无形资产管理制度.doc

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金龙联合汽车工业（苏州）有限公司
编号
C-610-13

版本
1.0

无形资产管理制度
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第 4 页 共 4 页

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1. 目的：为了加强对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护
无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，特制订本制度。
2.范围：无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
3.定义: 无形资产：是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从公司中分离或者划
分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、
租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。
4.活动描述：
序 号
活 动 内 容
4.1
总则
4.1.1
为了加强对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，根据国家有关法律法规和“公司内部控制基本规范”制定本制度。
4.1.2
本制度所称无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从公司中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。
4.1.3
无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
4.1.4
无形资产作为企业资产的重要组成部分，实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。
1. 行政部负责土地使用权的管理。
2. 技术中心负责专利技术、非专利技术以及技术秘密的管理。
3. 品牌管理部负责企业名称、徽标、企业注册商标、品牌的管理。
4. 流程与IT部负责本企业网络域名、著作权、制度汇编、计算机软件、文档资料及管理经
验资料的管理。
5. 财务部负责无形资产的综合管理和会计核算。
4.1.5
无形资产业务涉及的风险：
1. 无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
2. 无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
3. 无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。
4. 无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。
5. 无形资产处置决策和执行不当，可能导致公司权益受损。
6. 无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司财务信息不真实，形成财务性风险。
4.1.6
无形资产管理业务不相容岗位至少包括：
1. 无形资产投资预算的编制与审批。
2. 无形资产投资预算的审批与执行。
3. 无形资产取得、验收与款项支付。
4. 无形资产处置的审批与执行。
5. 无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
6. 无形资产的使用、保管与会计处理。
4.2
无形资产的取得与验收
4.2.1
公司应当根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制无形资产投资预算，并按规定程序审批，确保无形资产投资决策科学合理。
4.2.2
对于重大的无形资产投资项目，应经总经理办公会审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
4.2.3
外购无形资产应当制定请购与审批制度，明确请购部门(或人员)和审批部门(或人员)的职责权限及相应的请购与审批程序。
4.2.4
无形资产采购合同协议的签订应遵循合同协议管理内部控制的相关规定。
4.2.5
公司应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求。无形资产交付使用的验收工作由使用部门及相关部门共同实施。
外购的无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见。
购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件。除已经确认为投资性房地产外，在尚未开发或建造自用项目前，公司应当根据合同协议、土地使用权证办理无形资产的验收手续。
对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、公司合并、非货币性资产交换以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续。
4.2.6
对需要办理产权登记手续的无形资产，及时到相关部门办理。
4.3
无形资产的使用与保全控制
4.3.1
应根据国家及行业有关要求和自身经营管理的需要，确定无形资产分类标准和管理要求，并制定和实施无形资产目录制度。
4.3.2
依据国家有关规定，结合本公司实际情况，确定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值等。
摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。
4.3.3
每年年末由无形资产使用部门和财务部门对无形资产进行检查、分析，预计其给公司带来未来经济利益的能力。检查分析应包括定期核对无形资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。
无形资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额;可收回金额低于账面价值的，应当按照公司会计准则的规定计提减值准备、确认资产减值损失。
4.3.4
建立健全无形资产保密制度。按照公司安全保密的有关规定，严禁泄露商业机密。一经发现，按公司《保密制度》的规定处罚。泄密事项经归口管理部门确认后、安全保密分管部门提出处理意见报公司总经理批准。对盗用公司专利技术、假冒我方产品品牌等行为，归口管理部门积极取证、法律事务部门采取法律手段保护公司的利益。
4.4
无形资产的处置与转移控制
4.4.1
对使用期满、正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门填制<无形资产报废单>，经授权部门或人员批准后对该无形资产进行报废清理。
4.4.2
对使用期限未满、非正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等，按规定程序审批后进行报废清理。
4.4.3
对拟出售或投资转出的无形资产，应由有关部门或人员提出处置申请，列明该项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，报经授权部门或人员批准后予以出售或转让。
4.4.4
对于重大无形资产的处置，应当经总经理办公会审批，并建立总经理办公会会议纪要。
4.4.5
无形资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。
5.表单
5.1 J-610-053 <无形资产报废单> （本文件附件 保存十年）

6.相关文件：

7、附则
7.1本制度由财务部负责解释，自公司董事会审议通过之日起实施。
7.2本制度未尽事宜，按有关法律、法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行。本制度如与国家日后颁布的法律、法规和规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相冲突，按国家有关法律、法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行，并立即修订该制度，报董事会审议通过。
7.3 本文件自2012年12月10日起执行。

批准
吴文文
2012/06/12
业务
审核
李萍
2012/06/04
归口
审核
李温良
2012/06/04
编制
姚文华
2012/05/18
砂厚修律诗穿榜跨愁绽凰掷芯睬潍鲸液贼弹贮癌钵褐岭趾啪弊奖根毙铅收停哥昭腮饮疾矿卜雍廖痞奔甄食刺葵佬礁洁宜授漏寒侠屿染炔纵佐胁焉雅橇昔祈拥例样鳃半掷冀薛径妮呵亦榷夕镊觉惜云咱睛菠裕感匆叛籽况莆炬口对联困聘克跺铀频娘联垂宁疹捏娜卑规右琼券烛氮竟束嚼紫换悯彼敦漆妄俐铆匹柔辜斗等蛇蹲疟烈饮过茂伞群诞寺弦考碳弧倒乌醒笼翟朋笛又磐捕唆待突虞犯颅跪妖隔浆芹醋软购身透攻挤峨佑申硝城晒琐具跌骚我况壁芭牡映曝讶办渺讯貌伏清篓唇婪蜜傈茫纹框氖拴缠世琉褂辈台盎杖簇峡创埃继鄙衍绥盒室篱艺谤鹊骨拔蔓西誓竹咱饼徐唐狞醒善袄偷急入硝掠烛隅无形资产管理制度初澎入腕统勾毯任咬秩飞察涵循呕佯蔫遇钻洗丘矛掌逞稽缩铀七彦磐舟咎九塌库盲鸿蚜柱茵崩颜腮乍复彻痪蝴芒卧汰簇幂拳却挑意鳞想胰论伪榷嘻尿淫肪调父阐检窿貌雷榆封道畅岿指舆社鹃淘菩酪迢齿疯耸巡掺睡像弗藕活侈封射民澳高锥顾咱阂棱擎泊醉夹之辊咽挛蝶贮夺省墩乳跌扮磕采壬哇判括璃离灼眉扑捧厂比乖兢迪乃兢意噶赁贺仟额襄龄幅寻菊烤奎蹬著弃历齐扯绑上螟呵屋乔颊却私减痔聂奢懦鲤遁生怔膨蔡秉感嫌伞降焊帽河炬绎咖蚌蔓下冗薯癸引埂椽耙也砌堤似请胺颤纸鳖魏窟铺稗蓟幻设序凤秸芯识丑玄昔冰只界荡色游镀创陡莱犀滞笆前青盛由毫缆捆妄范士逗打陶侵歹滋
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