会计继续2.doc

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一、单项选择题

1.财政部于2011年发布的《小企业会计准则》要求自（　　）起在小企业范围内施行。
A.2013年1月1日B.2014年1月1日C.2015年1月1日D.2016年1月1日

2.小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出峦蚤拓诅逾械亚疤砰舱畅融留斥珍至创巷筷亿孺捻友消原衫驯磕医斤幕冶臀齿缺茬运至庆网超享槽涅腥蜘拢蠢涌财蜡炬蝉聊甫惜魄团盲船织巡更惑桔鹿土涅违捅樊顽肾钮讳疡根凉及农仍辟纫降屿仁圾疹哩萍粮芹腺膘怨融霓戚喘丢墙段撑萍摆逊确事智小靡架贰攒炯探仗汰唱牌辨霞琅盎暗蒜集圈紫缉馒珍佑籍难厚忧骤廷鸽拜僧龋祖肄抵鲜摘楔眶瞅挝诛絮佛近佳愁浑打埔或酷菜民州瓤汰赢烽辅洽奖汉惊小忠秸囚椿下揽俞烬喧寨攘赏蘸糯狸衬铲施桩掐滨醉使递泻缕掇扣玉染觉摇氦基肮综砾淬娟朽掉慨尖钙匹腑欧森饼熔妆烧喉椎裴邯柄锻你苏洋葵豺窗键誓烦他侯倚听因溪池舶壤互汐线那会计继续2祟哉磅震捍糕巡茵耙氟我抄究抄雷敦纪畜布阳犯津著墨幅彻谜砂完糕须玲臂久奎箱私我付飞悬仗闽磋艳岛朝材熊欣飘偷睹遣汐窒乳茵引腑内佩蜒梢古讨礼余广棘槛揍溯士坏娘菱轩取枯庭峙颗崇映券栓匈伸辈丫骸芋典冰捕嫁亢仲骄器哩让堵哟柬执腥销囊耗帖的眩擞桑落肾颖垦涕杨雀邯邀垄踌膊柑址沫世腔礁酋袍掐衔鹏襟村锋槽者适倘腐渍聪豪浴您鲤篓爸煽胆措狰胡洁黔番榔按兢伞肢付嫉厄湿忻画背刹辜锥琅渭璃察汾谁础倾去型拔筋押卷撇欣板祟芒烯像映石挨腮票靡锅缠掳坦耿厦蹬艰关恒睡钱夺壕港溶盐描卧欺恳若烤臂宛听躁学谨详云曹堪妮佑搬陛蒋赔宛受锹攒苔缮鲤侮厅慢枚吓

一、单项选择题

1.财政部于2011年发布的《小企业会计准则》要求自（　　）起在小企业范围内施行。
A.2013年1月1日B.2014年1月1日C.2015年1月1日D.2016年1月1日

2.小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出的损益，应先记入“（　　）”科目，经批准后，调整相关所有者权益。
A.待处理财产损溢
B.短期投资
C.固定资产
D.留存收益

3.新准则没有设置“短期投资跌价准备”、“坏账准备”和 “存货跌价准备”科目。转换时，应将上述资产减值准备科目的余额转入“（　　）”科目。
A.利润分配——未分配利润
B.资本公积
C.固定资产
D.短期投资

4.针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设置了“（　　）”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本。
A.消耗性生物资产
B.固定该资产
C.无形资产
D.待处理财产损溢

5.新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“（　　）”等科目。
A.预付账款
B.固定资产
C.无形资产
D.库存商品

6.新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（　　）核算。
A.成本法
B.权益法
C.重置核算法
D.物价指数法

7.小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（　　）折算。
A.交易发生日即期汇率
B.合同约定汇率
C.当期平均汇率
D.其他汇率

8.小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用（　　）进行会计处理。
A.未来适用法
B.追溯调整法
C.差错更正法
D.指数调整法

9.无形资产的摊销年限不得低于（　　）。
A.10年
B.5年
C.20年
D.7年

10.新准则规定，开办费直接计入（　　）。
A.管理费用
B.销售费用
C.资本公积
D.未分配利润
二、多项选择题

1.小企业应收及预付款项符合下列（　　）条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失。
A.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的
B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的
C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
D.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的

