教育内部审计制度.doc

教育内部审计制度
第一章 总则
第一条 为了加强我县教育内部审计工作，实现内部审计工作的法制化、规范化、以保障教育改革和发展的顺利进行，根据《中华人民共和国审计法》和教育部《教育系统内部审计规定》等法律法规，结合我县实际制定本制度。
我县教育内部审计工作的目的是为教育的改革与发展服务、为局领导中心工作和领导决策服务、为促进全系统强化内部管理、更好的遵守国家财经纪律、维护学校合法权益、促进廉政建设、提高教育资金使用效益。
第二条 依据国家法律、法规和政策，及上级部门和本系统的规章制度，财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性、效益性，独立行使内部审计监督权。对局领导负责并报告工作，同时受国家审计机关和上级业务部门的指导和监督。
第二章 审计工作保障
第三条 按照职责分明、科学管理的原则设置审计机构，保障审计工作所必须的人员编制，配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的审计人员，并保持相对稳定。
审计机构根据工作需要，可聘请特约审计人员，兼职审计人员或社会中介机构对有关经济事项进行审计。
第四条 局领导要加强对审计工作的领导，主要是:
1.建立健全工作机构，加强审计工作组织纪律、思想作风和业务素质建设，完善内部审计制度。
2.定期研究、部署和检查审计工作，听取审计工作汇报。
3.及时批复审计报告、审计意见书或审计决定的执行。支持审计机构人员依法独立行使审计监督权。
4.为局审计机构及工作人员履行职责提供必须的经费保障、创造良好的工作环境。
5.对审计工作业绩突出的人员予以表彰和奖励。
6.切实解决审计人员在工作、生活、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。
第五条 审计人员要恪守职业道德、严守审计纪律，做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
第六条 审计人员办理审计事项、与被审单位或审计事项有利害关系的人，应予回避。
第七条 审计人员依法依规执行公务受法律保护，任何单位和个人设置障碍和打击报复。
第三章 审计职责和权限
第八条 审计股对本系统中中小学的下列事项进行审计：
1.教育经费、专项经费使用的管理和使用。
2.财务收支计划、预算和决算。
3.各项资金、学杂费、捐资、集资等。
4.基建和修葺工程的预算和决算，预算外收支。
5.固定资产的管理和使用。
6.校办产业的财务收支以及经济效益。
7.学校主要负责人的经济责任。
8.国家财政法规和学校财经制度的执行等。
第九条 审计股对学校财务收支情况及有关重大经济事项进行审计调查，并向局领导反映情况和提出加强宏观调控的意见和建议。
第十条 审计工作权限
1.根据审计工作的需要，要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料；要求对其提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。
2.审计凭证、帐表等，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料等。
3.参与制定有关规章制度，参加研究财务工作的会议和其他有关会议。
4.对审计涉及到有关事项，向有关单位和个人进行调查并索取有关文件，资料和证明材料。
5.对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为，经局领导同意做出临时制止决定。
6.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的材料凭证，会计帐薄、决算报表及与紧急活动有关的资料或对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经有关领导批准，采取封存账册和资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
7.提出改进管理，提高效益的建议，对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人给予奖励，对违反财经法纪并造成损失浪费的行为提出纠正、处理意见，对严重违反财经法纪和造成重严重损失浪费的人员提出处理意见。
8.检查局长批准的审计决定或审计意见书的执行。
9.审计结果，经领导批准同意、方提供给有关部门。
第十一条 根据局领导意见和上级主管部门的部署，拟定审计工作计划、报主管领导批准后组织实施。
第十二条 根据审计工作计划确定审计事项、并于实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书。
第十三条 审计人员对审计事项实施审计、按审计规范要求填写审计工作底稿，取得有关证明材料。
第十四条 审计终结，写出审计报告，征求被审计单位意见，被审计单位自接到审计报告单10日内，表达书面意见。
第十五条 审计领导小组审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书，对需依法依规处理的还应作出审计决定。审计检查意见书和审计决定一并报局长审批，局长应在规定时间内批复并应责成审计股具体办理和监管执行。
第十六条 被审计单位对审计意见书或审计决定如有异议，可以在收到之日起3日内向局领导提出复议，领导根据实际作出是否更改的决定。如被审计单位或审计机构对局领导的决定仍有异议，可按照规定向上级主管部门提请复审。
第十七条 审计股对重要审计事项进行后续审计、检查审计单位决定或审计意见的执行情况和结果。
第十八条 审计股在审计事项结束后，建立审计档案，按照规定管理。
第五章 法律责任
第十九条 违反本制度，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计领导小组可以提出警告、通报批评等，情节严重的，报请局领导按规定作出处理。
1.拒绝或拖延提供与审计实施有关的文件、会计资料的；
2.转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；
3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；
4.转移、隐匿违法所得的财产的；
5.阻挠审计人员行使职权、抗拒破坏监督检查的；
6.拒不执行审计决定和审计意见书的；
7.报复审计人员和检举人的。
上述各项所列行为构成犯罪的，应移交司法机关处理。
第二十条 违反本制度，有下列行为之一的审计人员，按照规定给予通报批评教育或行政处分，构成犯罪的应移交司法机关追究刑事责任。
1.利用职权谋求私利的；
2.弄虚作假、徇私舞弊的；
3.玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；
4.泄露国家秘密和被审计单位秘密的；
第二十一条 本制度如与国家或上级主管部门的相关文件不相符，以国家和主管部门的文件为准。
本制度的拟定依据《中华人民共和国审计法》和《教育内部审计规定》。
由于经验缺失和水平有限，本制度如有与我县教育实际相驳之处请批评指正。妥否，敬请领导审定。
本制度由审计领导小组负责解释。

合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用文件
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责
合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责