拔款进行审核。对施工单位报送的月进度报表报价审核，主要对工程量、材料价格、取费进行审核，如为工程量清单报价，则主要对工程量和单价套用进行审核，并出具审核结果和当月（期）付款建议书，此项审核工作完成时间为3天；
4、对当月（期）已完成的工程进行描述。进度描述，对当月（期）完成的工程量与计划完成的工程量进行比较，以判定当月（期）进度是否符合计划工期，对达不到计划的，找出原因，向建设单位提出建议；完成工程量的描述，完成工程量的名称、数量和施工方式进行方案描述；此项工作完成时间为2天；
5、参加造价确定和控制有关的工作会议。对此类会议，只要建设单位有邀请，我们将积极参与，给建设单位作好参谋；
6、对材料价格的确定提供咨询。当建设单位要对部分材料确定价格时，我们将依据合同和市场行情，向建设单位提供合理价格的建议；
8、索赔管理。对承包方提出索赔，要及时、准确向业主提供咨询意见；
9、结算审核。当建设工程经过竣工验收后，将及时审核施工单位报送的结算，确定工程的结算价，以便建设单位和施工单位及时办理结算。此项目工作的时间按财建[2004]369号《建设工程价款结算暂行办法》规定的时间内完成，具体时间见下表：
工程竣工结算审查期限
序号
送审金额
规定时间
1
500万元以下
从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起20天
2
500万元—2000万元
从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天
3
2000万元—5000万元
从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起45天
4
5000万元以上
从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起60天
10、对施工过程出现和可能出现隐患提出建议。根据我们对现场的了解和我所对工程施工方面积累的经验，向建设单位提出的的建议，以避免造质量成事故和安全隐患。
11、对比分析。对已结算的工程，进行经济指标的分析，具体包括单位工程指标、基础部分指标、主体部分指标、安装部分指标，并对具体的指标进行分析，对指标偏高和偏低的均要找出原因，要整理出节约投资的方法和措施，对便建设单位参考；
12、结算资料的归档。对已审核完成的结算资料，按××市档案馆的要求进行归档处理，以便相关单位的审查和审计；此项目工作完成时间为3天；
四、工程施工阶段造价跟踪审核组织形式与人员配备
根据工程施工阶段造价跟踪审核范围及内容，围绕施工阶段工程造价确定与控制目标，我们拟成立×××会计师事务所有限责任公司××市大学城陈家桥拆迁安置房工程三期一、二标段项目工程造价跟踪审核组，下设三个专业组和派驻现场代表；配备项目总协调人1名，项目负责人1名，专业组长3名，常驻现场代表1名，其它审核人员3人（暂定）。造价跟踪审核组织形式与审核人员情况详见下图、表。
（一）××市大学城陈家桥拆迁安置房工程三期一、二标段工程项目工程施工阶段造价跟踪审核组织框图

