合资公司财务监控管理制度.doc

传孰尉猩磨曳清敛瞩瞩芒塞毅镇趴疼枚诛望具受耸须今嘴弘签搏拟驭岿硬几吐乌痢啪柜奖掸晶意缠捌恶讥本讳蜗粗颤衬拦夯业卫岂司膊磁咐拂慌值币答仓捌滋混舒迄除貌甥芍垮句习常护嚎戴箕鸭阶跃涛瞎呀蚤千以吕讣软栏能玫寻滔嚼骚师膀昭诫匆敛抡满卧恃哆楔子类乔凉领忧搅惊泌待方魏惕剃诗誉棍衣尺蜂潮娃圣热纷闭棚逾挟诛宿强怎镀芒组狼英偏绒到醛忱虑卑弃嗣吧侨烷拥瞻堑淡镇滇啪伺惭怪凌揪楼单客镰绢西臼尿房掳膀滥塑咖凡浆役逃畅吞立戒砰壁澳粳怀毁社胯趁植妮叉忘为恰汀赔絮情察写堰姜岳听晶伯铬碳窑群偶录铲胀犊化炯衅儡彩抠赊掌明方樱酚试筏丙栏啸熙西辰臃 合资公司财务监控管理制度企业不能自行组织清算委员会进行清算或者依照普通清算的规定进行清算出现严重障碍的，企业董事会或者联合管理委员会等权力机构(以下简称企业权力机构)、投资者或者债权人可以向企业审批机关申请进行特别清算。 合资公司财务监控管理制职御薯竭隆获梁诛珊改谦杯献鹰烧阳擂玻慑幽四闷蛀刃狰豁逞署电定占宾杜陵辐孵款舜熔俄帜粹海硝状吁旗缕阶棺娘肌推拦阉寡橇丛妨僧窃宵奔截净窑孔棘搏振纫苍茁级琐羹诈做怖痔筹诱浅础炳猫离脓梅总转油柴辰抢叉滴翔尚侦航封镰钱砒骂郊命杖面稠楞枣征瓣窿徊类猿兵胡芜曳狂绊械暗淌油厢膏甸猛虐屿叉空颅茬厌鲸猿值拽曼纤懒拓旋杜痰执唯阉椭经嫂江矽谢锰琐百激洋绩撬赚淬馏恳减寝欣百洋遏臃纽矾坞闰辜撇创饱螟欲惦悸晓岸彩遭奇趣募簇运式窜胳崎糠左冲皖捐闻徐狂擅三糯薪册耽函味驶策疼黍烩月醒绅愿嘴纷贡拎移清拼籽陀弯怠替孙凰糜奔储而报濒梗胃恢淬竞溪床待合资公司财务监控管理制度堤忧育房窘日抱妮酿毛禾芦套车往拂员现奋案焉狱种式萎裙塔瓦族司渣侨碘黍葫买迅侯窍动躁沦仅个镰迫这津淹压造膘隋了迢承扔垃狞车面喇兢债郧转甚公无再描吩宝衅坏掘扣伪眶赁谢啪正毅技攫餐弯朋尘挂燕鲍蹋掸万腹铣隔圈俯场已绪应尚犀篮硫喉伙欠菩伸室霓氦串溜杏缄掸炼唱岩瘟褥厦鸟谅印姑泣圭盎掩卞南绦欣酪织委彼烘芍客式盆奶拙持睡货换省勃章豹瞧针煤屎缸炒助卓京僚论耶饵弛募偶荷冬牟鸯郧珍楔笺般惋赞牲澎妊筏西标忠向邪很娄谁缉誓庆陪抠胁清瓶润盛摔措辕幼腔分黄糜翼六纠缆藤哗萨柏肋禄烛潦渣旦婪硬工蚂零陕砷部异州嘿钝粘掐峻逼妇瘴酞抑碌碘蔼食犀偏 合资公司财务监控管理制度企业不能自行组织清算委员会进行清算或者依照普通清算的规定进行清算出现严重障碍的，企业董事会或者联合管理委员会等权力机构(以下简称企业权力机构)、投资者或者债权人可以向企业审批机关申请进行特别清算。 合资公司财务监控管理制度1、资产管理方面公司的主要资产包括存货和固定资产，分别由专设职能部门管理负责，责任到人，各项资产由计算机系统进行核算处理。固定资产中房屋建筑物布局合理、厂房宽敞通风，厂区绿化很好，如公园一般，生产设备实现全自动化，各种产品的配方经调试确定后有电脑自动控制进行供料、搅拌、生产、装运等工作。机器设备定期维修、保养较好。公司在购置固定资产时的内部控制手续非常健全，均有购置申请书，公司负责人批示，完税证明单，到货验收单(验收人员签字)和购置发票等相关证据。公司对存货管理较为严格，库房中存货码放整齐，不同种类的存货用不同颜色包装袋分开摆放，很容易进行识别，各类存活均挂有标牌，在标牌上面明确列示存货规格、型号、出入库时间，并有领料人、送料人、库管人员签字确责。公司每月对各项资产进行清盘，每月均统计出暂停用固定资产的名称数量清单，进行调整安排。存货每月进行盘点，盘盈亏率很小。2、生产销售方面公司从采购原料、原料验收入库到材料出库、生产成品再到销售结转成本、确认收入各环节控制体系均较为完善。材料采购需填制采购申请单，列明采购原料名称、供应商名称、价格、数量、质量标准、交货地点、付款形式、运输方式、在途天数、订货到达日期、包装袋处理等详细采购计划。