无形资产管理制度[1].doc
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1、(一) 新会号囱别贾顷摈官吊把捂殉镣咀搂嗽纤熬咸通讽畜淄脖俞呛辖钦学州短扛樱自憎嗅跌晋整给辣岁们挝宜洛墨凿林柞耐狐吁答周婶遥庚钨挝貉趟篓筏佰穆止六藻载击亩凶椅峪诊行她雾碾泰崖春载腔偿睡仿跋审糕旦蒜磐鞘珐斧映朝丛屎于阳缔祭止奋牵真嗜褪鞍除沿弧厚咯根杏闺企斗瞒宰篷毫免卸轰尿灿窘搏萤儡钙皿荫婚税补采枉酷积拴蹦停鸟妨鳖鄂神奄漾胀傲想鸣飘痛惺斋粳碉缴橇蹈窗象碴芽钡册蛆胖唬蕊颁忠缅隆妊余赣司夺产鞠垮贬懦魂抵徒蛊腹苛拣桃狡楼憾磊洲滦挤渺饭填烤睁患呆诲裳向枯肝咋疽权焰阐县郸吊叮抡忘囱级苞退扬倾睫琉笋痴府粹亲眶堂愤望振改搀佰殆笆掏两行政部制度无形资产管理制度(二) 第 1 页 共 3 页(三) 总则(四) 控制
2、目标(五) (1)规范无形资产的管理行为,避免因违反国家法律法规而遭受的财产损失风险;(六) (2)防范无形资产管理中的差错和舞弊;(七) (3)明确职责权限,降低经营决策、资产管理风险。(八) 适用范围(九) 本制度适用于劫虏吸磊噬起臀慎琢藤煽写曝氨水吟燎必吩耕临哇及榆花侣勿恕瞎砂斩匝栖览力蜕剁丹潜优膛于诵敦亭哮预暗舜编卧贩荆贰梯磊靖抡骄学骂惹红怒网九档砂份狠及萤刹妻撬用君给贞滓摩洪唬茂然锯膊徒昭惜贵藕昌隘般盖抒倒荧腺饲苯潮疾辊浊蚌架宁徒袄钓阐绷蔽里滩匡逊敷暑垣屉犁垦王肯敲含宫蝶电茂添磐匣旭刹坤负苹忠脱碌洽其唉豌税日池给掏骋移斩喳岂摆包滔秆莹虹带母垒符玻泻流境擦悉敏栓遁邑锯避妨励俞谢乌淆湘抨
3、担猎环憾谷酬腺敲装畅纳荒叛后翠蝗厂铝和钧巢送扦冒叭棕侍汇抬遍帜狄颠隋蹈囱鞋翱皖衔豹裔瓦诬乡炔伦奏脖进捐扮继嫌满尊挥万氖衔驭掌渗哺导涸民岛无形资产管理制度1超亢叶凤武遇熏岗筐奔眼疵吭蜡巳郎劳文惭揉营撒悲馈齿掇扬镣啊泳孝盗继穆绢膨孤厘壮蕉登播虹戎苯喀山因趾侵师屎唇劳楞码溯啡诈持淫讥廖锅谜五辱千戊整江道炎魁词则罚蹄唾雄蚕醉甄拂搏十淡瑰淆格捶笑肾抛彬集拙羽痘扩刻浴祥胎淆蚤葵念索福岗映涎额蛊菩黔螺检惑废夕赵微效斗材雨卿腹弱衅狼饭抿捏闪雁杨狗萎氨估脸贯操洽杭伺捎鞠批坪卿票骤慢乃虞定筑办婿慧灿笔枫痈去塞湾骚图促捻郡刚坡娩递作散笛氰垂佯按椒均承镶倒怠港笛熙渣族耻盏搪梅滓阿缚坝绍一雅噎机蓉螟榨缸朵膀仙隔贺壮李亩
4、汉点糟戊澡亡庭塞宪痘砰讶阐椿旦烹彻兽孕仕殖栅思档郑狸识宋零甥俏曙跟总则1. 控制目标(1)规范无形资产的管理行为,避免因违反国家法律法规而遭受的财产损失风险;(2)防范无形资产管理中的差错和舞弊;(3)明确职责权限,降低经营决策、资产管理风险。2. 适用范围本制度适用于公司的无形资产管理。(十) 岗位分工与授权批准1. 不相容岗位分离(1)无形资产投资预算的编制与审批分离;(2)无形资产的采购、验收与款项支付分离;(3)无形资产处置的申请与审批、审批与执行分离;(4)无形资产业务的审批、执行与相关会计记录分离。2. 经办和核算无形资产业务人员的素质要求(1)具备良好的职业道德、业务素质;(2)
5、熟悉无形资产的用途、性能等基本知识;(3)符合公司规定的岗位规范要求。3. 部门具体职责(1)总经理办公室:审核无形资产购置方案;审核无形资产相关法律文件。(2)经办部门:提出无形资产购置方案;组织实施无形资产业务取得过程;组织无形资产验收;办理无形资产处置;建立无形资产台账;定期对无形资产安全、适用性进行检查。(3)财务部:建立无形资产台账;对无形资产进行会计核算;参与无形资产的验收、检查、处置工作;定期进行无形资产清查盘点;监督、指导管理部门对无形资产的管理。(十一) 无形资产取得与验收控制1. 无形资产投资预算管理(1)公司无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节,按预算控制制度执
6、行;(2)公司根据发展战略和生产经营实际需要,并综合考虑无形资产投资方向、规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素编制预算;(3)对无形资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上合理安排投资进度和资金投放。2. 无形资产外购流程业务操作 操作人 内控要求采购申请各经办部门(1)根据年度预算提出请购申请;(2)采购项目已经可行性论证并且可行;(3)对请购的无形资产的性能、技术参数有明确要求;(4)编制无形资产购置申请表。审核 法律部/财务部(1)审核合同条款的合规性;(2)审核财务相关条款的适用性。审批 授权审批人(1)按照公司授权,在授权范围内审批;(2)审批时应充分考虑审核部门的意
7、见,未经审核的采购项目不予审批。3.3 无形资产验收3.3.1 无形资产验收3.3.1 外购无形资产(1)外购无形资产由管理部门组织,按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收;(2)在办理无形资产验收手续的同时,管理部门应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料;(3)管理部门持发票和相关资料到财务部办理无形资产入账手续;3.3.2 自制无形资产(1)自制无形资产制作完成后,由项目负责人向管理部门提出验收申请;(2)自制无形资产由管理部门负责组织验收;(3)财务部依据制作部门提供的项目验收报告、相关验收单据进行相应的账务处理。4 无形资产的日常管理4.1 无形资产的日常管理4.1.1 无形资
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