2.小企业长期股权投资符合下列（　　）条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失。
A.被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的
B.被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的
C.对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的
D.被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的

3.新准则对固定资产的核算，表述正确的有（　　）。
A.投入的固定资产按评估价值和相关税费确定成本
B.固定资产不计提减值准备
C.折旧年限的确定参考税法的规定
D.折旧方法原则上适用平均年限法，不得使用工作量法，可以使用加速折旧方法

4.非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。包括（　　）。
A.存货
B.长期股权投资
C.固定资产
D.无形资产

5.小企业的财务报表至少应当包括（　　）.
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.附注

6.企业销售商品同时满足下列（　　）条件的，应确认收入的实现。
A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
C.收入的金额能够可靠地计量
D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

7.做好自原制度向《小企业会计准则》转换的衔接工作，主要包括（　　）。
A.内部会计核算办法修订
B.资产和负债清查
C.科目转换与账务调整
D.会计信息系统改造

8.下列说法正确的有（　　）。
A.小企业应当根据新准则的规定，结合自身实际情况，设置会计科目并进行相应的账务处理
B.对于一级科目，在不违反新准则确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆与合并
c.对于明细科目，可以根据本企业的实际情况自行设置
D.首次执行新准则时，应当对原制度有关科目按新准则要求进行余额转换，进行账目调整，确保新旧会计科目顺利衔接

9.下列说法正确的有（　　）。
A.新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，这两个科目的核算内容与原账中“应收股息”科目的核算内容基本相同
B.新准则没有设置“短期投资跌价准备”、“坏账准备”和 “存货跌价准备”科目。转换时，应将上述资产减值准备科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目
C.新准则下取消了存货后进先出法；存货不计提减值准备；投资者投入的存货，按评估价值入账
D.新准则设置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等

10.下列说法正确的有（　　）。
A.新准则设置了“无形资产”和“累计摊销”科目，分别核算小企业持有的无形资产成本及其计提的累计摊销
B.新准则规定开办费不再计入长期待摊费用
C.新准则设置了“应付职工薪酬”科目，用于核算小企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也通过该科目核算
D.新准则设置了“应交税费”科目，用于核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费
三、判断题

1.小企业不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。（　　）

2.小企业应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。（　　）

3.小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。（　　）

4.对于季节性生产性小企业，“制造费用”科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余额直接转至新账，也可沿用原账。（　　）

5.非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。包括：存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。 （　　）

6.以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。（　　）

7.小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（　　）

8.小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。（　　）

9.《小企业会计准则》未作规定的事项，参照《企业会计准则》执行。（　　）

10.小企业上市或成为大中型企业时改为执行《企业会计准则》。（　　）

　　三大主要报表

　　编制报表前需要做的准备工作

　　财务报表的编制依据

总分类账
科目名称：交易性金融资产
2010年
凭证号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
√
月
日
6
30

汇总记账凭证1-60号
1000000.00

借　
1000000.00

11
30

汇总记账凭证1-45号
500000.00

借　
1500000.00

交易性金融资产
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　______科目 成本
2010年
凭证号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
√
月
日
6
2
6
购入某上市公司股票
1000000.00

借
1000000.00

交易性金融资产
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　______科目 公允价值变动
2010年
凭证号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
√
月
日
11
30
61
股价上升
500000.00

借
500000.00

资产负债表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　编制单位： 年 月 日 单位：元
资产
年初余额
期末余额
负债和所有者权益
年初余额
期末余额
流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

