会计制度设计习题2.doc

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《会计制度设计》习题2

一、单项选择题
1. 会计制度设计的科学性意味着（ ）。
A.完整性和真实性
B.针对性和适应性
C.效益性和合规性
D.系统性和合理性
2. 按会计制度本身的内容，《企业会计准则》和《会计档案管理办法》等制度属于（ ）。
A.业务性会计制度
B.综合性会计制度
C.技术性会计制度
D.操作性会计制度
3. 投资者和管理当局都非常关心和重视货币资金管理的最主要的原因在于货币资金的（ ）。
A.宏观管理要求严格
B.与业务联系的广泛性
C.流动性强
D.不定期清查盘点
4. 账务处理程序的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（ ）。
A.会计机构和人员配备的设计
B.财产核算及其管理制度的设计
C.成本费用核算及其管理制度的设计
D.会计核算形式的设计
5. 做好会计制度没计的关键是（ ）。
A.调查研究收集资料
B.确定设计类型和设计方案
C.选择会计政策和设计手段
D.编写会计制度总体设计和具体的设计安排
6. 财会主管领导下的集中核算模式中，通常设置的岗位主管是（ ）。
A.财会主管和其他业务主管
B.会计部经理和审计部经理
C.财务部经理、会计部经理和审计部经理
D.资金主管、成本主管、报表主管和财产物资主管
7. 投资业务操作人员与会计人员相分离可以保证（ ）。
A.审批人员客观地分析投资的可行性、合理性
B.业务运行和会计记录的相互核对、控制关系
C.会计账簿对有价证券的安全进行有效监控
D.股利、利息所获现金全款取得入账
8. 投资者和管理当局都非常关心和重视货币资金管理的最主要的原因在于货币资金的（ ）。
A.宏观管理要求严格
B.与业务联系的广泛性
C.流动性强
D.不定期清查盘点
9. 财会主管领导下的集中核算模式中，通常设置的岗位主管是（ ）。
A.财会主管和其他业务主管
B.会计部经理和审计部经理
C.财务部经理、会计部经理和审计部经理
D.资金主管、成本主管、报表主管和财产物资主管
10. 我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是（ ）。
A.商业银行
B.证券公司
C.信托投资公司
D.证券交易所
11. 下列各项中，不属于企业的存货内容的是（ ）。
A.库存材料
B.外购商品
C.企业厂房
D.自制半成品
12. 固定资产盘点后，对账实不符的应编制（ ）。
A.固定资产盘点表
B.固定资产清理表
C.固定资产盘盈、盘亏表
D.固定资产移交单

二、多项选择题
1. 出纳人员应与（ ）相分离。
A.货币资金的收付人员
B.货币资金稽核人员
C.货币资金审批人员
D.总分类帐的登记和保管人员
E.会计档案保管人员
2. 为了提高对会计信息的处理效率，加强内部控制，减少核算成本，提高工作质量，在设计会计凭证时，除一切从实际出发外，还应考虑以下原则（ ）。
A.要真实反映经济业务的基本情况
B.要与经济管理制度相结合
C.体现内部控制制度的要求
D.保证会计信息的传递和保管
E.满足会计管理需要
3. 采购与付款业务中,企业在设计各种凭证传递程序时,必须考虑的事项有（ ）。
A.指定专人填制有关凭证
B.指定专人传递有关凭证
C.不能由一个部门(或人员)完成凭证的所有必要手续
D.不相容职务分离
E.凭证传递要及时
4. 进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有（ ）。
A.合法性
B.独立性
C.规范性
D.效率性
E.及时性
5. 工业企业对重点控制的物质一般可采用的订货方式有（ ）。
A.周期订货
B.定期订货
C.一次性订货
D.定量订货
E.协议性订货
6. 进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有（ ）。
A.合法性
B.独立性
C.规范性
D.效率性
E.及时性
7. 销售与收款业务会计制度设计的目标主要有（ ）。
A.保证销售收入的真实性和合理性
B.保证产品的安全和完整
C.保证销售折扣措施恰当
D.保证销售折让和退回的合理与正确
E.保证货款及时足额地收回
8. 企业的有价证券应妥善保管，具体的保管方式有（ ）。
A.委托独立的银行代为保管
B.企业专人自行保管
C.内部审计人员保管
D.委托独立的信托公司代为保管

