会计实务第八、九章习题答案.doc
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4、据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是()A、构成工资总额的各组成部分B、因解除与职工的劳动关系给予的补偿C、工会经费和职工教育经费D、医疗保险费、养老保险费等社会保险费3、企业缴纳当月的增值税,应通过的账户是()。A、应交税费应交增值税(转出多交增值税)B、应交税费应交增值税(转出未交增值税)C、应交税费未交增值税D、应交税费应交增值税(已交税金)4、委托加工应纳消费税物资(非金银首饰)收回后直接出售的应税消费品,其由受托方代扣代交的消费税,应计入()账户。A、管理费用B、委托加工物资C、营业税金及附加D、应交税费应交消费税5、甲企业因采购商品开出3个月期限的商业票据一张,该票据的票面价值
5、为400000元,票面年利率为10,该应付票据到期时,企业应支付的金额为()元。A、400000B、440000C、410000D、4150006、甲公司为增值税一般纳税人企业。因山洪暴发毁损库存材料一批,实际成本为20000元,收回残料价值800元,保险公司赔偿11600元。甲企业购入材料的增值税税率为17,该批毁损原材料的非常损失净额是()元。A、7600B、18800C、8400D、110007、下列不应征缴营业税的是()。A、销售不动产一栋B、邮电部门销售信封C、某汽车修理厂修理汽车D、保险公司的承保业务8、甲公司结算本月应付职工工资共300000元,代扣职工个人所得税5000元,实发
6、工资295000元,该企业会计处理中,不正确的是()。A、借:管理费用300000贷:应付职工薪酬工资300000B、借:应付职工薪酬工资5000贷:应交税费应交个人所得税5000C、借:其他应收款5000贷:应交税费应交个人所得税5000D、借:应付职工薪酬工资295000贷:银行存款2950009、企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款时,应借记()科目。A、材料采购B、应交税费应交增值税(进项税额)C、库存商品D、应付账款10、下列各项开支中,不应从“应付职工薪酬福利费”反映的是()。A、职工医药费B、职工生活困难补助C、职工食堂补助费用D、抚恤费11、企业将自产货物作为集体福利消费,应视同
7、销售货物计算应交增值税,应借记()科目,贷记“库存商品”“应交税费应交增值税”等科目。A、营业外支出B、应付职工薪酬C、盈余公积D、在建工程12、某企业根据通过的利润分配方案确认应付给投资者的利润时,应贷记()科目。A、利润分配分配股利B、利润分配应付利润C、应付股利D、应付账款13、企业收取的包装物押金及其他各种暂收款项时,应贷记()科目。A、营业外收入B、其他业务收入C、其他应付款D、其他应收款14、企业发生的下列各项税金,不通过管理费用核算的是()。A、房产税B、印花税C、土地使用税D、增值税15、小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款20000元,增值税3400元,
8、在购入材料过程中另支付运杂费500元,已知运输费用的抵扣率为7,则企业该批原材料的入账价值为()元。A、19500B、23900C、20500D、2330016、企业签发并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付,应在票据到期且未签发新的票据时,将应付票据账面余额转入()。A、应收账款B、应付账款C、坏账损失D、其他应付款17、甲公司为一般纳税人企业,将外购材料用于修建厂房时,关于增值税部分其正确的会计处理是()。A、作为销项税额处理B、作进项税额转出处理,并将进项税额转入在建工程成本C、作进项税额不得抵扣处理D、将进项税额计入存货成本18、某一般纳税人企业盘点时发现外购商品变质损失,实际成本为50
9、万元,售价为60万元,增值税率为17,其计入“待处理财产损溢”科目的金额为()万元。A、50B、60.2C、58.5D、70.219、甲公司本月收回委托加工应税消费品时,支付加工费5000元,消费税600元,该消费品加工用原材料为15000元,收回后用于连续加工生产应税消费品,则应计入委托加工物资的成本为()元。A、21600B、15600C、20000D、560020、企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的,应当据受益原则,按该产品的()计入相关成本或损益。A、公允价值B、重置成本C、该种产品平均售价D、实际成本二、多项选择题1、在进行会计核算时,若贷记“应付职工薪酬福利费”,则对应借