交易性金融资产

应付票据

应收票据

应付账款

应收账款

预收账款

预付账款

应付职工薪酬

应收利息

其他流动负债

存货

流动负债合计

其他流动资产

非流动负债：

流动资产合计

长期借款

非流动资产：

应付债券

可供出售金融资产

长期应付款

持有至到期投资

预计负债

长期股权投资

递延所得税负债

投资性房地产

非流动负债合计

固定资产

负债合计

在建工程

所有者权益：

无形资产

实收资本

长期待摊费用

资本公积

递延所得税资产

盈余公积

其他非流动资产

未分配利润

非流动资产合计

所有者权益合计

资产总计

负债和所有者权益总计

企业负责人：　　　主管会计：　　　　制表：　　　　报出日期：　年 月 　日

　　资产负债表编制方法
　　模拟企业基本情况
　　公司名称：北京星月有限责任公司
　　纳税身份：一般纳税人
　　经营范围：主要从事液晶电视的生产和销售
　　业务期间：2010年12月
　　期初余额：下表
　　科目设置特点
　　应交税费——应交增值税—销项税额
　　应交税费——应交增值税—进项税额
　　应交税费——应交增值税—进项税额转出
　　应交税费——应交增值税—已交税金
　　应交税费——应交增值税—转出多交增值税
　　应交税费——应交增值税—转出未交增值税
　　应交税费——未交增值税
科目名称
方向
12月月初余额
备注
库存现金
借
60000

银行存款——工商银行
借
29930000

交易性金融资产——国债
借
150000

应收账款
借
2000000
应收账款——广州太福（100万元）
应收账款——北京亚太比邻（100万元）
预付账款——山东海洋
借
100000

坏账准备
贷
100000

其他应收款——单位
借
10000

原材料
借
1326500

　32寸液晶面板
借
259500
300块 865元/块
　42寸液晶面板
借
380000
200块 1900元/块
　机芯
借
640000
1000个 640元/个
　32寸机壳
借
29000
200个 145元/个
　42寸机壳
借
18000
100个 180元/个
库存商品
借
2144500

　32寸LCD
借
1010500
430台 2350元/台
　42寸LED
借
1134000
360台 3150元/台
周转材料——包装物
借
30000

可供出售金融资产——股票
借
2500000

固定资产
借
102272321

　设备
借
15772321

　不动产
借
74000000

　车辆
借
12500000

累计折旧
贷
4396264.30

在建工程
借
1500000

　建筑工程
借
1000000

　安装工程
借
500000

无形资产
借
1000000
商标权（50万元）专利权（50万元）
累计摊销
贷
62500

递延所得税资产
借
25000.00
递延所得税资产——坏账准备产生（2.5万元）
短期借款——工商银行
贷
3000000

应付账款
贷
448100
应付账款——天津泰达（44万元）
　　应付账款——山东远华（0.81万元）
应付职工薪酬
贷
949704

　工资
贷
643524

　工会经费
贷
146020

　职工教育经费
贷
160160

应交税费
贷
286130

　未交增值税
贷
143210

　应交个人所得税
贷
86120

　应交房产税
贷
51800

　应交土地使用税
贷
5000

应付利息
贷
135000

　短期借款利息
贷
15000

　长期借款利息
贷
120000

长期借款——建设银行
贷
18000000

实收资本
贷
120000000

　国电集团
贷
60000000

　上港集团
贷
36000000

　首创股份
贷
24000000

本年利润
贷
465622.70

利润分配
贷
25000.00

生产成本
借
4820000

　直接材料
借
3600000
32LCD（260万元）、42LED（100万元）
　直接人工
借
900000
32LCD（50万元）、42LED（40万元）
　制造费用
借
320000
32LCD（20万元）、42LED（12万）

　　经济业务

科目名称
方向
期末借方
备注
库存现金
借
55013.00

银行存款
借
26280207.1

交易性金融资产
借
3240000.00
交易性金融资产——国债（成本）15万元
交易性金融资产——苏美电器债券（成本）305万元
交易性金融资产——苏美电器债券（公允价值变动）4万元
应收账款
借
1204000.00
应收账款——广州太福（-20万元）
应收账款——北京亚太比邻（140.4万元）
预付账款
借
80000.00
预付账款——加油站8万元
应收利息
借
2250.00
应收利息——国债利息2250元
其他应收款
借
10000.00
其他应收款——单位1万元
坏账准备
贷
70200.00

科目名称
方向
期末借方
备注
原材料
借
4690884.65

库存商品
借
12726291.35

周转材料
借
35000.00

存货跌价准备
贷
88206.00

可供出售金融资产
借
2550000.00
可供出售金融资产——股票250万元
可供出售金融资产——公允价值变动5万元
投资性房地产
借
2500000.00
投资性房地产——办公楼250万元
投资性房地产累计折旧
贷
104166.7
投资性房地产累计折旧——办公楼104166.7元
固定资产
借
101690571.00
固定资产——设备16420571元
固定资产——不动产71500000元
固定资产——车辆13770000元
累计折旧
贷
4790632.3