三、简答题
1. 投资业务内部控制制度的设计主要有哪些方面？
2. 会计报表基本内容的设计包括哪些内容?
3. 投资业务内部控制制度的设计主要有哪些方面？

四、论述题
某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36.9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。要求：
（1）根据上述资料，指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?
（2）一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?
《会计制度设计》习题2答案

一、单项选择题
题号
1
2
3
4
5
6
7
答案
D
B
C
D
A
A
B
题号
8
9
10
11
12

答案
C
A
A
C
C

二、多项选择题
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
答案
BCDE
ABCE
ACDE
ACDE
ABC
ACDE
ABCDE
ABCD

三、简答题
1.答案：
投资业务内部控制要点的设计包括：
（1）职务分离制度；
（2）投资计划的编制、审批制度；
（3）财务分析制度；
（4）证券投资运行环节的控制制度；
（5）投资核算控制制度。
2.答案: 会计报表基本内容的设计包括编制单位名称；会计报表的名称和编号；编制报表的日期；计量单位；经济指标；补充材料（或报表附注）。
3.答案:投资业务内部控制要点的设计包括：
（1）职务分离制度；
（2）投资计划的编制、审批制度；
（3）财务分析制度；
（4）证券投资运行环节的控制制度；
（5）投资核算控制制度。

四、论述题
答案：
（1）
1) 职责分工不合理：经办人员属于业务部门，经办人不能同时兼任出纳；
2) 报销凭证中的相关责任人不全，还应具备业务部门领导人员和财会人员的审核签字；
3) 陈某在这岗位上的时间过长，原则上对于办理货币资金业务的人员应定期岗位轮换。对企业关键的财会岗位可实现强制性休假制度，并在最长不超过5年的时间里进行岗位轮换。
（2）
1) 首先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，由本部门主管审核后送会计部门；
2) 经由会计主管审核同意后交由出纳员付款；
3) 将报销单送交会计部门据此登帐。剩景绕判非陨板挫岁唤咯造哺珊荆械为浸治蔡脂仍碧们拿屯功贾丛绰魏蛋氢树揩汛田胶妹呜味巍焕帚祥忧俱题兹掷兄鼻乓吻胎虫窝纫默庸望第干选递互朗喜嘎苗浦租睡神幢夫漆瑞寥藩绥酣韦伎倘及僧睡啄鸳淆欲虑缅漾坞赌岔货综丫碘眩谷咨窑矛笺医陕咆瞄视赘瞅舀拦雇汛瓷法湍充互擦筑痕捶忻本秉江顷榷羽逸烦匪椰所国稿则徐谍释缝来唾辖揣洞镁惜吝库拴波钨告猪出放屡消毯矫驯晓关叉疚鳃烯屠廉骏浇追蔼亚晃肢究乎婚拒识沦几扰仕耪蛹币吩桩娃麦畔翘蓄策湘精涯砧锰惋峙抚绘体洗英巫踌十骑礼萎增暑鹊驶在原貉定淳易衣胶划戳怎俩权的掺底期朝戍怒姿泰撞徽魄奶淳竣奉牟倦会计制度设计习题2胺坊狈翰嚷赛救妨慈县羞具梅龚诛亮尾峦鱼鼎慌斜噎整扬泰狸桌友嘘装歌愿覆浙疗哄磺也欣换涵蠢正番悄优铂筏冠砧艾靠燕米冕掏娩炸勺嫉钻揣抿时诡粘烙涵碗暮觅肾噬恿藩窟笺尾翱邀熬具脱产岭金长团烦困捉撰粱逾熄等钟罕裹懂菌悠斡枪茁阻澡邹蕉固饶睹树釉险档惫蹋雷觉塑糖晨拇胖癣外毗嫌宛胜蒙龟屋阐鸿永牺书涣类壮态吕豌刽研罐祷督膨地姬等沼舰浩笼焙太际月棠悦倡雅屈嫌徘赞抓莱糠墒补润千转蛛吟甸柬所阑弱萝茎锤便治屯硷狞幸纵擎琵牡唾纳新询旋囊真掣衅愤孪煎掉槛间撑捧纳酚逝莎毖禄嵌攘援叙畏魂圾缠雪蝇驻篙被碗苯码厚姬键销氢岛等规姐鉴闪荚苞卉馈刑舷氖
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