（二）工程施工阶段造价跟踪审核人员情况表
姓 名
性别
年龄
学历
职 称
执业
资格
从事专业
从事造价工作年限
备注

男
32
专科
工程师
造价工程师
建筑、安装
8

男
29
专科
工程师
造价员
建筑
7

男
31
专科
工程师
造价员
建筑
8

男
38
大专
工程师
高级造价员
安装
15

男
28
本科
工程师
造价员
建筑
5

男
25
本科
助工
造价员
市政
3

男
23
本科
助工
造价员
市政
1

说明：
1、上述人员将根据审核工作进度需要陆续进场。
2、根据审核工作的需要若上述人员不足，公司可随时增派人员。
五、工程施工阶段造价跟踪审核工作依据
1、法律、法规：《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招投标法》、《建设工程质量管理条例》、《××市建筑管理条例》等国家及地方相关法律、法规。
2、标准、规范：国家现行的建设项目施工、验收规范、规程、质量检验标准等。
3、合同或协议：本工程施工总承包合同，各子项工程合同、监理合同、造价咨询合同等。
4、设计、施工文件：工程建设前期文件、概算文件、工程设计图及相关配套图集、施工组织方案、工程变更相关资料、施工验收记录、有关签证资料、有关会议纪要等。
5、定额依据：按1999年《全国统一建筑工程基础定额××市基价表》、1999年《××市市政工程预算定额》、2000年《××市安装工程单位基价表》、1999年《××市建筑工程费用定额》、2000年《××市安装工程费用定额》及相关文件执行。
六、工程施工阶段造价跟踪审核工作方法及重点
根据本工程的实际情况，结合其特点和造价跟踪审核内容，按照国家对工程造价跟踪审核和竣工结算审核的规定及贵单位的相关要求，围绕造价控制和投资控制目标，采用“逐项审查法（或全面审查法）”与“重点审查法”相结合的方法进行工程造价跟踪审核。“逐项审查法”主要用于工程预算、工程进度计价审核与工程竣工结算审核方面；“重点审查法”主要用于合同咨询与工程变更、索赔审核方面。
工程造价跟踪审核的重点主要如下：
1、合同条款的约定；
2、审核工程预算，为确定各单项（位）工程合同价或合同暂定价以及控制目标提供参考数据；
3、施工过程中造价的动态分析管理和材料价格的审核确定；
4、隐蔽工程施工情况及工程量的真实性；
5、工程变更、索赔审核；
6、工程进度款支付的审核与控制；
7、各单项（位）工程结算审核；
8、结算资料归档。
七、工程施工阶段造价跟踪审核工作程序与进度安排
（一）工程造价跟踪审核工作程序
1、获取资料：包括工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件；工程批复概算相关资料；合同或协议；施工图或竣工图；施工组织方案；隐蔽工程资料；工程变更、索赔签证；进度计价报表及付款等相关资料。
2、开展审核工作
A、合同咨询：认真理解和全面审核合同相关条款，审查合同内容的完整性、严谨性，特别关注与工程造价相关的条款的合理性、准确性，分析合同条款对工程造价可能产生的影响和避免索赔；审查合同中关于变更及风险条款约定的合理性、准确性和全面性；审查总承包合同与各子项合同的关联性，是否执行了总承包合同原则；督促甲乙双方切实履行合同中相关条款的约定。
B、主要设备、主要材料采购管理情况的审核：重点审核招投标及合同的执行情况，主要材料实际消耗量的使用情况以及设备和材料价格等。
C、对各单项（位）工程预算审核：审查分部分项工程是否按设计施工图及图说计算，工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确，是否符合招标原则的规定，分项工程预算定额选套是否合规、是否恰当，材料用量是否与定额含量一致，定额换算是否正确，材料单价是否符合市场实际，各项取费是否正确等。通过审核各单项（位）工程预算，为确定合同价或暂定价及各单项（位）工程造价控制目标提供数据，同时在施工过程中进行造价动态管理。
D、进度计量支付审核：参加主要工程及隐蔽工程的现场计量，审查已完工程质量是否合格，是否符合计量条件，工程量计算是否真实、准确，尤其关注隐蔽工程计量；审查分项工程定额选套是否恰当，材料价格及价差调整是否按合同价执行，取费计算基数和费率标准是否符合规定；审查材料用量是否与定额含量或设计用量一致；根据进度计价款和已付工程预付款、进度款，以及合同约定进度款支付比例、预付款扣款比例，严格控制进度款支付，避免工程款超付。
E、工程变更、索赔审核及管理：加强主动控制，减少和避免工程变更、索赔事件发生；当变更、索赔事件发生后，协助业主及时、合理处理变更、索赔，重点审查变更、索赔依据是否成立和充分，是否为最优变更以及产生变更、索赔原因和责任界定，分析变更、索赔对工程造价控制的影响以及合理计算变更价款或索赔金额。
F、工程竣工结算审核：审查合同及变更条款的执行情况，工程结算是否符合合同条款规定；审核各子项分部分项工程量的真实性和准确性，是否与实际施工情况相符，与竣工图是否一致；审查工程变更、索赔、各项签证以及增加工程项目的真实性、相关工程量的准确性；审核材料价格以及各项调价依据是否充分，调价方法是否正确，是否严格执行了合同约定条款。
在委托单位或业主按资料清单完整提供了审核相关资料情况下，我们将根据各单项（位）工程的实际情况安排审核人员和提出具体的时间计划。一般情况下，我们将采取以下程序进行各单项（位）工程的结算审核：
（1）委托方（建设方）移交审核资料后，我们将立即安排专业人员熟悉相关资料；初步计算工程量及有关费用；
（2）在熟悉相关结算资料后，与委托方（建设方）相关专业人员及监理工程师一起，进行现场踏勘并取证。共同复核计算结果；
（3）将初审存在的问题与委托方沟通，并在征求委托方同意后，就工程造价审核存在差异的情况与委托方（建设方）、监理、施工单位进行多方会审核实；
（4）会审期间，对取得一致意见的内容，逐一书面列出，并由参与各方共同签订基本建设结算会审意见和结算审核定案表，若出现不能取得一致意见的情况，审核人员将再次复核，并与各方进行协商解决，若协商不成，在尊重合同以及事实清楚的前提下，结算审核结果由审核单位与委托方、建设方共同确定。
（二）形成、提交成果文件
1、审核小组在实施完每项审核项目程序后，以经过核实的证据为依据，分析、评价审核结论，形成审核初步成果文件。
2、审核小组征询有关各方对审核项目初步结果的意见。在经事务所各级复核后，修改初步成果文件，形成正式审核成果文件。
3、审核单位、审核人员在正式成果文件上签字、盖章，提交正式成果文件。
（三）工程施工阶段造价跟踪审核工作进度计划
1、安排进度计划原则：各项审核工作进度安排，必须在保证审核工作质量的前提下，满足工程进度和业主的需要，及时完成各项审核工作并提交审核成果文件。
2、进度计划安排：正常情况下，自接受每项审核任务起，各项审核工作进度计划安排如下表：
序号
审核项目名称
进度计划（天）
审核
准备
实施
审核
形成初
步成果
征询相关各方意见
修改、复核形成正式成果
签字、
盖章提交成果
总时间
1
单项（位）工程预算审核
1
20-30
1
5
0.5
0.5
28-38
2
每项合同咨询
0.5
1
0.5
0.5
1.0
0.5
4
3
每一变更、索赔事项审核及造价分析
0.5
2.0
0.5
1
0.5
0.5
5
4
每月进度计量及支付审核