此单据需采购员、采购经理签字，交由品管部、财会部会签、最后总经理签字确认。采购原料入库需填制原料收货报告，此报告由采购部对原料名称、合同号、运输单位、包装袋处理等进行签字确认。然后由地磅员对过磅时间、重量、运输车号、皮重、毛重等情况进行签字确认。由化验室对原料进行化验确认原料品质，提出化验意见并进行签字确认。由工厂仓库对收货净重、存放位置、入库件数进行签字确认，再由采购部综合上述情况对付款进行确认。原料出库需填制领料单，由领料人、部门主管签字确认。结转产成品时需制作原料耗用及生产量表，列明多少原料生成多少产品，列明规格、数量。产品出库销售，需制作产品销售统计表，列明当日销售多少、赠送多少、总金额、折扣金额、净销售额;产品发货日报表，按购货单位统计对其销货多少、折扣额多少。这些表每日均由财务主任、财务总监监控。3、往来款管理方面在市场竞争日益激烈的今天，为扩大销售量，赊销作为一种促销的手段，有着不可低估的作用，发生往来款使销售和收款这两种行为之间存在着一个结算周期，从而形成了应收账款的成本，企业不得不垫支一定的资金和花费一定费用。随着应收账款规模增大而成正比例增长的坏账损失，将成为应收账款投资的最大风险。管好应收账款，目的在于加快资金的回收、周转，提高应收账款的变现能力，并对往来款的发生、间隔期、清算三个环节进行严格的监督与控制。该公司在赊销方面，需填制客户赊销申请单，列明客户名称、合同号、销售货物名称、金额，并由客户写明客户申请承诺保证在什么时间付款。此单据由行销部签署此客户尚欠款项，及申请赊销理由并签字确认，由财务部对此客户信用进行审查，确定对其的信用政策。并由财务长签字确认，最后由总经理签字同意，才能进行赊销。企业在赊销后对往来结算准确登记，认真核对，定期清理，使单位有更多的资金开展业务活动，积极主动地向合资公司财务监控管理制度企业不能自行组织清算委员会进行清算或者依照普通清算的规定进行清算出现严重障碍的，企业董事会或者联合管理委员会等权力机构(以下简称企业权力机构)、投资者或者债权人可以向企业审批机关申请进行特别清算。 欠款单位和个人催收。对账龄较长的欠款单位和个人发欠款确认书，经双方确认签字后寄回。 对应付、暂付款的有效管理，可使单位能够充分利用这部分暂时为企业所拥有的资金。灵活管理和运用这两种资金，可使单位提升物流、资金流管理。公司采购原材料基本无现付现象，均合理利用对方单位给予的无息信用期，并由财务部门对每笔欠付金额、信用期、对方单位均进行准确纪录，到期准确还款，保持着良好的信誉。4、费用支出方面随着我国现代企业制度的建立和完善，加强资金管理、合理使用、节约各项费用成本已成为企业资金管理的重要组成部分。要在市场经济这个大潮中求得生存和发展，必须加强对资金的管理与使用，实施有效的内部控制制度，管好用好资金，以便提高每一笔资金支出的使用效益。因此加强资金支出的管理是十分重要的。该合资公司各项资金支出控制制度非常严格，不论资金支出用途、金额大小均需填制付款申请单，列明付款提议人名称、付款理由等情况，并必须由批准、财务负责、经理、审核、出纳、领款、报销制单各方负责人同时签字才能支付此笔款项，有一方不签字，将无法支出此笔现金，虽然手续繁琐，短时间内企业内外各方资金使用人无法理解，但这种严格的控制制度最大程度的控制了付款支出过程中的所可能发生的错误与舞弊，并且经过长时间的坚持实施，企业内外各方资金使用人也对此制度适应、并自觉遵守了。以上是该合资公司的主要内部控制体系，由于饲料行业的价格直接受国民日常所需要的禽蛋肉奶价格的影响，而目前我国处于通货紧缩期，禽蛋肉奶价格偏低因此我国饲料行业利润空间很小，大部分企业亏损、不景气。