FD-12-十二.财务收支审批管理制度.doc

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财务收支审批管理制度

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FD-12
财务内部监督制度
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十二.财务收支审批管理制度
1.财务收支审批人员和审批权限
1.1总经理审批权限：固定资产投资，消费、会议支出，个人借贷，财务收支计划，经济合同、协议，对外汇款，其他。
1.2副总经理审批权限：总经理授权的较大支出，主管部门差旅费，个人借款的会签，主管部门其他小额零星支出。
1.3 财务总监审批权限：偿付贷款，税金、利息、保险支出，对外汇款，个人贷款，以物抵帐，其他小额零星支出。
1.4其他部门主管审批权限：以物抵帐，部门内人员差旅费，部门内小额零星支出。
1.5业务主管审批权限：部门内主管业务小额零星支出。
2.审批程序：经办人员申请---〉主管部门负责人审核签批---〉主管副总经理---〉总经理批准---〉财务总监或负责人---〉财务部门承办；财务总监或负责人---〉总经理批准---〉财务部门承办。
3.财务收支审批人员责任
3.1熟悉、遵守财经法律、法规和财务制度，严格依法办事，抵制损害国家和公司利益的行为。
3.2严格按照财务计划审批各项款项支出。
3.3严格禁止越权审批，对越权审批事项财务部门有权拒绝办理会计手续。
3.4超计划支出实行总经理一支笔审批，各有关部门负责人会签方法。
3.5财务收支审批人员对其所审批财务收支业务负有法律和行政责任。
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