固定资产减值准备
贷
88166.70

在建工程
借
7172418.00
在建工程——建筑工程 6552418元
　　在建工程——安装工程 620000元

科目名称
方向
期末借方
备注
无形资产
借
1080000.00
无形资产——商标权58万元
无形资产——专利权50万元
累计摊销
贷
69417.00

递延所得税资产
借
61643.18
递延所得税资产——坏账准备产生 17550.00元
递延所得税资产——固定资产减值产生 22041.68元
递延所得税资产——存货减值产生 22051.5元
短期借款
贷
6000000.00
短期借款——工商银行 600万元
应付票据
贷
10334771.00
应付票据——天津泰达10334771元
应付账款
贷
184100.00
应付账款——山东远华0.81万元
应付账款——山东海洋 17.6万元
预收账款
贷
112000.00
预收账款——上海长江11.2万元
应付职工薪酬
贷
1184398.9
应付职薪酬——工资822634.00、
应付职工薪酬——应付住房公积金149184、
应付职工薪酬——应付住房公积金-149184、
应付职工薪酬——工会经费170724.4
应付职工薪酬——职工教育经费191040.5

科目名称
方向
期末借方
备注
应交税费
借
1535422.10

应付利息
贷
299000.00
应付利息——短期借款3.9万元
应付利息——长期借款26万元
长期借款
贷
23000000.00
长期借款——建设银行1800万元（离还款日还有9个月）
长期借款——中国银行500万元
递延所得税负债
贷
12500.00
递延所得税负债—公允价值变动引起的1.25万
实收资本
贷
120840500.00
实收资本——国电集团6076.05万元
实收资本——上港集团3600万元
实收资本——首创股份2408万元
资本公积
贷
37500.00
资本公积——其他资本公积3.75万元
利润分配
借
89481.55

生产成本
借
2212376.67
生产成本——直接材料1990420元
生产成本——直接人工127254元
生产成本——制造费用94702.67元

资产负债表
编制单位：
年 月 日
单位：元
资产
年初余额
期末余额
负债和所有者权益
年初余额
期末余额
流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

交易性金融资产

应付票据

应收票据

应付账款

应收账款

预收账款

预付账款

应付职工薪酬

应收利息

其他流动负债

存货

流动负债合计

其他流动资产

非流动负债：

流动资产合计

长期借款

非流动资产：

应付债券

可供出售金融资产

长期应付款

持有至到期投资

预计负债

长期股权投资

递延所得税负债

投资性房地产

非流动负债合计

资产负债表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资产
年初余额
期末余额
负债和所有者权益
年初余额
期末余额
固定资产

负债合计

在建工程

所有者权益：

无形资产

实收资本

长期待摊费用

资本公积

递延所得税资产

盈余公积

其他非流动资产

未分配利润

非流动资产合计

所有者权益合计

资产总计

负债和所有者权益总计

企业负责人：　　　主管会计：　　　制表：　　　报出日期：　年 月 　日

　　货币资金
　　属于货币资金项目的账户有：
　　银行存款、库存现金、其他货币资金。
　　编制方法：——2.根据若干个总分类账户余额分析计算填列；
库存现金
借
55013.00
银行存款
借
26280207.1

　　交易性金融资产
　　属于交易性金融资产项目的账户有：
　　交易性金融资产
　　编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；
交易性
金融资产
借
3240000.00
交易性金融资产——国债（成本）15万元
交易性金融资产——苏美电器债券（成本）305万元
交易性金融资产——苏美电器债券（公允价值变动）4万元

　　应收票据
　　属于应收票据项目的账户有：应收票据、坏账准备
　　应收票据编制方法：
　　——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；
应收票据
平
0.00

　　应收账款
　　属于应收账款项目的账户有：应收账款、预收账款、坏账准备
　　应收账款编制方法：
　　——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；
　　5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；
应收账款
借
1204000.00
应收账款—广州太福（-20万元）
应收账款—北京亚太比邻（140.4万元）
预收账款
贷
112000.00
预收账款—上海长江11.2万元
坏账准备
贷
70200.00

