成本预算管理控制流程.doc

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财务预算管理控制程序

1 目的
提高预算编制的预见性和准确性，增强预算实施的调控力和执行力，通过预算管理体系，实现对企业业务流、资金流、信息流的有效整合，通过事前预测、事中控制、事后分析，有效的促进企业的战略目标的实现。
2 范围
预算管理实施全过程管理，主要包括编制与审批、执行与控制、考核与评价等环节。
3 职责
3.1 预算管理委员会：是预算管理的组织协调机构，组织有关部门开展预算编制和管理工作，检查预算执行情况。
3.2财务部：制定预算管理制度和相关办法；组织协调预算管理日常具体工作；汇总编制初步预算，预算管理委员会汇报预算的制定和执行情况。
3.3发展策划部：负责小型基建、线损的预算，平衡购、售电量规模。
3.4生技部：负责生产、技改项目管理。
3.5营销部：负责综合平均电价、应收电费余额、售电量市场占有率、直供电量比、电费回收率、配网工程计划管理。
3.6安监部：负责安全项目管理。
3.7基建部：负责基建项目管理。
3.8人事部：负责工资、社保等计划管理。
3.9农电部：负责农电项目管理。
3.10企信部：负责信息化管理。
3.11招标中心：负责招投标工作的管理。
4 工作程序
4.1以管理办法和制度规定为依据，以上下结合的编制形式，运用多种编制方法相结合进行预算编制。
4.1.1基层单位结合实际情况，经过初步可行性研究提报预算基础数据。
4.1.2按照公司层预算、专项预算和部门预算的不同由各职能部门或者财务部进行初审。
4.1.3按照公司层预算、专项预算和部门预算的不同由各职能部门或者财务部进行复审，并提报预算管理委员会。
4.1.4预算管理委员会进行复核、审批。
4.1.5财务部将最终预算上报集团公司批复，并根据集团公司批复的预算方案下达执行计划。
4.1.6最终形成全年依照执行的预算执行方案（需要下计划的由发展策划部统一下计划）。
4.2在预算执行的过程中，强调专业审查，以信息化的手段结合现金预算加强预算执行的过程控制。
4.2.1根据专项项目、公司重点项目、部门项目和预算外需求分别由基层单位、职能部室、各项目所属部门提报执行计划。
4.2.2根据不同项目分类，公司重点项目和部门预算项目直接报财务部复核；专项预算项目经过职能部室审核后报财务部复核；预算外需要调整的项目经过分管职能部室、发展策划部、预算管理委员会审核后报财务部确认。
4.2.3财务部提报资金用款计划，申请资金。
4.2.4各单位根据用款计划执行预算（部门预算项目需要与成本卡结合）。
4.3根据公司业绩考核办法规定进行考核，同时作出评价和差异分析督促管理。
4.3.1财务部对预算执行情况进行分析并提出考核意见。
4.3.2发展策划部进行考核意见的汇总，提报考核委员会。
4.3.3业绩考核委员会进行集中审查。
4.3.4人事部根据考核结果执行考核。
5 流程图 见附录一
6 支持性文件
6.1《山东电力集团公司绩效管理实施办法》
6.2《山东电力集团公司财务评价管理暂行办法》
6.3《山东电力集团公司预算管理办法》
6.4《山东电力集团公司现金预算管理办法》
6.5《山东电力集团公司**年财务管理考核办法》
6.6《济南供电公司业绩制考核办法》
6.7《济南供电公司预算管理办法》
6.8《济南供电公司现金预算管理办法》
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