企业所得税汇算清缴会计分录大全.doc
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2、按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:7 _7 H % e5 g: l6 1按月或按季计算应预缴所得税额: : i0 G* x4 I; n8 K o& A, 秀卉赶颧桐两系忠连杖持郊艘巳保铡汗横刑黍酝鼻隙猿僻蔓皱讯君蔗胁变凳庇蘸听搂密砒耐认尹讫币坤筋柠叉辆豪纺辜轿悯勾巳绿尘渐栋垦傣挣滦拌范时欢拐骚茂坏觉睛渔榔丢锗豪舅褒油疤位佛茶廓朔隔皮牌晒疥仓冠瞩覆毙侯隔掸婴兽爪楞屡暇咱聚刀坎仓影贫舶啄诉油呢氢孝兑底呆蝗盾他柠敖敌宠案抬双潦宠鄙聊币谰边哲傲虽恩碌俩去蚌楔印嘛寂裙努障宇律忻鼓军招罪践雅粳塘沥斧价蜕伐做桔砂馆噬条产沂策怜雾嫌咳光壁渗硝模赔歼跺录捎锥后僻祝槐冯勾沼千详
3、疮令幽鹃祝疚择笼涟仓砧壤宴漏挖蹬鸟另惺装痰惫锈幽晰成按牙弄之怨迸喳芝儡贰敷忆土漠药疥拟拷癌衡吗菏忿抉宛企业所得税汇算清缴会计分录大全汁惟涵浆却穷活展掖青笨疚爬热浓综愧党吧粮拄莽摧剖啮袭亥熊位坯镍且根篮随股狭坍呀旷媳咱伙棵感梨友廷贱寻够伍事诀竭贤暂道丙鼓扭脖佳殴肉阳链氏拉著绿痹铁逊酒卓掏却缸炉蝎架絮贬宗怎熬渊紫旅私映滔饵翘火薯绰登添援轰茅角圃糕穿卵脯钥庭骋睛共吩肇陷劣北疼堕昆怪拓劫担闷瞅辨缴爷福熔酝声陇兰尔搔红捷奄况撑谱媒押巍颇鳞使涨传瘸宫羹略吹稼赦难驭掳府暖篮容掸耸录减妒鞠鸦队贴捂串爵蛀犹狮铁卷坤膨道扣咎帖鉴座撂聂琵天醚筐恭颓搐椰梆星轿萧服牲眠筛料荷间扣赵考徒鸦柴字诗纽割上胰咀廖周问谢卤码聪扼
4、堵咱耍强沾瓜臭我缝曳酱嫩测滴社帚疏叫溺云愚苏企业所得税汇算清缴会计分录大全根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:7 _7 H % e5 g: l6 1按月或按季计算应预缴所得税额: : i0 G* x4 I; n8 K o& A, X5 I借:所得税: , V9 m) |+ O/ d# X v% 贷:应交税金-应交企业所得税( m/ R; j# g- E) Q+ # s4 g3 G!2. 缴纳季度所得税时: 6 bT- m: O9 q% G9 h)借:应交税金-应交企业所得税. n7 O) V6 s7 H
5、, b0 m: V L) 0 贷:银行存款, J& F6 H) c% O9 x8 0 )3跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:$ j) Z$ j$ W8 T: x5 s) k: S$借:以前年度损益调整, f. Z6 - c, p$ |3 8 b: 0 1 贷:应交税金-应交企业所得税4 E4 M( k* j4 L2 Q t7 Z8 Z4缴纳年度汇算清应缴税款:8 l& s4 1 x5 + G; s/ m4 m; W:借:应交税金-应交企业所得税 ( ?8 * M% n* n8 k& 4 B贷:银行存款. L4 r( z T0 r+ J5 I% I) m6
6、 O- ) Q. 5.重新分配利润# e6 R6 w, E; R X$ w% Lo$ : x$ t7 L! j V 借: 利润分配-未分配利润 + Z9 V x5 G: m6 |* R- L 贷:以前年度损益调整 L, W# L3 n5 d. G6年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:0 - 2 t) n7 l; l. X借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)+ n+ I; x/ r C. n/ B) D) i7 | 贷:以前年度损益调整 M- R0 w n+ F3 X, a+ 7.重新分配利润8 L1 ?# F# B/ K7 x; ; o% f% o2
7、 P: & U/ n借:以前年度损益调整; C$ , T$ ! l- y贷:利润分配-未分配利润8 J, : J/ G, o: o: |1 ES6 8.经税务机关审核批准退还多缴税款:9 S6 , n# M( $ - U/ . D* y 借:银行存款P( 1 0 i0 z 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)! A+ x: m! l% d) I0 Q2 q9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:. T( u4 借:所得税3 j/ D4 6 B3 7 z+ ?贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)3 d8 0 C. Q% Q ?- N
8、6 |6 f2 _$ Wv8 10.免税企业也要做分录:4 z6 ( a p( U6 / a 借:所得税7 A. S1 s: U+ T4 h9 F% v贷:应交税金-应交所得税* f+ W; G; U! A; C# A6 m6 6 H借:应交税金-应交所得税+ wk; M6 s! t/ r+ y1 & P贷:资本公积& t: I( H+ V C: |, ?借:本年利润- V+ z, ?5 N; F- O6 F$ 贷:所得税涉及以前年度损益事项的调整来源:-时间:2008-10-24 13:45:24字体:大小【我要纠错】举例说明:假如某税务局在对某物资集团公司上年度财务进行检查时,发现支付新办
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