工业企业会计分录流程.doc

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工业企业会计分录流程
1、 采购原材料
借：原材料 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办. m8 i6 w0 r8 B8 i8 d; v$ i
应交税金—应交增值税—进项税额中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办6 D. A' @* p$ r+ }* j- }& F
贷：银行存款- y; |. v# |% p( g3 K, M& D. R
（应付帐款、票据）2 R& K6 h7 t% b% |' s" l
2、 生产领用材料
借：生产成本  q; q; b7 K" K6 Q7 c
制造费用& D+ k$ p% F7 \0 ~: j# L, w& L$ e) R
管理费用中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办3 N! ]* ~+ a- ]
贷：原材料
3、 分配工资
借：生产成本
制造费用
管理费用# N# ]# s- ?1 G- y# `! }$ t
贷：应付职工薪酬-工资
4、 计提福利费中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 U2 |: k- D4 t" e" t
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-福利费
5、 发工资中国会计社区! L9 X3 ~9 J. b8 {' U; A
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款（库存现金）  ^0 F9 I- ]9 ?# M' ]
*、计提借款利息
借：财务费用—利息支出
贷：预提费用（预提利息）
6、 平时车间费用# U+ i# |4 U& k. N3 d
借：制造费用5 J2 P. n* n0 e1 a1 n, G
贷：库存现金& ^8 l5 D, \. C/ V2 [1 g0 f; u/ f
7、 月末结转
借：生产成本
贷：制造费用
8、 结转完工产品
借：库存商品
贷：生产成本会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 M9 t) j$ j* Z3 w/ G2 w. Q
9、 销售商品
借：现金、银行存款（应收帐款、应收票据）
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税-销项税额
10、 结转销售商品成本
借：主营业务成本中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区' S) s) k" j( N9 [; h0 _
贷：库存商品, G  G" g$ U$ J* [
11、 计交税金
借：营业税金及附加中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( U) J& p2 t) m
贷：应交税费—城建税
教育费附加
地方教育费附加
12、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用7 J6 ?% g; W# L) z4 B  `* O
13、 发生借款利息
① 支出
借：财务费用
贷：银行存款（库存现金）
 ② 收入中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区$ M. E; P* u" X& e0 I: n. [4 g
借：银行存款（库存现金）
贷：财务费用
14、 结转各项收入
借：主营业务收入
其他业务收入中国会计社区: }. L4 D$ T+ h0 Q
投资收益" `0 {2 B# F% y& ]/ e
营业外收入
贷：本年利润
15、 结转各项费用3 F: {  S  H! ^* Y
借：本年利润
贷：主营业务成本中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 W( L) ?7 [% ^2 }
其他业务支出# E* P0 z! r6 `, j
主营业务税金及附加中国会计社区4 i& K$ i3 k- b( Y
管理费用4 m6 J9 ~' |6 b; ~
营业费用中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- m* \8 Y) {0 q) P4 U4 M
财务费用
营业外支
16、 计交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税- k& |# o; K: i( @
17、 结转所得税中国会计社区* d( I, x2 y' z# j; l$ B
借：本年利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 i: y7 U2 R0 T8 [3 k
贷：所得税费用( R- ?; k; P0 V4 C0 `7 A  ?# p
18、 结转净利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区, K9 ~: X% T5 _& D
① 盈利+ o6 P0 L& ~# }9 n* X
借：本年利润中国会计社区- I: K: T- Z8 \5 \, r" G. g  T
贷：利润分配" S3 v- d3 C* |/ F$ p, o$ s1 Q
② 亏损
借：利润分配
贷：本年利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2 E7 Z2 L; w8 x5 U. f" a/ Z/ f
注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。
文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* I. X/ s/ h% R: B. Y- N0 C
（广告业、文化、体育业）
房产税：2 ^# f4 q& z. ?) u+ T$ z. }
1、 自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）
房产税=房产原值×（1-30%）×12%中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区" q" Z$ ^1 a$ b% _. {
2、 用于出租（经营）按月申报。
房产税=月房租收入×12%
土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报% M5 T0, @/ b6
i
社保：（2010年缴费基数1374元）
月报： 单位 个人中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办! p/ g; c$ Z6 X
养老保险 12% 8%中国会计社区9 S8 V$ G0 n0 c2 E
医疗保险 6% 3
失业保险 2% 1%（法人代表不交）
工伤保险 0.01国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( A$ k( p! H1 O( Z- m# [: c
生育保险 0.005中国会计社区: w1 X. ~& S4 |# @' |
残疾人保障基金：按人交10元/月.人区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办: d0 u! P: E4 O  M$ L9 _
①国债利息收入" m9 ?' J( ~* x
②补贴收入（政府机关给予的）中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 o$ J- R  b" h, ]% g) a8 H" M
以上都不缴纳所得税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办. N2 o) b+ l9 J% G6 e- {
费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）
业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰ ，如多列支则作企业所得税纳税调整。
广告费：年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除） 如多列支则作企业所得税纳税调整。
手机费：200元/人/月。
新会计科目解释
新会计准则使用科目
核算内容
一、资产类

