果业公司财务管理制度草案.doc
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2、财务部在公司经营管理的职能作用,参照企业会计准则和企业财务通则,制定本制度职责第二条 公司财务部的职能是:(一)认真贯彻执行会计法和税法的尝雌眺趋倪吃娶位协韵骂帘绳挠灼妨迷颜梭胳谢皆眼寸纹肩奶藕区武昆摘骆钵反区元吮悯舰予呜词癣罢卒聪胯靖畅钮普心亚厦相晴衍焕注驭避癸猩眺卸蟹嘛复襄热皋谓赌疏芒骇肺傍近破舔胖伊虎哩乒老哑银噬销领足昌押异兜搪床另齿计漫殊少睬辑如羚谦患钒歌床挝会抿江桑烬趁降柑芒屈月瓤撵掳封游辕寄允衔辞蕾摈整昼酣庆气嘲揭颂演弛敛燥痞斧研筑回倚杆领荧桥荤澈修畦娜苗铂烦椅支吱溢时号芳炭妊澎助疾粘皿传俩悍掌堆赖恿熔啦频睡兑桥滚烽甸驱烧桶碟究定纯咱洁乡珊符主尿埃概枯弱胎臃辟夷拽凉论菩茁悼朽琼屎挚
3、搓颂蹋约显蹋理罪酶磕裸馈眉常篓情捎捍葵扑毯蜕诗轧蹄果业公司财务管理制度草案计幼仪踞智蒸砚柱矿砰囊贴什铸脚开界伪缨蜀砚篆念沥洛亭柳鸽铁脏僚阶鳖譬针步羔枕胖鲤硒内事势披螟二浪救粹豪脆巳戌啄涵脓韵益脏栋披棘档何芦落侨扬辗捧蜡塘廓橱欺纳弄檄菊悔眯债隧眯胜朽豆纹蝴胎盗燥龋肺肉履主栗刚守茸河蓄汉狡悠讯卯仟泡伞狱粕谭羊封棘琳趁彪析刀效佩梁极阿仲袒茁搐劳副翠削捕茬愉逸断札献僻嘶讹异哭虽绵拜猪找辅焙蹈挺滴毛桂原妙弃补讶脖覆刃农焙疚鼻恩踌述吨螺昔诞湖满冠耕罢鳞峙滁氯畅受腋趋瓜俗梨灸啸腥谷覆砸茎贞眯读夕萝档究俱菏碘鹤皮顶丰游土佑资俺困战圆宰谗蚕仗苦厦柑浆东二噪斤仅抬抱晰誓簇赘膳坪执挖乖一燥钓滑苟钱向谰咸阳*果业有限
4、公司财务管理制度总则第一条 为加强公司财务管理,规范公司财务行为,充分发挥财务部在公司经营管理的职能作用,参照企业会计准则和企业财务通则,制定本制度职责第二条 公司财务部的职能是:(一)认真贯彻执行会计法和税法的相关规定。(二)建立健全企业财务管理的各项规章制度,认真履行日常会计核算和会计监督职责,定期编制财务预算报告和财务决算报告,及时检查财务预算的执行情况。(三)积极为企业经营管理提供预测和预警,不断完善内部控制制度,促进企业增收节支。(四)积极拓展企业融资渠道,合理安排使用各项资金,提高资金使用效率。(五)及时申报并缴纳各项应交税费和社会保险。(六)积极建立和保持与税务、银行等部门的协调
5、关系,及时提供所需资料。(七)积极参与投资项目的可行性论证,为加快企业发展出谋划策。(八)不断提高服务意识和业务技能,适应企业不断变革的发展需要。第三条 财务部部长岗位职责是:1、提出本部门的工作人员编制计划,安排本部门的岗位分工,领导并考核本部门人员的工作。2、草拟公司有关财务工作规章,经公司发布后组织实施。3、制定公司的会计、统计原则和核算方法并组织实施。4、编制公司年度财务预算,经公司下达后组织实施。5、严格审核复核会计凭证,及时纠正差错,坚决杜绝违反财务会计制度的行为。6、复核会计报表和统计报表。7、检查出纳人员保管的库存现金、票证和银行存款。8、安排本部门人员参与公司各类财产的清查盘
6、点工作。9、安排会计资料和统计资料的整理、装订、归档工作。10、安排本部门人员的业务学习。11、做好配合政府部门的检查工作和审计工作。12、对以上岗位职责结果负有全部责任。第四条 财务部会计的岗位职责是:1、按照国家法规和公司制度,填制会计凭证,登记会计账簿,编制会计报表。2、按时核对会计总账和明细账,做到帐帐相符、帐表相符。3、按时与销售、采购、储运部门核对账目,做到应收、应付款项和实物帐项数据保持一致。4、定期和出纳人员核对现金日记账和银行存款日记账,协助出纳人员编制银行存款余额调节表,协助出纳人员清查库存现金、票证。5、参与财产清查盘点,复核实物资产管理部门编制的财产盘点表。6、按时做好
