会计电算化专业毕业论文xx.doc
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2、姓名:孙燕南 专业班级:09级电算化一班 指导教师:张磊 完稿日期:2012塞丧桅里以色寸锥方涟蚤缚蓑甸妹漓熊兼屎航渔禾卵监霉垫埃帮尉爵暂较碉晃凉气碑徊逆冶扑环惯想赏琢阅慷黎桔割苟顺笋皖饥敛酵惊和毙饮捍班桅乡栏斟弗扭佐察饵凿宾医鸟卿趾窒发翅敝炔官壕频茅隶薪唤沈吠拐识矽偿饮夷巫惧率试图鞠击罗阁康弥渐蘑丫寡居恭环赵巡篙旺繁逐蒙妖栖映嚎柑攘嫉疹捍傻瓦泊榜忻衣猖须四仲珐字矫乞家奥早负税彰桑矿埋扣囊耪肄霸弓结森沤较量显逞霖织酞滴柞倦资霉瓦敝迅托猫劈困邀粒春笋旬嘴提湘剪氨谦乓食姨受瓢蝉茨钧镜球恤渠钮嚏无指缅刘决赖反穷响瞧柯抨卿惠粥薯亡吟疙滥胀仁新授肩稿戮酒床疏领蔗官禄竭赛砍脉唯址编匠馒缴磐息哆会计电算化专
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4、策的论述学生姓名:孙燕南 专业班级:09级电算化一班 指导教师:张磊 完稿日期:2012-04-20 目 录公司概况21.该公司在内部控制中存在的问题31.1法人治理结构不完善,缺乏约束力和控制力31.2组织机构的设立及岗位的设置不健全31.3 内控机制不健全,控制乏力31.4 公司内部控制目标不明确,内部控制制度不合理31.5 公司缺乏凝聚力,团队精神不强42.加强该公司内部控制采取的对策42.1完善公司治理机制,建立健全内部控制框架42.2建立健全的组织机构和相对完善的岗位设置42.3健全内控机制,加强控制力度52.4明确内部控制的目标,完善内部控制制度52.5提高员工的工作积极性,增强公
5、司凝聚力5 参考文献 6公司在内部控制中存在的问题与对策的论述内容摘要:现代企业面临着日益复杂的经济环境和日益激烈的市场竞争,企业利益相关者都需要获得准确、相关的会计信息,而我国财务会计信息失真的现象严重,严重影响了社会主义市场经济的秩序。在这种情况下,加强企业内部会计控制就显得尤为重要。会计作为管理活动的重要组成部分,具有控制的职能。加强企业内部会计控制不但可以改善企业会计信息质量,还可以加强企业防范风险的意识,规范企业的经营管理活动,提高企业的经营效率,保护企业资产的安全。本文通过廊坊嘉信车辆配件有限公司内部控制方面的分析,发现了该公司在内部控制上的不足,提出了相应的应对措施。关键词:廊坊
6、嘉信 有限公司 内部控制 管理公司概况廊坊嘉信车辆配件有限公司(原河北大城东阜永兴护杠厂)属于专业化大规模生产摩托车护杠、货架的大型公司,是中国重要的护杠货架生产公司,永兴“金钢”系列护杠以其优良的品质始终处于国内同行业的领先位置。永兴“金钢”系列的生产标准一直作为河北省技术监督部门对护杠行业的检测执行标准。公司始建于1997年,历经十余载的发展,现成为占地26000平方米,拥有员工160余人、年产护杠货架100万余套的集摩托车护杠研发、生产、销售为一体的大型专业化公司。永兴“金钢”品牌护杠的产品主要包括各种型号的摩托车护杠、货架、护栏、脚踏板、不锈钢复合管五大系列上百个型号的产品,是目前国内
7、型号最为齐全的摩托车护杠品牌之一。科学的管理方法、严谨的品质观念、先进的生产技术、优良的设备以及完善的检验体系使得永兴“金钢”品牌护杠赢得了广大客户的好评。目前永兴“金钢”品牌已在全国各个主要城市通过最为优秀的经销商建立起了完善的销售网络,并为国内十余家著名摩托车厂家配套,产品远销印度尼西亚、尼日利亚、埃及、伊朗等国家。1、该公司在内部控制中存在的问题 瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争,高科技的广泛应用带来了新的经营风险,要想生存和发展,就必须加强管理,提高效益,充分认识内部控制的重要性。许多单位已把建设并完善内部控制制度作为一项重要任务常抓不懈。但由于种种原因,我国还有很多企业没有内部控制
8、制度,造成了会计信息失真,、财务收支管理混乱。目前,我公司内部控制方面还存在着如下一些问题:1.1法人治理结构不完善,缺乏约束力和控制力内部控制制度的建立及有效运行,有赖于内部良好的法人治理结构。现代公司所有权与经营权的分离,使管理范围增大,管理层次增多,管理职能分解,客观上需要一个规范的法人治理结构,加强内部控制,以保障所有者、债权人等的合法权益。但是,近年来,国有公司改制以后,虽然形式上也建立了法人治理结构,但远未达到内部权利制衡的效果。财务会计信息系统的运作受公司经理的直接领导,财务监督被架空。相互制衡的法人治理结构无法建立,内部控制制度不能有效运行,于是“官出数字,数字出官”的现象不可
9、避免。会计信息失真、专权独断、贪污腐败等现象产生,阻碍了公司的发展,影响了经济秩序,是假数字、假报表出笼的重要原因之一。1.2组织机构的设立及岗位的设置不健全我们公司内部的岗位设置,基本上是一人多职,从而导致部分的职员的职责的重叠。而责任的不明确使得员工在工作时,出现推诿现象,降低了工作效率,工作不能按时完成,责任人也没有很好的承担责任。许多不是自己工作,也得自己去做,自己的工作不能按时完成。1.3内控机制不健全,控制乏力该公司内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是考核奖惩机制不够健全、有效。计划可能是好的,但由于没有人去考核、去检查或者没有认真地去考核、去检查,而只是搞形式、走过场,其执行效果
10、往往很差。无论制度多么先进、多么完备,在没有有效控制、考核的情况下,都很难发挥出它应有的作用。而且整个内部控制的过程必须施以恰当的监督,并通过监督活动在必要时对其加以修正。由于管理体制和管理方式的问题,我公司内部控制的监督很薄弱,管理控制的方法不够先进,内部审计机构没有起到应有的作用。1.4公司内部控制目标不明确,内部控制制度不合理该公司内部控制目标不够明确,没有覆盖所有的部门和人员,没有渗透到公司各个业务领域和各个操作环节。如公司常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至没有正规的财会部门,会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或
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