10、记的科目有()。A、制造费用B、销售费用C、生产成本D、管理费用2、下列各项工资中,不应由“管理费用”列支的有()。A、生产人员工资B、行政人员工资C、车间管理人员工资D、医务人员工资3、企业下列各项行为中,应视同销售必须计算缴纳增值税销项税额的有()A、将货物对外捐赠B、销售代销货物C、委托他人代销货物D、委托他人保管货物4、企业下列各项行为中,应作为增值税进项税额转出处理的有()。A、工程项目领用本企业的材料B、工程项目领用本企业的产品C、非常损失造成的存货盘亏D、以产品对外投资5、企业支付短期利息时,可能借记的会计科目有()。A、短期借款B、预提费用C、应付利息D、财务费用6、“预收账款
11、”科目贷方登记()。A、预收货款金额B、企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额C、退回对方多付的货款D、购货方补付的货款7、下列各项中,一定计入“财务费用”的有()。A、支付银行承兑汇票的手续费B、期末计算带息商业汇票的利息C、销售企业实际发生的现金折扣D、长期借款计提的利息8、甲企业为一般纳税人企业,其购进货物支付了相关税金,应计入货物成本的有()。A、与客户签订购货合同支付了印花税B、购入工程物资时支付了增值税,取得对方开具的专用发票C、进口商品支付的关税D、购买一批材料,预计将用于食堂,已支付了增值税,取得对方开具的专用发票9、下列属于其他应付款核算范围的有()。A、职工未按期领取的工资
12、B、应付经营租入固定资产租金C、存出投资款D、应付、暂收所属单位、个人的款项10、长期借款的利息有可能计入的账户有()。A、研发支出 B、财务费用C、管理费用D、在建工程11、企业应交营业税可以计入()科目。A、管理费用B、其他业务支出C、固定资产清理D、营业税金及附加12、甲公司本期实际上交增值税450000元,消费税240000元,营业税220000元,该企业适用的城市维护建设税税率为7,下列处理正确的是()。A、甲公司应交的城建税为63700元B、甲公司计算城建税时,借记“营业税金及附加”科目C、甲公司应以实际交纳的增值税、消费税、营业税为计税依据D、甲公司应以应交纳的增值税、消费税、营
13、业税为计税依据13、甲公司为电器生产企业,共有职工300人,其中250为直接参加生产人员,30人为车间管理人员,20人为厂部管理人员。2007年2月14日,甲公司以其生产的电咖啡壶作为职工春节福利发放给职工,其成本为每台300元,市场售价为每台500元,甲公司适用的增值税率为17,下列会计处理不正确的是()。A、借:生产成本146250制造费用17550管理费用11700贷:应付职工薪酬非货币性福利175500B、借:生产成本96250制造费用11550管理费用7700贷:应付职工薪酬115500C、借:应付职工薪酬115500贷:库存商品90000应交税费应交增值税(销项税额)25500D、
14、借:主营业务成本90000贷:库存商品90000三、判断题1、短期借款利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算()。2、对企业来说,从会计核算上看增值税是与企业损益无关的税金()。3、企业购入货物验收入库后,若发票账单尚未收到,应在月末按照估计的金额确认一笔负债,反映在资产负债表有关负债项目内()。4、企业向股东宣告的现金股利,在尚未支付给股东之前,是企业股东权益的一个组成部分()。5、“长期借款”账户的月末余额,反映企业尚未支付的各种长期借款的本金()。6、甲公司按合同约定,由外部机修公司对其数控车床进行修理,甲公司据合同应付机修公司修理费10000元,增值税1700元。若上述款项
15、均未支付,甲公司应贷记“应付账款”10000元,贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”1700元()。7、甲公司为增值税一般纳税人企业,其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批,开据普通发票中注明货款36888元,已知甲公司适用增值税率为17,乙公司征收率为4,则其应纳增值税为5359.79元。()8、企业无法支付的到期商业汇票,应按应付本息金额将其转入“应付账款”科目()。9、企业以自己产品赠送他人,由于会计处理时不作销售核算,所以不用计算增值税()。10、一般纳税人企业购入货物时支付的增值税,均应先通过“应交税费应交增值税(进项税额”科目核算,然后再将购入货物不能抵扣的