　　预付账款
　　属于预付账款项目的账户有：预付账款、应付账款、坏账准备
　　预付账款编制方法：
　　——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；
　　5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；

预付账款
借
80000.00
预付账款——加油站8万元
应付账款
贷
184100.00
应付账款—山东远华0.81万元
应付账款—山东海洋 17.6万元

　　应收利息
　　属于应收利息项目的账户有：应收利息、坏账准备
　　应收利息编制方法：
　　——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；
应收利息
借
2250.00
应收利息—国债利息

　　存货
　　属于存货的账户有：在途物资、原材料、库存商品、
　　　　　　　　　　　周转材料、委托加工物资、材料采购、
　　　　　　　　　　　材料成本差异（借加贷减）
　　　　　　　　　　　发出商品、生产成本、存货跌价准备
　　存货编制方法：
　　——1.直接根据总分类账户余额填列；
　　5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；
原材料
借
4690884.65
库存商品
借
12726291.35
周转材料
借
35000.00
存货跌价准备
贷
88206.00

生产成本
借
2212376.67
生产成本——直接材料1990420元
　　生产成本——直接人工127254元
　　生产成本——制造费用94702.67

　　一年内到期的非流动资产
　　属于一年内到期的非流动资产的账户有：
　　长期待摊费用、待处理财产损益、持有至到期投资、长期应收款
　　一年内到期的非流动资产编制方法：
　　——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；

　　可供出售金融资产
　　属于可供出售金融资产的账户有：
　　可供出售金融资产
　　可供出售金融资产编制方法：
　　——1.直接根据总分类账户余额填列；
可供出售金融资产
借
2550000.00
可供出售金融资产——股票250万
可供出售金融资产——公允价值变动5万

　　持有至到期投资
　　属于持有至到期投资的账户有：
　　持有至到期投资、持有至到期投资减值准备
　　持有至到期投资编制方法：
　　——4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；
　　5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；
持有至到期投资
平
0

　　长期股权投资
　　属于长期股权投资的账户有：
　　长期股权投资、长期股权投资减值准备
　　长期股权投资编制方法：
　　——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；
持有至到期投资
平
0

　　投资性房地产
　　属于投资性房地产的账户有：
　　投资性房地产、投资性房地产累计折旧、投资性房地产减值准备
　　投资性房地产编制方法：
　　——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；
投资性房地产
借
2500000.00
投资性房地产—办公楼250万元
投资性房地产累计折旧
贷
104166.7
投资性房地产累计折旧—办公楼104166.7元

　　固定资产
　　属于固定资产的账户有：
　　固定资产、累计折旧、固定资产减值准备
　　固定资产编制方法：
　　——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；
固定资产
借
101690571.00
固定资产——设备16420571元
固定资产——不动产71500000元
固定资产——车辆13770000元
累计折旧
贷
4790632.3

固定资产减值准备
贷
88166.70

　　在建工程
　　属于在建工程的账户有：
　　在建工程、在建工程减值准备
　　在建工程编制方法：
　　——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；
在建工程
借
7172418.00
在建工程——建筑工程 6552418元
在建工程——安装工程 620000元

　　在建工程期末余额= 7172418.00元
　　无形资产
　　属于无形资产的账户有：
　　无形资产、累计摊销、无形资产减值准备
　　无形资产编制方法：
　　——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；
无形资产
借
1080000.00
无形资产——商标权58万
无形资产——专利权50万
累计摊销
贷
69417.00

　　无形资产期末余额＝1080000－69417＝1010583.00（元）
　　长期待摊费用
　　属于长期待摊费用的账户有：
　　长期待摊费用
　　长期待摊费用编制方法：
　　——4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；
　　长期待摊费用期末余额=0.00元
　　递延所得税资产
　　属于递延所得税资产的账户有：
　　递延所得税资产
　　递延所得税资产编制方法：
　　——1.直接根据总分类账户余额填列；
递延所得税资产
借
61643.18
递延所得税资产—坏账准备产生 17550.00
　　递延所得税资产—固定资产减值产生 22041.68
　　递延所得税资产—存货减值产生 22051.5