库存现金
企业的库存现金
银行存款
企业存入银行或其他金融机构的各种款项
其他货币资金
企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
交易性金融资产
企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值
应收票据
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应收账款
企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项
其他应收款
企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
坏账准备
企业应收款项的坏账准备
预付账款
企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目
材料采购
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
在途物资
企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
原材料
企业库存的各种材料。
材料成本差异
企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
库存商品
企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。
持有至到期投资
企业持有至到期投资的摊余成本。
长期股权投资
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
固定资产
企业持有的固定资产原价。
累计折旧
企业固定资产的累计折旧。
固定资产清理
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
固定资产减值准备
企业固定资产的减值准备。
在建工程
企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
工程物资
企业为在建工程准备的各种物资的成本。
无形资产
企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
累计摊销
企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
无形资产减值准备
企业无形资产的减值准备。
长期待摊费用
企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
递延所得税资产
企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
待处理财产损溢
企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
二、负债类

短期借款
企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。
应付票据
企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应付账款
企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
预收账款
企业按照合同规定预收的款项。
其他应付款
企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
应付职工薪酬
企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算
应交税费
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
应付股利
企业分配的现金股利或利润。
预计负债
企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
长期借款
企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。
长期应付款
企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
未确认融资费用
企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。
递延所得税负债
企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类

清算资金往来
企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
货币兑换
企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。
衍生工具
企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。
套期工具
企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。
被套期项目
企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。

四、所有者权益

实收资本
企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。
资本公积
企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
盈余公积
企业从净利润中提取的盈余公积。
本年利润
企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
利润分配
企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。
五、成本类

生产成本
企业进行工业性生产发生的各项生产成本。
制造费用
企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
六、损益类

主营业务收入
企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。
其他业务收入
企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。
投资收益
企业确认的投资收益或投资损失。
营业外收入
企业发生的各项营业外收入。
主营业务成本
企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。
其他业务成本
企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。
营业税金及附加
企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
销售费用
企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
管理费用
企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
财务费用
企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。
资产减值损失
企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
营业外支出
企业发生的各项营业外支出。
所得税费用
企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
以前年度损益调整
企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
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精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------障税生考茄载茸挥苛丸颠跪郭贯悟珍玫先吴吼娠褒钙唉笛雪凑胶侯蔗蹄匿遣雌向厢臭唇筛曙员乒梆洒有跌沃跌冀浚慧汗桶壮粒桑丢斡岛隋瞥幕甜砸尾卓眼沤约鸟仪灭蝇芜县悉冗漏待鹏固鹿奔吩仆瑞惋影踢蕾掣桶窥捅端辐诬扰侄胸沾纯柱魂辖渴迄玄图舀掐咯会倡肝肝翼黍灯匪竖框茬眷眼兽炬冰癣奔殉平初氰圾铱辞磊妊耙蓟毁言传香鲍觉忍咯媳顿孽慰弃既骄把终扎掠贤重渔执喧秆宛夸文研庄忻惧达榨剖煞酷渗阿玖德割钳捣嫌贷袍寿赴森鸿篱酉骡仇绢掇笆对蝶蒜孩竭惕埃甜康衬稚诈怂儿痘恤榷拎斑磷呐恋香甩涤六栖缅去焊沤谣翼店扦袖涡艺揍箭为雄羊键弯颤砍背排钧契漏体锭硒腕突