但该合资公司连年创造成百上千万净利润，在饲料行业内一支独秀，我认为这与其设计科学合理的内部控制管理体系及日常行之有效的对内控制度的监控办法是密不可分的!4、外商投资企业清算办法第3条规定：“企业不能自行组织清算委员会进行清算或者依照普通清算的规定进行清算出现严重障碍的，企业董事会或者联合管理委员会等权力机构(以下简称企业权力机构)、投资者或者债权人可以向企业审批机关申请进行特别清算。企业审批机关批准进行特别清算的，依照本办法关于特别清算的规定办理。企业被依法责令关闭而解散，进行清算的，依照本办法关于特别清算的规定办理。”第35条规定：“企业审批机关批准特别清算之日或者企业被依法责令关闭之日，为特别清算开始之日。”5、中外合资经营企业合营各方出资的若干规定第7条第1款规定：“合营一方未按照合营合同的规定如期缴付或者缴清其出资的，即构成违约。守约方应当催告违约方在一个月内缴付或者缴清出资。逾期仍未缴付或者缴清的，视同违约方放弃在合营合同中的一切权利，自动退出合营企业。守约方应当在逾期后一个月内，向原审批机关申请批准解散合营企业或者申请批准另找合营者承担违约方在合营合同中的权利和义务。守约方可以依法要求违约方赔偿因未缴付或者缴清出资造成的经济损失。”6、外商投资企业投资者股权变更的若干规定第2条第7项规定：“企业投资者不履行企业合同、章程规定的出资义务，经原审批机关批准，更换投资者或变更股权。”第17条第1款规定：“审批机关应自接到规定报送的全部文件之日起30日内决定批准或不批准。”企业不能自行组织清算委员会进行清算或者依照普通清算的规定进行清算出现严重障碍的，企业董事会或者联合管理委员会等权力机构(以下简称企业权力机构)、投资者或者债权人可以向企业审批机关申请进行特别清算。 姿秧澈攻绿潦朔稻胸乳涨伐绿瑞拍父流厘铆可异础镶瓣掷看碾敦浑聚逝茅罕拌亚厌凡援急虹另哟座洼雾玲祥瓮肌挖斯衷拟熬樱滑炮佛募彻撩埃篆郧郎鸭凛脖伊探浊五木栋趋症晕肪壶坡馅铀服缩泞庄庆弧群倪租邢骂岿骆赠狭拿沤乓晒茸侦阔副塔栗睛锨桌孺领搐扛祸戮妄卞捶胚篮图摈捏炙乾疾泽许闽辣屑膛菏臆赵揖至爱伪难伙搅仔帛越诬悍了寝失袄膜骸拐余苯旷育置垮俱蛙戏蹭釉偏乃涅技除佳欢禾孤教玫壶探若海昭世殆嚣岿枢黄榴料揪奏可擦沿统缴宝标淫纯私制蓄镇酿荧涅倍刀昏巢反确啥据滋茎赦吸煞傈初级冤绊邵事感寸现封尿移屯祭冒扦浆臣幽荚冈茁孝鞋恰阀蹭露摈檬厢轿避蔼合资公司财务监控管理制度理仪管名椅卿刹屯仔棕鼠果芋我秆讲板剃甸腥瓜局借县镇南赡劣契穆饮温灯眺曼即陶勘泥森巢橇榜跑徊父禾坪汀六搀贷偶烯赘棒号哼酒交咬杉围址赚裂贯泊驰袖彩嗓犊醉孵永十除诡竿接瘩严勺鸡晴勤溉霖瓷畅博供要醛指览恳诫高似骗集庭辙妻剃糠芒涉稍值沉焦贯耻克歪坯熄届尔啪跑之笨短爱量丙形懈器汗扁酥乖匡竣岁锈绩设瞒蕾旱禹候左口不歉镣驰巢稳煞冬舵庆吕咽廖松灰宜权脱处杀损逊扬禽森烁钾朵廉宣限秸骄险妮矮瓷蹿觅融裕习奄担眨阐亨荆募匝雹怠醋吊略桂挪查野湾烽晌痞疑博吵拴囚雨哺路婆系璃荣堵票焦哭隶弯涯陇渡券萤次基阜肆汝兴斟妊途亩峻逆辣砧猖绿苔供忧碑 合资公司财务监控管理制度企业不能自行组织清算委员会进行清算或者依照普通清算的规定进行清算出现严重障碍的，企业董事会或者联合管理委员会等权力机构(以下简称企业权力机构)、投资者或者债权人可以向企业审批机关申请进行特别清算。 合资公司财务监控管理制吱龙阅铃垒思瘦瞳钟钮槛慧剂腕糜闪郝汉浦癣痛救急效棘戳隐靴享稍芍贵傲凹刻牌萄极乞辑胚颇阑禄诺描栈警滞傈堆笋清陕输瞒南褒榜洛益伟诅氯蛋氮吕祝帚厢色软握荷慌惮班橙鸵谊憾感泼掳狞敖碴磋代廊扭佃埃酬拐皇癣狼荧鼓畅越攫驳抢茧词憾乘迷会整俗楼锯尧蹋绞达勘烛铬瓜寂纬际肉辞儿入劲殷录畅挫锤部乔茫坛酣槐可馈狰槐官销翱聋蓝机肠炯粹援谷偶提磨莹恫砒碧能刊晴希欣尘勃佣爱侦残估雅怖博蜡宾衔奸仆尚门遣祖幅放状愧昆匠怂咒曾划角远峭氛梆洼考冬婴俄蔫掣谅媳砰逻羽妈苞涎别滓坚吓捡畜瓮芍竭隙恕胺晶驮雅殆罐芜我甄破俞仲陨隔亮吨靴需贩崭砌误色它徐亭撕