商贸企业财务管理制度.doc
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4、报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件,如合同、章程等各种会计资料。2、会计档案的保存。 财务部应有专人负责保存会计档案,定期将财务部归档的会计资料,整理装订后按顺序立卷登记。 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。 会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员提出销毁意见,经部门经理审查,股份公司财务部批准,并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册,销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加,并在销毁单上签名或盖章。3、会计档案的借用。财务人员因工作需要
5、查阅会计档案时,必须按规定顺序及时归还原处,若要查阅入库档案,必须办理有关借用手续。公司内各单位若因公需要查阅会计档案时,必须经本单位领导批准证明,经财务经理同意,方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位介绍信,经财务经理同意后,方能由档案管理人员接待查阅,并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外,如有特殊情况,需带出室外复印时,必须经财务部经理批准,并限期归还。4、由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。5、本办法适用于公司
6、总部、分公司、下属全资及控股公司。6、会计档案保管期限会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。会计凭证类:(1)、原始凭证、记帐凭证、汇总凭证 15年(2)、银行存款余额调节表和银行对账单 5年会计帐簿类:(1)、日记帐 15年其中:现金和银行存款日记帐 25年(2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年 会计报表类:(1)、主要财务指标报表(包括文字分析) 3年(2)、月、季度会计报表(包括文字分析) 5年(3)、年度会计报表(包括文字分析) 永久其他类:(1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久(2)、财务成本计划 3年(3)、主要财务
7、会计文件、合同、协议 永久二、资金管理制度 1、现金管理(1)、现金科目设两个子目-货款户和费用户。(2)、出纳应保证库存现金的日清日结,月末应编制银行存款余额调整表,以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行,不准坐支。(3)、库存现金定额核定为5000元,如有多余费用现金应该及时送存银行,保证现金安全。(4)、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘,每月至少监盘三次,编制库存现金盘点表;审核出纳编制的银行余额调整表,对未达事项进行落实。2、银行存款管理(1)、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户,即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。货款账户
8、只收不支,所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。(2)、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户,若因业务需要而必须开设新的银行账户,需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理,对于用途不大的银行账户要及时消户,并报股份公司财务部备案。(3)、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户,销售分公司的货款账户余额达到2万元时,或货款停留达一周以上,必须即时汇入股份公司总部指定账户,每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。(4)、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户,具体办法详见费用管理制度。(
9、5)、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务,一律应通过银行转帐进行结算。公司支票的购买由出纳员负责,并填写支票备查簿,支票备查簿由销售公司财务经理保管。空白支票由出纳员负责保管,签发支票所需的财务章由财务经理保管,人名章由出纳保管。 现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用,公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来,一律使用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时,应填制规定的借款单,由部门经理和财务部门经理审核签字,并报分公司总经理批准后,由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起,十日内到财务部办理报销手续,其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票,如有丢
10、失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。出纳员不得签发不确定的日期的支票,不得签发任何种类的空白支票,当付款金额无法确定时,可签发限额转帐支票,并写明用途和收款单位。财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章,签发支票时必须按编号序顺使用,对签错的支票或退票必须加盖作废戳记并与存根一起保管。应及时登记支票登记簿,与银行及时核对存款余额。3、银行承兑汇票的管理规定 (1)分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部(书面报告)才能收取,严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有不得转让字样的银行承兑汇票。(2)银行承兑汇票的票面要素必须齐全:日期大写;金额大、小写要一至;并必须有银行的汇票专用章的钢
11、印或红印(目前只有农行为钢印,其他银行均为红印)。银行承兑汇票下面左边承兑申请人盖章处必须由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签,出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致,一字不漏,收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。(3)银行承汇票的出票人必须具备下列条件:A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;B、与承兑银行具有真实的委托付款关系;C、资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。(4)银行承兑汇票期限最长不得超过六个月,即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月,但不能多出一天)。转账背书回股份公司的银行承兑汇票,必须取得连续背书,第一背书人必须同票面收款人
12、全称完全一致,一字不漏;第二背书人同第一背书人相同,依次前后衔接,最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。(5)信用社无开具银行承兑汇票的资格,因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票,并确信开票银行到期有能力付款(支行级的银行),才能发货。(6)分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外,还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的,要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。(7)分公司收取的银行
13、承兑汇票以分公司为收款人(或被背书人),且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时,必须注明被背书人的全称,以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失,如在背书栏内盖章,而没有注明被背书人的全称,如果该银行承兑汇票遗失,任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度,填写借支单,由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账,不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的出差申报单。5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取钱、物的规定 为防范风险,防止经济纠纷,
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