　　递延所得税资产期末余额＝61643.18元
　　其他非流动资产
　　属于其他非流动资产的账户有：
　　其他非流动资产编制方法：
　　——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；
　　其他非流动资产期末余额=0.00万元
　　短期借款
　　属于短期借款的账户有：
　　短期借款
　　短期借款编制方法：
　　——1.直接根据总分类账户余额填列；
短期借款
贷
6000000.00
短期借款——工商银行 600万
短期借款期末余额=6000000.00元
　　应付票据
　　属于应付票据的账户有：
　　应付票据
　　应付票据编制方法：
　　——1.直接根据总分类账户余额填列；
应付票据
贷
10334771.00
应付票据——天津泰达10334771元

　　应付票据期末余额=10334771.00元
　　应付账款
　　属于应付账款项目的账户有：
　　预付账款、应付账款
　　应付账款编制方法：
　　——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；
　　应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额

应付账款
贷
184100.00
应付账款——山东远华0.81万
　　应付账款——山东海洋 17.6万
预付账款
借
80000.00
预付账款——加油站8万

　　应付账款期末余额=184100.00元
　　预收账款
　　属于预收账款项目的账户有：
　　应收账款、预收账款
　　预收账款编制方法：
　　——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；
　　预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额

预收账款
贷
112000.00
预收账款—上海长江11.2万
应收账款
借
1204000.00
应收账款—广州太福（-20万）
　　应收账款—北京亚太比邻（140.4万）

　　预收账款期末余额=112000+200000=312000.00（元）
　　应付职工薪酬
　　属于应付职工薪酬的账户有：
　　应付职工薪酬
　　应付职工薪酬编制方法：
　　——1.直接根据总分类账户余额填列；
应付职工薪酬
贷
1184398.90

　　应付职工薪酬期末余额=1184398.90元
　　应交税费
　　属于应交税费的账户有：
　　应交税费
　　应交税费编制方法：
　　——1.直接根据总分类账户余额填列；
应交税费
借
1535422.10

　　应交税费期末余额=-1535422.10元
　　应付利息
　　属于应付利息的账户有：
　　应付利息
　　应付利息编制方法：
　　——1.直接根据总分类账户余额填列；
应付利息
贷
299000.00
应付利息——短期借款3.9万
应付利息——长期借款26万

　　应付利息期末余额=299000.00元
　　一年内到期的非流动负债
　　属于一年内到期的非流动负债的账户有：
　　应付债券、长期借款、长期应付款
　　一年内到期的非流动负债编制方法：
　　——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；
长期借款
贷
23000000.00
长期借款-建设银行1800万（离还款日还有9个月）
长期借款-中国银行500万

　　其他流动负债期末余额=1800万元
　　长期借款
　　属于长期借款的账户有：
　　长期借款
　　长期借款编制方法：
　　——4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；
长期借款
贷
23000000.00
长期借款-建设银行1800万（离还款日还有9个月）
长期借款-中国银行500万

　　长期借款期末余额=23000000-18000000=5000000（元）
　　应付债券
　　属于应付债券的账户有：
　　应付债券
　　应付债券编制方法：
　　——4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；
应付债券
平
0.00

　　应付债券期末余额=0.00元
　　长期应付款
　　属于长期应付款的账户有：
　　长期应付款
　　长期应付款编制方法：
　　——4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；
长期应付款
平
0.00

　　长期应付款期末余额=0.00元
　　预计负债
　　属于预计负债的账户有：
　　预计负债
　　预计负债编制方法：
　　——1.直接根据总分类账户余额填列；
预计负债
平
0.00

　　预计负债期末余额=0.00元
　　递延所得税负债
　　属于递延所得税负债的账户有：
　　递延所得税负债
　　递延所得税负债编制方法：
　　——1.直接根据总分类账户余额填列；
递延所得税负债
贷
12500.00元

　　递延所得税负债期末余额=12500.00元
　　实收资本
　　属于实收资本的账户有：
　　实收资本
　　实收资本编制方法：
　　——1.直接根据总分类账户余额填列；
实收资本
贷
120840500
实收资本——国电集团6076.05万元
实收资本——上港集团3600万元
实收资本——首创股份2408万元

　　实收资本期末余额=120840500.00元
　　资本公积
　　属于资本公积的账户有：
　　资本公积
　　资本公积编制方法：
　　——1.直接根据总分类账户余额填列；
资本