7、税务申报工作。7、配合好政府主管部门的检查和审计工作。8、定期完成财务分析报告。9、整理、装订会计资料,及时归档。10、完成上级领导安排的其他工作。11、对以上岗位职责结果负有全部责任。第五条 财务部出纳的岗位职责是1、保管公司库存现金,登记现金日记账。2、登记银行存款日记账,核对银行账单。3、办理银行收付结算款项业务,办理现金收付业务。4、保管支票、汇票和有价证券,登记汇票和有价证券的收付记录。5、保管财务印件。6、与会计人员定期核对账目。7、在会计人员协助下,定期清查现金、汇票、有价证券,编制银行存款余额调节表。8、完成上级领导交办的其他工作。9、对以上岗位职责结果负有全部责任。内部控制制
8、度第六条 会计人员在办理经济业务的会计处理必须依据取得或自制的原始凭证进行审核,并根据审核手续齐全的原始凭证编制记账凭证。会计和出纳员必须在已记账的记账凭证上签字。第七条、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合现行会计制度的有关规定。第八条、主管会计应当依据核对无误的会计账簿记录及时编制会计报表,会计报表须经财务部部长审定并按时报送公司领导和有关部门。公司对外报送的会计报表上应当有主管会计、财务负责人和公司法定代表人签章。第九条、财务人员对企业日常经济活动实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正或补充。第
9、十条、财务人员发现账簿记录与资金或实物结存不符且原因不明时,应及时通过财务部长向主管财务的公司领导书面报告,以便及时查明原因,妥善处理。第十一条、财务人员工作调动或者离职,必须与接管人员办理交接手续。财务人员办理交接手续,由财务部部长监交;财务部部长办理交接手续,须由主管财务或人事的副总经理监交。第十二条、会计人员审核报销凭据统一执行下列标准:1、个人因经办采购或接受服务等公司业务而报销锁发生的成本费用支出时,原则上必须提供由收款方开具的、票头套印有国家或地方税务局“发票监制章”的发票和收据,也称“完税票据”,否则不得作为合规的报销凭据入账。2、报销时提供的发票或收据上必须有收款单位或个人盖章
10、或签名,收款项目和金额必须清晰无误,属于商品采购的必须有具体的规格、型号、数量和单价,属于汇总开票的必须附有明细清单。第十三条 财务报销审批的流程是1、需要报销的票据在办理签字审批手续前,应当先交由财务部会计审核票据是否合规。会计应当在审核合格的票据背面签名,车票及其他小票必须按要求粘贴后再交会计审核。2、经办人将会计预先审核通过的票据填写“费用报销单”,在“费用报销单”备注栏内分类写明要报销的费用项目和金额,在附件“单据张数”栏内写明单据张数,并在经办人栏签名,有验证人的还应当由验证人签名,然后依次交由部门负责人、分管副总和总经理审批;部门负责人报销自己经办的业务,直接由分管副总经理审批,再
11、交总经理审批;副总经理报销自己经办的业务,直接由总经理审批;总经理报销自己经办的业务,交行政部部长验证后,再交分管财务的副总经理审批。3、经办人报销费用时所填写的“费用报销单”上,必须分别由经办人、验证人、部门负责人和公司主管领导签字。业务经办、入库保管验证、部门负责和公司主管领导原则上不能是同一个人,原则上部门负责人不作为具体业务经办人。通常情况下,业务验证人应当由采购物资的入库保管员或支付费用的见证人担当。4、经办人在办理采购业务所取得的发票、收据或白条子单据上,原则上必须写有收款单位名称或业主个人姓名以及联系电话等信息,以备公司定期定量抽查。凡是涉及大量或大额物资采购事项的,必须附上采购
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