16、增值税进项税额从“应交税费应交增值税”科目转出。()11、职工因公伤赴外地就医路费应计入“管理费用”,在当期损益列支()。12、企业只有在对外销售应税消费品时才应交消费税。()13、企业长期借款所发生的利息支出,应在实际支付时计入在建工程成本或当期损益。()14、对于确实无法支付的应付账款,应计入当期损益()。15、企业委托加工应税消费品在收回后,应将由受托方代扣代缴的消费税计入相关成本()。16、由于企业交纳的消费税属于价内税,因此应将应交消费税计入“营业税金及附加”()。17、对于固定资产借款发生的利息支出,在竣工决算前发生的,应予资本化,将其计入固定资产成本;在竣工决算后发生的,应作为当
17、期费用处理。()四、计算分析题1、某企业2000年4月份发生如下经济业务:根据供电部门通知,企业本月应付电费6万元。其中生产车间电费5万元,企业行政管理部门电费1万元。购入不需要安装的设备一台,价款及价外费用100000元,增值税专用发票上注明的增值税额17000元,款项尚未支付。生产车间委托外单位修理机器设备,对方开据的专用发票上注明修理费用2000元,增值税额340元,款项已用银行存款支付。库存材料因意外火灾毁损一批,对方开来的专用发票上注明修理费用8000元,增值税额1360元,款项已用银行存款支付。建造厂房领用生产用原材料20000元,其购入时支付的增值税为3400元。医务室维修领用原
18、材料2000元,其购入时支付的增值税为340元。出售一栋办公楼,出售收入640000元已存入银行。该办公楼的账面原价为800000元,已提折旧200000元;出售过程中用银行存款支付清理费用10000元。销售该项固定资产适用的营业税税率为5要求:编制上述业务会计分录。2、甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17。甲企业对材料采用计划成本核算。有关资料如下:甲企业发出材料一批,计划成本为70000元,材料成本差异率为2。按合同规定,甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元(不含增值税),以及增值税782元和消费税4000元。甲企业
19、用银行存款支付往返运杂费600元(不考虑增值税进项税额)。甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元,该批材料已验收入库。要求:编制甲企业委托加工材料发出、支付相关税费和入库有关的会计分录(对于“应交税费”账户,需列出明细账户,涉及增值税的,还应列出专栏)。3、长江公司为家电生产企业,共有职工310人,其中生产工人200人,车间管理人员15人,行政管理人员20人,销售人员15人,在建工程人员60人。长江公司适用的增值税税率为17。2007年12月份发生如下经济业务:(1)本月应付职工工资总额为380万元,工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为200万元,车间管理人员工资为30
20、万元,企业行政管理人员工资为50万元,销售人员工资40万元,在建工程人员工资60万元。(2)以其自己生产的某种电暖气发放给公司每名职工,每台电暖气的成本为800元,市场售价为每台1000元。(3)为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用,为副总裁以上高级管理人员人每人租赁一套住房。长江公司现有总部部门经理以上职工共10人,假定所提供汽车每月共计提折旧2万元;现有副总裁以上职工3人,所提供住房每月的总租金2万元。(4)用银行存款支付副总裁以上职工住房租金2万元。(5)发放本月应付职工工资总额380万元,代扣职工房租10万元,企业代垫职工家属医药费2万元,代扣个人所得税20万元,余款用银行存款支付。
21、(6)上交个人所得税20万元。(7)下设的职工食堂维修领用原材料5万元,其购入时支付的增值税0.85万元。要求:编制上述业务的会计分录。下面是古文鉴赏,不需要的朋友可以下载后编辑删除!谢谢!九歌湘君屈原朗诵:路英君不行兮夷犹,蹇谁留兮中洲。美要眇兮宜修,沛吾乘兮桂舟。令沅湘兮无波,使江水兮安流。望夫君兮未来,吹参差兮谁思。驾飞龙兮北征,邅吾道兮洞庭。薜荔柏兮蕙绸,荪桡兮兰旌。望涔阳兮极浦,横大江兮扬灵。扬灵兮未极,女婵媛兮为余太息。横流涕兮潺湲,隐思君兮陫侧。桂棹兮兰枻,斫冰兮积雪。采薜荔兮水中,搴芙蓉兮木末。心不同兮媒劳,恩不甚兮轻绝。石濑兮浅浅,飞龙兮翩翩。交不忠兮怨长,期不信兮告余以不闲
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