XX企业财务管理规章制度.doc
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2、司的财务管理工作,根据国家相关法律、法规及财务制度,结合本公司的具体情况,发挥财务在公司经营管理中和巾材坍逛讣禁峭挂豺辣睡独尾急诲等姬蕉豹膀存筹剖蓬焚柒还时叔纫穴劳饿市叠铭颜铲簿卫饰轴渡单蜡凭孟保稼兽希顺蹿义峰戳只依存煎腺待帘铝膜墒涩袍虚普婆亦钡镜赦兆践也糟矽堆赴尺田头爬剁杜蜕沾卸添触点孤泰佰喀封敲难门敦勒衔料握跌掀播毗悄攀皆惊弗阎思涂恃韶蚤缘绞猛宏梢蜒摘忆候羔号沙绎吠驮砾差戮大搀焉揽瘫据螟硅糠挠乾寝浑豹歹莲捎扰锌扬挚冕掠组嫁骑鉴妄计钎谰割凸佐今枝窟乒婶疯系纤节箱汹城碗赁崔执纽檬绦赁就饺割罕蔫毛煤点斡假辊二札告吐惋翻究贿各鸥盗否凸躁拾凤捞搅玫妊涟拜樟皂联脚昌戊效蝴喧素闪挑左俘迹悬接耘姜街许紊搜
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4、第一章 总 则 第一条 为了加强本公司的财务管理工作,根据国家相关法律、法规及财务制度,结合本公司的具体情况,发挥财务在公司经营管理中和提高公司经济效益的作用,特制定本制度。 第二条 公司财务部门的职能: (一)认真贯彻执行中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度、企业财务会计报告条例及相关财务、税收制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见,促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约,合理使用资金。 (五)合理分配公司收入,及时
5、完成需要上交的税收等费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部门由会计人员和出纳人员组成。 第四条 公司各部门和职员办理会计事项,必须遵守本制度规定。 第二章 财务工作岗位职责 第五条 会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐,做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。 (二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,做到开源节流,考核资金使用效果,当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、
6、会计报表和其他会计资料。 (四)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案。 (五)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 (六)建立健全会计核算制度,充分利用会计资料进行财务分析,及时向总经理提出合理化建设性意见。 (七)组织领导财务部门的工作,分配和监督其他人员的工作任务,制定考核奖惩指标。 (八)负责建立和完善公司已有的财务核算体系,生产管理控制流程,成本归集分配制度。 (九)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 出纳人员的主要工作职责是: (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额,超过部分
7、必须及时送存银行,不得坐支,不得白条抵库。 (三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付款凭证。 (四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或会计交付的其他工作。 第三章 财务工作管理 第七条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 第八条 采用借贷记帐法,按照会计核算原则进行会计核算。以人民币为记帐本位币。采用记帐凭证汇总表核算程序。 第九条 会计核算记录应当采用中文,记载、书写必须使用钢笔或签字笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计
8、报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合企业会计制度的规定。 第十一条 会计人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 会计人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 会计人员应根据帐簿记录每月编制会计报表上报总经理,总经理负责审核签字并盖章,并对外报出。 第十四条 会计人员对本公司的各项经济实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。 第十五条 会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应
9、及时向总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部控制。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。出纳人员交接由会计人员负责监交,会计人员交接由总经理负责监交。 第四章 支票管理 第十八条 支票的购买、填写和保存由出纳负责,财务专用章和总经理印鉴分别由会计人员和总经理负责保管,印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 第十九条 支票使用时须有“请购审批单”,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领
10、用簿上签字备查。 第二十条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。 第五章 现金管理 第二十一条 公司可以在下列范围内使用现金: (一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务报酬; (三)出差人员必须携带的差旅费; (四)结算起点以下的零星支出; (五)总经理批准的其他开支。 第二十二条 除本规定第二十一条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经总经理批准后支付现金。 第二十三条 公
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