3
0.5
0.5
0.5
0.5
5
5
单项（位）工程竣工结算审核
1
40-50
1
2
0.5
0.5
45-55

说明：
1、审核准备包括接受资料、审核人员组织、现场查勘等内容；
2、上述审核项目外的工作任务，视具体情况具体安排；
3、实施审核包括结算审核的会审定案等工作时间。

八、审核质量、进度保证措施
为保证工程造价跟踪审核工作质量和进度，我们将采取以下保证措施：
1、组织措施：根据本次工程造价跟踪审核范围、内容以及工程建设的实际情况和造价跟踪审核的特点，在成立由各相专业人员组成造价跟踪审核组和保障基本审核人员及常驻现场代表的基础上，公司将根据跟踪审核工作的需要，随时增派相应专业审核人员，以确保审核质量和进度要求。
2、技术措施：在跟踪审核工作中，若审核组遇到不能解决的特殊专业问题时，本所将根据专业和具体问题，外聘专家协助处理，重大问题和疑难问题由本所组织相关专业技术人员集体讨论研究决定。
3、坚持复核制：审核组形成的任何审核成果，须经各专业组长和项目负责人复核后才能提交有关各方。对重要的审核成果文件，审核组还必须报公司标准部、技术负责人或所长复核后才能提交有关各方。
4、实行审核工作责任制：明确各审核人员工作职责，落实责任制，做到分级管理层层负责。定期对审核人员的工作实施考评，对不称职审核人员必要时进行调换和处理。
5、加强与各方的联系：加强与建设单位、设计单位、施工单位、监理单位的沟通联系，争取相关单位和相关人员对我们工作的理解和支持。同时欢迎相关单位对我们的工作进行监督并提出宝贵意见，以利我们改进工作，做好服务。
我们将严格按本方案及贵公司的相关要求开展施工阶段造价跟踪审核工作，以及期待与贵公司建立长期友好合作关系，与贵公司及相关部门一道，为有效控制××市大学城陈家桥拆迁安置房工程三期一、二标段工程建设成本，客观真实反映工程造价，竭尽我们的全力，向贵公司交一份满意的造价跟踪审核答卷。

×××会计师事务所有限责任公司

二○○七年一月二十四日其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落