内部会计控制制度-01货币资金管理制度.doc

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货币资金控制制度
一 总则
第一条 为了加强对货币资金的管理和监督，根据国务院办法的《现金管理暂行办法》，结合本公司的具体情况，特制定本办法。
第二条 本办法适用于公司在经济业务交往中有关的现金、银行存款的收付和核销。
第三条 严格职责分工。即将涉及到货币资金不相容的职责必须有不同的人员担任，形成严密的内部控制制度，以减少和杜绝货币资金管理上舞弊的可能性。
第四条 实行交易分开。将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。
第五条 公司设置内部稽核人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的控制。
第六条 实施定期轮岗制度，对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮岗（每二年一次）通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生的舞弊的可能性，能够相对及时的发现有关人员的舞弊行为。
二 现金管理
第七条 现金收支、银行存款结算由指定的出纳人员管理。现金收入要有依据且应及时送存银行，现金支付要有凭证，付款实现“一单三章”制度，即付款通知单、经手人（或受款人）、审核人、批准人签章。从银行支取现金应注明用途。
第八条 现金支付必须有合法的原始凭证，严禁任何形式的“白条”抵库。
第九条 严禁各部门私设小金库。
第十条 公司使用现金权限分二条线：在公司本部办理业务的由总经理直接批准；（销售部、总经办、工程部）在工厂生产及办理业务的由副总经理即厂长批准。
第十一条 现金支付范围：
1. 公司员工的工资、奖金和各种补贴；
2. 公司员工的劳动保护和福利费用支出；
3. 公司员工的差旅费、业务招待费等日常开支；
4. 结算起点1000元以下的零星支出；
5. 个人的劳务报酬；
6. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
7. 根据国家规定办法给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
第十二条 每日库存现金不得超过壹万元。
第十三条 设置“现金日记帐”，按照业务发生的顺序序时登记，每日计算出当日的现金收入、现金支出合计数和结余数，并将结余数同与实际库存数核对，做到帐帐相符，发现差异，及时查明原因，进行处理。
第十四条 财务负责人每月盘存库存现金。
第十五条 严格遵守库存现金限额，超限额的部分应及时解入银行，不得自行保留，更不得挪作他用。
第十六条 不准将公司业务收入的现金直接制服零星开支。
三 银行存款管理
第十四条 应按开户银行和其他金融机构、存款种类、分别设置
“银行存款日记帐”，根据收付凭证，按照业务发生的
顺序逐日逐笔登记，并结出帐面余额。
第十五条 保证帐帐相符、帐实相符。月末银行存款日记帐与总
帐核对相符；与银行对帐单核对，如不符，查明原因
后，应编制银行存款余额调节表。
第十六条 建立支票领用登记簿，按支票号码依次登记领用日期、
领用人以及领用人的签字等情况。
第十七条 公司指定出纳人员签发银行支票，汇票等，其他人员不得
签发。支票印签实行分人保管制，支票的使用按照银行规
定执行。
第十八条 加强空白支票的管理，领用空白支票视同借款管理，同时
开除的空白支票，必须注明日期、用途、限额。
第十九 申请领用支票，必须由经手人填制“支票申请单”，在计划
用款额度内，经总经理或副总经理批准后，向财务部门办
理支票申请手续，一般于次日结清，特殊情况，最迟不超
过三天。
第二十条 签发支票应严守结算纪律：
1. 不准签发“四无”空白支票；
2. 不准签发空头支票、远期支票；
3. 不准出租、出借银行帐户；
4. 不准出租、出借支票或转让给外单位及个人使用本单位票据；
5. 不准将票据交给销货单位代为签发。
第二十一条 银行存款不得定存，也不得进行短期投资。
第二十二条 财务负责人每月应审核银行存款余额调节表。

上海×××××××有限公司
2002年8月

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